계단식 세금은 무엇입니까?
계단식 세금 또는 계단식 세금은 원료에서 소비자 구매에 이르기까지 공급망의 각 연속 단계에서 제품에 판매 세를 부과하는 시스템입니다. 공급망의 각 구매자는 청구 된 이전 세금을 포함하여 비용을 기준으로 가격을 지불합니다.
따라서 계단식 세금은 세금을 제외한 세금입니다. 실제 판매 세가 공식 판매 세율보다 높으면 복리 효과가 있습니다.
계단식 세금 이해
선물 포장 사업을 고려하십시오. 그것은 나무로 시작하여 나무 공장에서 자르고 판매합니다. 공장은 목재를 펄프 화하고 평평하게하고 건조시켜 시트와 롤로 자릅니다. 이 롤은 고급 용지를 대량으로 디자인하고 인쇄하여 도매로 판매하는 회사에서 구입합니다. 그런 다음 도매업자는 개별 롤로 판매하기 위해 전국 소매점에 판매합니다. 마지막으로 소비자가 구매합니다.
주요 테이크 아웃
- 공급망을 따라 제품을 여행하는 각 단계마다 계단식 세금이 반복적으로 부과됩니다. 서비스 세금.
이러한 소유권 이전은 모두 과세 대상 거래이며 각 거래에는 판매 세가 포함됩니다. 총 거래 비용은 각 이전 거래에 부과 된 모든 세금의 합계를 포함하여 누적 비즈니스 비용을 기준으로합니다.
캐스케이드 세금 (Cascade Tax)은 각 연속 이체에 이전 세금 또는 세금이 부과되는 세금을 포함하여 세금이 부과되는 회전율 세금 유형입니다. 각 연속 매출에는 이전의 모든 매출의 세금이 포함되므로 최종 세액은 공식 명시된 세율보다 큽니다.
계단식 세금에 대한 대안
계단식 세금의 주요 대안은 부가가치세 (VAT)와 같은 단일 단계 세금이며, 상품 및 서비스 세금 (GST)이라고도합니다. 이것은 최신 판매자가 제품에 추가 한 가치에 대해서만 부과되는 세금입니다. 따라서 세금은 제품의 전체 가치가 아니라 체인의 최신 비즈니스가 추가 한 가치를 기준으로합니다.
부가가치세의 최종 결과는 계단식 시스템에 부과되는 유사한 세율보다 전반적인 세금이 낮습니다. VAT 세금은 완제품 비용을 증가시키지 않습니다.
약 160 개국에서 부가가치세 시스템을 사용합니다. 특히 유럽 연합 회원국은 부가가치세를 부과합니다. 2019 년 기준으로이 세금은 최소 15 %이며 회원국은 세금을 추가 할 수 있습니다. 캐나다와 멕시코에도 VAT 세금이 부과됩니다.
부가가치세 세금의 반대자들은 저소득층 인구에게 가혹한 부담을주는 회귀 세금이라고 주장합니다.
미국 세금 방법
미국에는 연방 판매 세가 없습니다. 판매 세는 주에서 개별적으로 정한 요율로 부과합니다. 또한 도시에 의해 부과 될 수 있으며, 구매 한 일부 또는 모든 상품에 대해 주 요율보다 1 % 또는 2 %를 모을 수 있습니다.
델라웨어의 쇼핑객은 캘리포니아 아보카도에 대해 세금을 지불하지 않지만, 농장에서 도매업자, 슈퍼마켓으로 여행하는 동안 아보카도에 반복적으로 세금이 부과 될 수 있습니다.
주법도 세부 사항을 결정합니다. 주에서는 사탕, 껌 또는 단 음료가 아닌 한 의류에 대해서는 판매 세를 징수 할 수 있지만 음식에 대해서는 세금을 징수 할 수 없습니다.
일부 주에는 판매 세가 없습니다. 2019 년 말 기준으로 알래스카, 델라웨어, 몬태나 및 뉴햄프셔가 포함되었습니다.
인디애나, 미시시피, 로드 아일랜드 및 테네시가 7 %의 비율로 뒤쳐졌지만 캘리포니아에서 가장 높은 주 판매 세는 7.250 %로 부과되었습니다. 가장 높은 비율은 주가 아니라 11.5 %의 푸에르토 리코 영토에서 효과적이었습니다.
결과적으로 델라웨어의 구매자는 캘리포니아 아보카도를 구입할 때 판매 세를 지불하지 않지만, 아보카도의 가격은 농장에서 도매업 자로 슈퍼마켓으로 이동하는 동안 반복되는 판매 세 거래를 반영 할 수 있습니다.
계단식 세금의 예
계단식 세금은 단일 단계 세금보다 더 높은 세수를 창출하는 복리 효과가 있습니다.
예를 들어, 정부는 생산 및 유통되는 모든 상품에 대해 2 %의 캐스케이드 세금을 부과합니다. 한 회사가 세금 포함 가격 $ 1, 020 ($ 1000 + 2 %)로 1, 000 석에 석판을 판매합니다. 작가는 조각품을 만듭니다. 그는 미술 상인에게 판매함으로써 $ 2, 000의 수익을 내기를 희망합니다. 즉, 아트 딜러는 $ 3, 020 + 판매 세를 지불하여 비용을 $ 3, 080 ($ 3020 + 2 % 세금)으로 가져옵니다. 미술 상인은 조각품에 대해 5, 000 달러를 벌고 싶어하기 때문에 아트 갤러리의 가격은 총 8, 242 달러에 8, 080 달러의 판매 세가 더해집니다.
요약하면, 정부는 $ 20 + $ 60 + $ 162 = $ 242의 세금을 징수했습니다. 이는 실제로 $ 242 / $ 8, 000 또는 3.025 %의 유효 세율입니다.
GST 세금의 작동 방식
국가는 부가가치세가 아닌 GST 세금을 부과 할 때 여러 세금을 하나의 단일 세금으로 병합합니다. 여기에는 판매 세, 소비세, 서비스 세와 같은 중앙 세와 오락 세, 입국 세, 양도세 및 사치세와 같은 주정부 세금이 포함될 수 있습니다. 이것들은 하나의 세금이됩니다.
따라서 제품을 판매 할 때 공급망의 각 공급 업체는 징수 된 세금에서 납부 한 세금을 공제하여 정부에 송금 할 수 있습니다. 제품이 몇 번이나 손을 바꾸더라도 최종 소비자는 전체 세율을 지불하지만 그 값의 배수는 지불하지 않습니다.
계단식 세금을 가진 국가는 외국 시장에서 경쟁력을 유지하기 위해 어려움을 겪을 수 있습니다. 이러한 세금 제도는 국제 경쟁 업체와 비교하여 인플레이션 가격을 산출하기 때문이다.
