세금은 채권, 뮤추얼 펀드, 예금 증명서 (CD) 및 수요 예금 계좌로부터이자 소득을받는 투자자가 지불해야합니다. 일부 유형의이자는 완전히 과세되며 다른 유형은 부분적으로 과세됩니다. 그러나 어느 것이 어느 것인지 어떻게 알 수 있습니까?
이 기사는 다양한 유형의 관심사와 각 종류에 세금이 부과되는 방법 및 올바르게보고 해야하는 양식에 대해 설명합니다.
주요 테이크 아웃
- 10 달러 이상의 채권, 뮤추얼 펀드, CD 및 수요 예치금에 대한이자는 과세됩니다. 세금이자는 일반 소득과 마찬가지로 과세됩니다. 지급인은 IRS에 양식 1099-INT를 제출하고 1 월 31 일까지 수령인에게 사본을 보내야합니다 이자 소득은 세금 보고서 양식 1040의 스케줄 A 및 B에 문서화되어야합니다.
관심 소득 유형
다음은 주요이자 소득 유형입니다.
- CD, 회사 채권 및 일부 유형의 정부 기관 증권의이자 확인, 저축 또는 기타이자 계좌 정부 의무는 연방 수준에서만 과세 될 수 있습니다. 대체 최저 세금 (AMT)이 적용되지 않는 한, 지방 공채이자는 모든 종류의 과세에서 면제됩니다.
머니 마켓 펀드 분배는 일반적으로이자가 아닌 배당금으로보고됩니다.
과세 대상이자는 어떻게 과세됩니까?
정기 과세이자는 개인 퇴직 계좌 (IRA) 또는 퇴직 계획 분배와 마찬가지로 일반 소득으로 과세됩니다. 이것은이자 소득이 납세자의 다른 일반 소득에 추가되고 납세자의 최고 한계 세율을 계산하는 것입니다. 이 규칙은 모든 수준에서 완전히 과세되는이자 및 연방 수준에서만 과세되는이자에도 적용됩니다.
어떤 양식을 사용합니까?
투자 수입을 지불하는 사람은 모든 수령인에게 양식 1099-INT를 발행하여 연중에 지불 한이자 금액과 유형을 보여 주어야합니다. Form 1099-INT를받는 모든 투자자는 스케줄 B에 정보를 정확하게 기록 할 수 있어야합니다 그의 세금 신고서 IRS 양식 1040.
10 달러 이상의이자를 지불하는 사람은 매년 1 월 31 일까지 수신자에게 1099-INT를 보내야합니다.
1099-INT 양식에는 다양한 유형의이자 소득이 나열된 여러 개의 다른 상자가 있습니다. 다음은 각 상자에보고 된 소득 종류에 대한 간략한 목록입니다.
박스 1:이자 소득
회사채, 뮤추얼 펀드, CD 및 주문 예금 계좌와 같은 완전히 과세 대상 금융 상품에서 지급되는 정기적이자 금액.
상자 2: 조기 탈퇴 페널티
1 년 동안 지불 한 CD 또는 기타 유가 증권의 조기 인출 위약금 총액.
Box 3: 미국 저축 채권 및 재무 의무에 대한 관심
이 숫자는 연방 수준에서만 과세되기 때문에 스케줄 B에서 다른 행으로 표시됩니다.이 상자의 소득은 상자 1의 소득과 분리되어 있습니다.
상자 4: 연방 소득세 원천 징수
귀하의이자 소득에 대한 총 원천 징수 금액. 투자자가 자신의 세금 ID 또는 사회 보장 번호 (SSN)를 제공하지 않거나 잘못된 번호를 제공 한 경우 대부분의이자 지불 인은 24 % 세율로 세금을 원천 징수해야합니다. 이 숫자는 1040 년 고용주의 원천 징수 금액에 추가됩니다.
상자 5: 투자 비용
단일 클래스 부동산 담보 대출 투자 도관 (REMIC)의 투자 소득과 관련된 총 공제 비용.
상자 6: 외국 세금 납부
외국에 지불 한이자 소득에 대한 세금. 외국에 미국과 조세 조약이있는 경우, 이 세금은 일반적으로 공제 또는 세금 공제입니다.
상자 7: 외국 또는 미국 소유
Box 6의 세금이 지불 된 외국 법인.
상자 8: 면세이자
뮤추얼 펀드 또는 기타 규제 대상 투자 회사의 면세 배당금을 포함하여 어떤 이유로 든 모든 수준의 세금에서 면제되는이자.이 수치는 1040 년 2a 행에보고됩니다.
상자 9: 지정된 개인 활동 채권이자
이 상자는 AMT의 세금 면제이자를 반영합니다. 이 금액은 Box 8에도 포함되어 있습니다.
각 이해 관계자는 투자자에게 별도의 1099-INT를 발행합니다. 투자자들은 해당 연도에 수령 한 모든이자 소득을 1040 일정 B 파트 1에보고합니다.
결론
이 기사의 범위를 벗어난이자 소득과 관련된 더 많은 규칙이 있습니다. 자세한 내용은 독자에게 세무사와 상담해야합니다.
