공인 면책 조항이란 무엇입니까?
적격 한 면책 조항은 1976 년의 IRC (Internal Revenue Code) 세금 개혁법에 명시된 조항을 충족하는 재산을 거부하여 재산이나 재산에 대한 관심을 결코받지 않은 실체로 취급 할 수있게합니다. IRC의 2518 조는 재산 또는 신탁 수혜자가 세금 목적으로 재산을 수령하지 않은 것처럼 자격이있는 면책 조항을 만들 수 있도록 허용합니다.
공인 면책 사항 이해
때로는 선물을받는 데 드는 비용이 세금의 영향으로 인해 선물의 혜택보다 클 수도 있습니다. 이 경우 선물을 거부하면 세금 효율적일 수 있습니다. 선물이나 청구에 대한 면책은 연방 소득세 목적 상 적격 한 면책 조항으로 알려져 있습니다. 국세청 (IRS)은 적격 한 면책 조항이 개인이 재산에 대한 관심을 받아들이는 것에 대한 취소 할 수없고 적격 한 거절이라고 정의합니다. 적법한 면책 조항은 연방 재산세 및 선물 세를 피하고 다음 요구 사항을 충족하는 경우 과세를 피하는 법적인 세대 간 이전을 생성하는 데 사용됩니다.
- 면책 조항은 면책 당사자가 서면으로 작성하고 서명합니다. 또한, 부인되는 재산 또는 재산에 대한 관심을 식별해야합니다. 고지 된이자는 자산을 제공자로부터 수취인 (들)에게 양도 할 의무가있는 사람이나 주체에게 서면으로 전달되어야한다.이 서면은이자 양도인, 그의 법적 대리인 또는 재산이 양도 된 날로부터 9 개월 이내에이자가 관련된 재산에 대한 법적 소유권 보유자. 21 세 미만의 고지 사항의 경우, 고지 사항이 21에 도달 한 후 9 개월 이내에 고지 사항을 작성해야합니다. 고지 사항은 해당 이익이나 그 혜택을받지 않습니다. 사실상, 개인이 일단 재산을 수락하면 그 재산을 거부 할 수 없습니다. 그러한 거절의 결과로, 관심은 면책 조항을 작성하는 사람의 지시없이 아무런 이의없이 통과되고, 사망자의 배우자에게 전달됩니다. 또는 면책 조항을 작성한 사람 이외의 사람에게.
이 네 가지 요구 사항이 충족되는 경우에만 고지 사항을 처음부터 선물을받지 못한 것처럼 취급 할 수 있습니다. 거부 된 재산은 기본적으로 "조건부 수혜자"에게, 즉 선물 또는 수취인의 원래 명시된 수혜자가 아닌 다른 당사자에게 전달됩니다. 기본적으로, 부인이 자격이있는 경우, 부인은 재산을 거부하는 사람에게 세금을 부과하지 않고 조건부 수혜자에게 전달됩니다. 연방 세법에 따라 개인이 재산에 대한 이해와 관련하여 "적격 한 면책 조항"을하는 경우, 면책 된이자는 그 사람에게 선물, 재산 및 세대 간 이동을 위해 이전 된 적이없는 것처럼 취급됩니다 (세금 목적. 따라서 적격 한 면책 조항을하는 사람은 양도세 목적으로 간주되지 않기 때문에 양도세 결과를 초래하지 않습니다. 연방법은 고지 사항을 마치 고인을기만 한 것처럼 취급하지 않습니다. 이는 부인이 기증자 또는기만자를기만했던 것처럼 부인 된 재산 이익이 이전되는 많은 국가의 부인 면책 법과 상반됩니다.
주요 테이크 아웃
- 적격 한 면책 조항은 재산세가 소득세의 영향을받지 않고 수혜자에게 양도되는 것을 허용하는 미국 세금 법의 일부입니다. 일반적으로, 면책 조항은 의도 된 수혜자가 실제로 수령하지 않은 것처럼 자산의 양도를 묘사합니다. 자격을 갖추려면 서면으로 작성하고 연방법에 따라 4 가지 요구 사항을 충족해야합니다.
자격 면책 조항 및 부동산 계획
IRC 표준에 따라 면책 조항이 "자격"으로 간주되는지 여부를 결정하는 엄격한 규정으로 인해, 송금 당사자는 재산 면책과 관련된 위험을 이해해야합니다. 대부분의 경우, 재산 수취에 따른 세금 결과는 재산 가치 자체보다 훨씬 낮습니다. 일반적으로 재산을 수락하고 세금을 지불 한 다음 재산에 대한 관심을 포기하는 대신 재산을 판매하는 것이 더 유리합니다.
고지 사항이 위에 나열된 네 가지 요구 사항을 충족하지 않으면 자격이없는 고지 사항입니다. 이 경우, 고소인은 고인이 아닌 재산에 대한 자신의 관심을 파견 수혜자에게 양도 한 것으로 간주됩니다. 또한, 면책 조항은 선물 세금 목적으로 양도인으로 취급되며, 조건부 수혜자에게 과세 선물을 제공했는지 여부를 결정하기 위해 선물 세금 규칙을 적용해야합니다.
승계 계획에 사용될 때, 자격을 갖춘 면책 조항은 고인, 수혜자 및 우발적 인 수혜자의 희망에 비추어 사용해야합니다.
