평균 비용 기준 방법은 무엇입니까?
평균 원가 기준법은 세금보고를위한 손익을 결정하기 위해 과세 계정에 보유 된 뮤추얼 펀드 포지션의 가치를 계산하는 시스템입니다. 비용 기준은 투자자가 소유 한 유가 증권 또는 뮤추얼 펀드의 초기 가치를 나타냅니다.
그런 다음 평균 비용을 펀드 주식이 판매 된 가격과 비교하여 세금보고의 손익을 결정합니다. 평균 비용 기준은 IRS (Internal Revenue Service)가 투자자가 뮤추얼 펀드 보유 비용에 도달 할 수 있도록하는 많은 방법 중 하나입니다.
비용 기초
평균 비용 기준 방법 이해
평균 비용 기준 방법은 일반적으로 뮤추얼 펀드 세금보고를 위해 투자자가 사용합니다. 비용 기준 방법은 자산이 보유 된 중개 회사에보고됩니다. 평균 비용은 뮤추얼 펀드 포지션에 투자 된 총 금액을 소유 한 주식의 수로 나눔으로써 계산됩니다. 예를 들어, 투자에 $ 10, 000가 있고 500 주를 소유 한 투자자는 $ 20 ($ 10, 000 / 500)의 평균 비용 기준을 갖습니다.
주요 테이크 아웃
- 평균 원가 기준법은 세금보고의 손익을 결정하기 위해 뮤추얼 펀드 포지션의 가치를 계산하는 방법으로, 투자자가 소유 한 유가 증권 또는 뮤추얼 펀드의 초기 가치를 나타냅니다. 뮤추얼 펀드 포지션에 소유 한 주식의 수에 의해 투자 된 총 금액
비용 기반 방법의 유형
많은 중개 회사가 뮤추얼 펀드의 평균 비용 기준 방법을 기본으로 사용하지만 다른 방법도 있습니다.
선입 선출
선입 선출 (FIFO) 방법은 주식을 판매 할 때 손익 계산시 처음으로 얻은 주식을 매각해야 함을 의미합니다. 예를 들어, 투자자가 1 월에 50 주를 소유하고 20을 구입했지만 4 월에 30 주를 구입했다고 가정 해 봅시다. 투자자가 30 주를 매각했다면 1 월에 20 주를 사용해야하고, 나머지 10 주가 4 월에 구매 한 두 번째 로트에서 나옵니다. 1 월과 4 월 구매는 서로 다른 가격으로 실행 되었기 때문에 세금 손익은 각 기간의 초기 구매 가격에 영향을받습니다.
또한 투자자가 1 년 이상 투자 한 경우 장기 투자로 간주됩니다. IRS는 1 년 이내에 취득한 유가 증권 또는 펀드 인 단기 투자에 비해 장기 투자에 낮은 자본 이득세를 적용합니다. 그 결과, FIFO 방법은 투자자가 1 년이 지난 포지션을 매각 한 경우 지불 된 세금을 낮추게됩니다.
LIFO
마지막 선입 선출 (LIFO) 방법은 투자자가 가장 먼저 취득한 주식을 먼저 취득한 다음 이전에 취득한 주식을 매각 할 수있는 방법입니다. LIFO 방법은 투자자가 현재 시장 가격에 비해 낮은 가격에 구매할 수있는 초기 주식을 보유하려는 경우에 가장 효과적입니다.
고비용 및 저비용 방법
고비용 방법으로 투자자는 최초 구매 가격이 가장 높은 주식을 판매 할 수 있습니다. 다시 말해, 가장 비싸게 팔린 주식이 먼저 팔리게됩니다. 고비용 방법은 투자자에게 빚진 세금이 가장 적도록 설계되었습니다. 예를 들어, 투자자는 투자로부터 큰 이익을 얻을 수 있지만 그 이익을 아직 깨닫고 싶지는 않지만 돈이 필요합니다.
원가가 높다는 것은 초기 가격과 시장 가격의 차이가 판매 될 때 가장 작은 이익을 가져온다는 것을 의미합니다. 투자자들은 세금 측면에서 자본 손실을 입어 다른 이익이나 수입을 상쇄하려는 경우 고비용 방법을 사용할 수도 있습니다.
반대로, 저비용 방법을 통해 투자자는 최저 가격의 주식을 먼저 판매 할 수 있습니다. 다시 말해, 구매 한 가장 저렴한 주식이 먼저 판매됩니다. 투자자가 투자에 대한 자본 이득을 실현하고자하는 경우 저비용 방법을 선택할 수 있습니다.
원가 기준법 선택
특정 뮤추얼 펀드에 대해 비용 기반 방법을 선택한 후에는 효력을 유지해야합니다. 중개 회사는 비용 기반 방법 선택에 따라 뮤추얼 펀드 판매에 대한 적절한 연간 세금 문서를 투자자에게 제공합니다.
투자자는 과세 계정에서 실질적인 뮤추얼 펀드 보유에 대한 세금 청구서를 최소화 할 비용 기준 방법에 대해 확실하지 않은 경우 세금 고문 또는 재무 계획 담당자에게 문의해야합니다. 평균 원가 기준 방법이 과세 관점에서 항상 최적의 방법은 아닙니다. 보유 자산이 과세 대상 계정에 있고 투자자가 보유 자산의 부분 매각을 고려하는 경우에만 비용 기준이 중요해집니다.
비용 기준 비교의 예
비용 기준 비교는 중요한 고려 사항이 될 수 있습니다. 투자자가 과세 대상 계정에서 다음과 같은 연속 펀드 구매를했다고 가정 해 봅시다.
- $ 30에 1, 000 주, 총 $ 30, 0001, 000 주에 $ 10에, 총 $ 10, 000 주에, $ 8에 $ 8, 총 $ 12, 000에
투자 된 총 금액은 $ 52, 000이며, 평균 비용 기준은 $ 52, 000을 3, 500 주로 나누어 계산합니다. 평균 비용은 주당 $ 14.86입니다.
투자자가 펀드의 1, 000 주를 주당 25 달러에 판매한다고 가정하자. 투자자는 평균 비용 기준법을 사용하여 10, 140 달러의 자본 이익을 얻습니다. 평균 비용 기준을 사용한 손익은 다음과 같습니다.
- ($ 25-$ 14.86) x 1, 000 주 = $ 10, 140
세금 목적으로 선택한 비용 기준 방법에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
- 선착순: ($ 25-$ 30) x 1, 000 주 =-$ 5, 000 최종 출장: ($ 25-$ 8) x 1, 000 = $ 17, 000 고가: ($ 25-$ 30) x 1, 000 주 =-$ 5, 000 $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000
엄격하게 세금 관점에서 볼 때, 투자자는 주식을 판매하기 전에 비용 기준을 계산하기 위해 FIFO 방법 또는 고비용 방법을 선택하는 것이 좋습니다. 이러한 방법은 손실에 대한 세금을 내지 않습니다. 그러나 평균 원가 기준법으로 투자자는 소득 $ 10, 140에 대해 자본 이득세를 납부해야합니다.
물론 투자자가 FIFO 방법을 사용하여 1, 000 주를 판매 한 경우 나머지 주가가 판매 될 때 25 달러가 판매가가 될 것이라는 보장은 없습니다. 대부분의 자본 이득을 없애고 주식 가격을 낮추면 자본 이득을 실현할 수있는 기회를 잃을 수 있습니다. 결과적으로 투자자는 오늘 이익을 얻고 자본 이득 세금을 지불하거나 세금을 낮추고 남은 투자에 대해 실현되지 않은 이익을 잃을 위험에 대해 선택을 평가해야합니다.
