인식 된 손실은 무엇입니까?
인식 된 손실은 투자 또는 자산이 구매 가격보다 낮은 가격에 판매 될 때 발생합니다. 인식 된 손실은 소득세 목적으로보고 된 후 미래 기간으로 이월 될 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 인식 손실은 투자가 또는 자산이 매입 가격보다 낮은 가격에 판매되는 경우에 발생하며, 매각시 자산에 자본 손실이 인식되면이 손실을 자본 이득세에서 차감 할 수 있습니다. 개인과 회사가 과세 대상 소득이 더 많은 기간에 세금 청구서를 줄일 수있게함으로써 국세청 (IRS) 자체가 특정 거래의 세금 영향을 지연시킬 수 있습니다.
인식 된 손실의 작동 방식
개인이나 회사가 자본 자산을 구매할 때, 그 가치는 시간이 지남에 따라 구매 가격에 따라 오르거나 내려갈 수 있습니다. 인식 된 가치의 변동은 처분 될 때까지 손익으로 계산되지 않습니다. 판매 시점에 자산에서 자본 손실이 실현되면 자산에 대해 청구 할 수 있습니다.
인식 된 자본 손실은 효과적인 세금 계획 전략에 사용될 수 있습니다. 예를 들어, 투자자가 주어진 해에 $ 10, 500의 과세 대상 자본 이득을 가지고 있고 $ 2, 500의 다른 투자 손실을 인식 할 수있는 경우, 이 손실은 과세 대상 자본 이득에 대해 적용될 수 있습니다. 이러한 상황에서이 투자자의 연간 과세 대상 자본 이득은 $ 10, 500가 아니라 $ 8, 000가됩니다.
회사는 세금 청구서가 특히 높을 것으로 예상되는 기간에 손실을 인식하지 못할 수 있습니다.
인식 된 손실은 특정 기간 동안 적용될 수 있습니다. 즉, 회사 나 개인이 특정 연도에 과세 대상 소득이없는 경우, 인식 된 손실로 인해 미래의 이윤에 대한 세금이 상쇄 될 수 있습니다. 세금 손실 수확은 인식 가능한 자본 손실을 사용하여 잠재적으로 과세 소득을 상쇄하거나 줄입니다. 이는 포트폴리오를 다양 화하거나 재조정하기 위해 바람직하지 않은 투자를 매각하고 더 매력적인 투자로 대체하려는 투자자에게 특히 유용합니다.
여기에는 실적이 저조한 펀드로 주식을 매각하거나 부담이되는 부동산과 관련이있을 수 있습니다. 어쨌든, 세액 감면에 관여하기 위해 인식 된 손실을 사용하는 경우, 일반적으로 현재 연도 이익을 초과하여 손실을 합산하여 일반 소득을 상쇄하는 금액은 권장하지 않습니다.
인식 된 손실 대 실현 된 손실
투자 나 자산의 처분에 따라 "인식 손실"과 실현 손실을 구별하는 것이 중요합니다. 의미가 다르더라도 두 용어가 서로 혼동됩니다. 투자자가 거래를 완료하자마자 손실이 실현되지만 세금에는 영향을 미치지 않습니다. 인식 된 손실 만 자본 이득에서 공제 될 수 있습니다.
대부분의 투자 자산 판매는 일반적으로 거래 직후에 실현 손실과 인식 손실을 동시에 생성합니다. IRS (Internal Revenue Service)는 세금 코드에 구체적으로 나와있는 특정 거래의 세금 영향을 지연시킵니다. 판매에 세금 영향이 지연되면 인식 된 손실은 아니지만 인식 된 손실이 발생합니다.
특별 고려 사항
인식되지 않은 실현 손실을 만들 수있는 상당히 일반적인 거래 중 하나는 유사 거래소입니다. 1031 거래소 또는 Starker 거래소라고도하는 이러한 거래는 두 명의 납세자가 두 임대 부동산 거래와 같은 유사한 자산을 교환 할 때 발생합니다.
이 기술은 납세자가 자신이나 재산을 고가의 자산으로 고의로 교환 할 때 의도적 인 미래 손실을 안내하는 데 사용될 수 있습니다. 그러나 인식 된 자본 손실은 투자자가 나중에 새 자산을 매각 할 때만 시작됩니다.
2017 년 12 월에는 동종 거래를 부동산으로 제한하는 새로운 규칙이 도입되었습니다. 이전에는 사업체간에 유형 및 무형 자산의 교환도 허용되었습니다.
