섹션 1035 교환이란 무엇입니까?
1035 교환은 기존 연금 계약, 생명 보험 정책, 장기 간호 용품 또는 유사한 종류의 다른 물품에 대한 기부금을 면세로 양도 할 수 있도록하는 IRS (Internal Revenue Service) 규정의 조항입니다. 섹션 1035 교환을 받으려면 계약 또는 정책 소유자도 다른 특정 요구 사항을 충족해야합니다.
일부 규칙은 회사마다 다르지만 전체 및 부분 1035 교환은 모두 허용됩니다. 일반적으로, 동일한 회사 내 제품 간 1035 교환은 교환에 대한 IRS 기준이 충족되는 한 세금 목적으로보고 할 수 없습니다.
섹션 1035 교환은 일반적으로 거래에 동일한 유형의 보험 상품이 포함되어야합니다.
섹션 1035 교환 방법
섹션 1035 교환의 주요 이점은 계약 또는 정책 소유자가 세금 결과없이 한 제품을 다른 제품과 교환 할 수 있다는 것입니다. 이를 통해 더 나은 투자 옵션 및 덜 제한적인 규정과 같은보다 매력적인 기능을 갖춘 구식의 저 성능 제품을 새로운 제품으로 교환 할 수 있습니다.
또한 섹션 1035 교환을 통해 연기 된 이익이 없더라도 보험 계약자가 원래 기준을 유지할 수 있습니다. 예를 들어, Joe Sample은 자격이없는 연금에 총 $ 100, 000 (비용 기준)을 투자 한 후 대출이나 인출을받지 않았습니다. 그러나 투자 성과가 좋지 않아 그 가치는 $ 75, 000로 떨어졌습니다. 불만족스러운 Joe는 다른 회사와 다른 연금으로 자금을 이체하기로 결정했습니다. 이 시나리오에서는 $ 75, 000 만 이전되었지만 원래 계약의 비용 기준 $ 100, 000가 새 계약의 기초가됩니다.
세금 혜택에도 불구하고 1035 거래소는 계약 소유자에게 원래 계약에 따른 의무를 면제하지 않습니다. 예를 들어, 보험 회사는 일반적으로 1035 교환에 대한 항복 비용을 면제하지 않습니다. 그러나 소유자가 같은 회사 내에서 한 제품을 다른 제품으로 교환하면 수수료가 면제 될 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 세금 코드의 1035 조는 특정 보험 상품의 면세 교환을 허용합니다. 생명 보험 계약자는 1035 조의 교환을 사용하여 더 나은 기능을 갖춘 새로운 정책에 대한 기존 정책을 교환 할 수 있습니다. 장기 요양 제품으로 교환합니다.
1035 교환은 일반적으로 생명 보험 생명 보험 또는 자격이없는 연금에 대한 자격이없는 연금과 같은 종류의 제품간에 발생해야합니다. 생명 보험은 자격이없는 연금으로 교환 될 수 있지만, 자격이없는 연금은 생명 보험으로 교환 될 수 없습니다. 또한 2006 년 연금 보호법 (PPA)은 IRC 섹션 1035를 수정하여 생명 보험 정책 및 비 자격 연금에서 전통적인 및 하이브리드 (생명 보험 또는 연금) 적격 장기 요양 (LTC) 제품으로의 교환을 포함하도록 수정했습니다.
수정 된 계약 계약 (MEC)이 교환 된 새 제품도 MEC가됩니다. 1035 교환은 해당 상태를 변경하지 않습니다.
1035 교환에서 계약 또는 정책 소유자는 자금을 건설적으로 수령 한 다음이를 사용하여 새 정책을 구입할 수 없습니다. 금액은 직접 송금해야합니다. 추가 자격을 얻으려면, 수급 생 또는 보험 계약자가 동일하게 유지되어야합니다. 예를 들어, Joe Sample이 소유 한 연금에서 1035 교환을 Jane 샘플이 소유 한 연금 또는 Joe와 Jane Sample이 소유 한 공동 연금으로 교환 할 수 없습니다.
세금 기준은 비용 기준의 일부가 전부가 아닌 신제품에 할당된다는 점에서 부분 교환의 경우 다릅니다.
