AARO (Association of Americans Resident Overseas)에 따르면 160여 개국에서 620 만 명이 넘는 미국인 (군인 제외)이 해외에 살고 있습니다. 해외에 거주하는 미국 시민과 거주 외국인에 영향을 미치는 세금 규칙 및 규정에 대해 논의합니다.
제출 요건
국세청 (IRS)은 미국 이외의 지역에 거주하는 미국 시민과 거주 외국인이 총 소득이 해당 면제 및 표준 공제액 이상인 경우 소득세 신고서를 제출하도록 요구합니다. 또한 소득이 해당 면제 및 표준 공제액보다 적은 사람도 소득세 신고서를 제출하는 것이 좋습니다. AARO에 따르면 미국 세금 신고 요건은 현재 거주하는 국가에 관계없이 미국인에게 동일하게 적용됩니다. 따라서 해외에서 일하는 시민과 거주 외국인은 이중 과세 (지역 및 미국 세무 당국 모두) 할 수 있지만 모든 상황이 같은 것은 아니기 때문에 세무 전문가 나 국세청에 문의해야합니다.
납세자는 소득세 신고서와 재산 및 선물 세금 신고서를 제출해야합니다 (해당되는 경우). 해외에서 일하는 경우 총 소득이 IRS에서 정한 특정 기준을 초과하는 경우 보고서를 제출해야합니다. 신고 상태 (2011 년 수치)를 기준으로 한 금액은 다음과 같습니다. 단일 ($ 9, 500), 65 세 이상 ($ 10, 950), 세대주 ($ 12, 200), 65 세 이상 (13, 650 달러), 자격을 갖춘 미망인 ($ 15, 300), 65 또는 연말 ($ 16, 450), 공동 기혼 (19, 000 달러), 연말 (3, 700 달러), 배우자 65 세 이상 (20, 150 달러), 배우자 65 세 이상 (21, 300 달러), 결혼 신고 (3, 700 달러).
외국 금융 자산
2012 년부터 추가보고 요건이 있습니다. IRS의 "해외 자발적 공개 프로그램"에 따라 외국 금융 자산이 개인의 경우 $ 50, 000, 결혼 한 부부의 경우 $ 100, 000를 초과하는 미국인은 공동으로 신고해야합니다. 적격 자산에는 은행 계좌, 미국 이외의 법인 / 사람이 발행 한 주식, 유가 증권 또는 금융 상품 및 외국 법인에 대한 모든 지분이 포함됩니다. 자격이 되시면 세금 신고서와 함께 양식 8938을 제출하셔야합니다.
신체 검사
12 개월 동안 330 일 이상 외국에 거주해야합니다. 국세청에 따르면, 외국인은 둘 이상의 외국에서 거주하고 일할 수 있습니다. 그러나 해당 국가에 연중 330 일 이상 물리적으로 존재해야합니다.
외국계 소득 배제
해외 소득 배제는 샘 삼촌의 이중 과세 정책의 영향을 줄이기 위해 고안되었습니다. 2012 년에 미국인은 매년 최대 95, 100 달러의 외래 임금을 배제 할 수 있습니다. 이 예외를 주장하는 납세자는 외국 소득 소득 제외를 청구하지 않은 경우에 적용되는 요율로 세금을 납부합니다. 이것은 가능한 최저 요금을 적용하는 대신, 초기 $ 95, 100를 사용한 후 외국인이 일반 세금을 기준으로 세금이 부과됩니다 (제외를 사용하지 않은 경우).
외국인 주택 제외
외국인은 주택 관련 비용으로 고용주가 지불 한 금액을 제외 할 수 있습니다. 이러한 고용주 지불 급여는 외국 수입의 일부로보고 될 필요가 없습니다. 미국인은 같은 금액을 두 번 배제 할 수 없습니다 (즉, 외국 임금과 주택 관련 혜택에서 비롯된 출처). 또한 자영업자는 외국인 주택 제외 대상이 아닙니다. 학대를 방지하기 위해 외국인은 최대 근로 주택 제외를 외국인 소득 소득 제외의 16 %까지 청구 할 수 있습니다. 또한 독립 계약자는 외국 주택 제외를 청구 할 수 없습니다. 대신, 독립 계약자는 양식 2555에서 외국 주택 공제를 선택해야합니다.
IRS는 전화, 주택 소유자 및 임차인 보험 이외의 임대료, 수리비, 유틸리티, 거주지 세금, 환불 불가 보증금, 임대료, 가구 임대료, 주거용 주차료 및 세금 균등 지불액을 외국 주택 결론에 대한 적격 금액으로 간주합니다. 고용주.
완료일
4 월 16 일까지 해외에 거주하고 근무하는 미국인은 세금을 신고하고 납부해야합니다. 그러나 IRS는 6 월 15 일까지 미국 소득세 신고서를 제출 한 외국인을위한 자동 연장을 제공합니다. 6 월 15 일까지 양식 4868을 제출하면 납세자는 10 월 15 일까지 추가 연장을 요청할 수 있습니다. IRS에 대한 서신 요청은 12 월 15 일까지 연장을 더 철회 할 수 있습니다.
결론
마지막으로, 미국 시민권을 포기한 외국인은 국세청에서 쫓겨날 수 없습니다. 그들은 여전히 포기 후 10 년 동안 미국 세법의 적용을받습니다.
