섹션 1231 속성이란 무엇입니까?
섹션 1231 속성은 미국 국세 법 1231 섹션에 정의 된 속성 유형입니다. 섹션 1231 부동산은 1 년 이상 동안 보유한 부동산 또는 감가 상각 가능한 부동산입니다.
자산 매각으로 인한 1231 조항의 이익은 일반 소득에 대한 낮은 자본 이득 세율로 과세됩니다. 매각 된 자산이 1 년 미만 동안 보유 된 경우 1231 이익은 적용되지 않습니다.
섹션 1231 속성의 예에는 건물, 기계, 토지, 목재 및 기타 천연 자원, 수확되지 않은 작물, 소, 가축 및 1 년 이상 된 임대 물이 포함됩니다. 그러나 섹션 1231 속성에는 가금류 및 기타 다른 동물, 특허, 발명 및 고객에게 판매하기 위해 보유한 상품과 같은 인벤토리가 포함되지 않습니다.
주요 테이크 아웃
- 섹션 1231 부동산은 미국 국세 법 1231 조항에 의해 정의 된 유형의 부동산입니다. 섹션 1231 부동산은 1 년 이상 보유 된 실질 또는 상각 가능한 사업 자산입니다. 낮은 자본 이득 세율과 일반 소득의 비율.
섹션 1231 속성
섹션 1231 속성 이해
일반적으로 1231 절의 정의에 따른 이익이 조정 된 기준과 감가 상각액보다 많으면 소득은 자본 이득으로 계산되며, 그 결과 일반 소득보다 낮은 세율로 과세됩니다.
그러나 손실이 보통 손실로 분류되는 섹션 1231 자산에 손실이 기록 될 경우, 수입에 대해 100 % 공제됩니다. 일반적으로 소득이 자본 이득으로 자격을 갖추었다면, 세금 년간 최대 3, 000 달러까지 공제 할 수있는 손실이 발생할 것이며, 그 수치를 초과하는 손실은 다음 해에 도착할 것입니다. 섹션 1231의 법률에 따라 납세자와 사업주는 두 가지 이점을 모두 누릴 수 있습니다.
섹션 1231 거래의 예
다음은 IRS 규정에 따른 1231 거래로 간주됩니다.
- 사상자 및 도난 – 1 년 이상 재산을 보유한 상태에서 도난 또는 사상자 (예기치 않은 또는 드문 사건으로 인한 손실 또는 피해)에 의해 부정적인 영향을받는 경우 비난 – 재산이 1 년 이상 보유 된 경우 부동산, 거래 할 수없는 개인 자산의 매매 또는 교환 – 자산이 1 년 이상 보유되어 무역 또는 사업에 사용 된 경우 (대개 임대료 또는 로열티). 판매 또는 교환 된 임대 – 1 년 동안 개최되어 무역 또는 사업에 사용되는 경우 판매 및 교환 된 말 및 판매 – 2 년 동안 유지되고 유제품, 초안, 번식 또는 스포츠 목적으로 사용되는 경우 수확되지 않은 작물 판매 또는 교환 – 1 년 동안 보유한 후 비자발적으로 판매, 교환 또는 전환 한 후 어떠한 수단으로도 재 취득하지 않았습니다. 목재, 석탄 또는 철광석의 폐기 또는 절단 – 판매로 취급되는 경우.
섹션 1231 속성은 섹션 1245 속성 및 섹션 1250 속성과 관련이 있습니다. 섹션 1231은 4797 양식에서 섹션 1245 및 1250의 정의에 부합하는 재산의 손익이 발생하는 세금 처리를 정의합니다.
섹션 1245 속성
1245 조 건물은 구조물이 특정 용도의 스트레스와 요구를 처리하도록 특별히 설계되지 않은 한 건물이나 구조적 구성 요소를 포함 할 수 없으며, 다른 용도로는 사용될 수 없으며, 이 경우 재산과 밀접한 관련이있는 것으로 간주 될 수 있습니다 주택. 섹션 1245 자산은 감가 상각이 가능하거나 상각 될 수있는 자산으로, 간행물 544 (2018), 자산의 판매 및 기타 처분에 설명 된 다음 중 하나를 충족합니다.
- 개인 자산-일반적으로 부동산 이외의 자산으로 정의 기타 유형 자산-여기에는 특정 연구 시설뿐만 아니라 서비스의 생산, 추출 또는 제공에 핵심적인 역할을하는 기계 또는 시설 또는 대량 저장 시설이 포함됩니다. 재미있는 상품. 여기에는 장비 보관소에 포함 된 건물은 포함되지 않지만, 상품을 포장하고 이동하기 전에 일시적으로 물품을 보관 한 시설도 포함 할 수 있습니다. 농업 또는 원예 용으로 만 사용되는 단일 목적 구조물-헛간은 포함되지 않습니다. 사일로 또는 곡물 저장통을 포함 할 것 건물 및 건물 구조 구성 요소를 제외하고 석유 또는 석유의 1 차 제품을 저장 및 유통하는 데 사용되는 시설.
섹션 1245 자산 이득에 대한 세금 처리
섹션 1245 자산의 매각이 자산의 감가 상각 또는 상각보다 적거나 자산 처분에 대한 이익이 원래 비용보다 적은 경우, 이익은 정상 소득으로 기록되고 그에 따라 세금이 부과됩니다. 섹션 1245 부동산 처분에 대한 이익이 원래 원가보다 큰 경우, 이러한 이익은 자본 이득으로 과세됩니다.
섹션 1245 자산이 유사 물 교환을 통해 취득 된 경우, 교환에 사용한 자산에 대해 청구 한 금액은 감가 상각 또는 상각액에 포함됩니다. 섹션 1245 자산의 이전 소유자가 청구 한 금액 조정 기준은 자신의 참조로 사용되었습니다.
섹션 1250 부동산
IRS는 섹션 1250 자산을 토지 및 건물과 같이 감가 상각을 허용하는 모든 부동산과 토지 임대 또는 섹션 1250 부동산으로 정의합니다.
섹션 1250 부동산 이익에 대한 세금 처리
섹션 1245 부동산과 마찬가지로 섹션 1250 부동산에 대한 이익은 자산이 감가 상각 된 금액보다 적거나 같은 경우 일반 소득으로 간주되며, 이익이 감가 상각액을 초과하면 소득이 자본 이익으로 처리됩니다. 매각 연도 중 자산의 매각이 할부 방법으로 실행되는 경우 감가 상각 회수는 일반 소득으로 과세됩니다.
역사
1231 조가 1954 IRS Code에 도입되었지만, 감가 상각 가능 부동산의 증여에 따른 이익에 대한 세금 코드 내용은 1939 년에 117 (j) 조에 도입되었습니다.
섹션 1231 속성의 실제 예
건물을 2 백만 달러에 구입 한 후 10 년 동안 50 %의 상각률로 보수 공사 (A / C 장치, 창문 및 새 지붕 업데이트) 형태로 2 백만 달러를 더 추가했다고 가정 해 보겠습니다. 따라서 건물에 2 백만 달러가 투입 된 후 10 년이 지나면 6 백만 달러의 가격으로 판매된다고 가정 해 봅시다. 이 판매로 기록 된 이익은 보수 비용이 책에서 자본화되기 때문에 2 달러가 아닌 4 백만 달러가 될 것입니다. 재산이 감가 상각 된 금액보다 많이 팔리기 때문에 400 만 달러의 판매액은 자본 이득으로 과세됩니다.
