섹션 7702는 무엇입니까?
미국 국세 법 7702 조는 연방 정부가 합법적 인 생명 보험 계약으로 간주하는 것을 정의하고 그러한 계약에 세금이 부과되는 방법을 결정합니다. 1985 년 이후에 발행 된 생명 보험 계약에 적용됩니다.
섹션 7702 이해
섹션 7702를 채택하기 전에, 연방 세법은 생명 보험 정책의 과세와 관련하여 상당히 실질적인 접근 방식을 취했습니다. 생명 보험 수혜자에게 지급되는 사망 수당에는 소득세가 없으며 보험 계약자의 생애 기간 동안 보험 증서 내에서 발생한 이익은 소득의 일부로 과세되지 않았습니다.
보험 업계의 강력한 로비 권력 외에도이 유리한 세금 처리의 이유는 정부가 정치적으로 잘 지나치지 않는 가난한 수혜자 (일반적으로 미망인과 어린이)에게 세금을 부과하는 것을보고 싶지 않았기 때문입니다. 그러나 문제는 보험 정책에 대한 관대 한 세금 감면으로 인해 일부 회사는 생명 보험으로 다른 투자를 포기하려고 시도했다는 것입니다.
섹션 7702의 테스트를 통과하지 못한 생명 보험 정책은 잠재적 인 세금 혜택을 잃습니다.
섹션 7702는 진정한 생명 보험 정책과 가장 무질서한 투자 수단을 구별하고 적절한 정책 만 전통적으로 부여 된 생명 보험에 유리한 세금 처리를 받도록하기 위해 만들어졌습니다.
섹션 7702에 따라 생명 보험 계약은 현금 가치 축적 테스트 (CVAT) 또는 지침 보험료 및 복도 테스트 (GPT) 중 하나를 통과해야합니다.
- 현금 가치 축적 테스트 는 계약의 현금 포기 가치가 "계약에 따른 미래의 혜택을 위해 그 시점에 지불해야 할 순 단일 보험료를 언제라도 초과 할 수 없다"고 규정합니다. 이는 기본적으로 보험 계약자가 보험을 취소하려는 경우 정책에서 벗어날 수있는 금액 (종종 현금 가치 생명 보험의 "저축"구성 요소로 생각)이 보험 계약자가 지불 한 금액보다 클 수 없음을 의미합니다. 수수료를 포함하지 않고 단일 일시불로 정책을 구매합니다. 가이드 라인 보험료 및 회랑 테스트 는 "해당 계약에 따라 지불 된 보험료의 총액이 그 당시 기준 보험료 한도를 초과하지 않아야합니다." 이는 기본적으로 보험 계약자가 보험 혜택에 필요한 자금보다 더 많은 금액을 보험에 지불 할 수 없음을 의미합니다.
생명 보험 계약이 이러한 테스트 중 하나를 통과하지 못하면 어떻게됩니까? 섹션 7702 (g)는 "계약상의 소득"이 해당 연도의 보험 계약자에게 일반 소득으로 취급되고 그에 따라 세금이 부과 될 것을 규정합니다. 다시 말해서, 그것은 진정한 생명 보험 정책의 유리한 세금 처리를 잃을 것입니다.
최근 몇 년 동안, 일부 보험 회사와 에이전트는 소위 "7702 계획"을 제공함에있어 7702 조항의 이름을 불렀으며, 이는 IRAs와 퇴직 저축을위한 401 (k) 계획의보다 안전한 대안으로 자리 매김했습니다. 7702 계획은 공식적으로 들릴지 모르지만 현금 가치 생명 보험을 판매하는 마케팅 특수 효과에 지나지 않으며 모든 수수료와 수수료가 부과되면 IRA 또는 401 (k)보다 더 나은 거래는 아닐 것입니다 계정에.
