미성년자에게 통일 선물은 무엇입니까 (UGMA)?
1956 년에 개발되어 1966 년에 개정 된 UGMA (Uniform Gifts to Minors Act)는 개인이 미성년자 (전통적으로 부모와 자녀)에게 자산을주고 받도록 허용합니다. 금액은 특정 금액까지 기프트 세가 없습니다. 자산은 일반적으로 미성년자를 대신하여 UGMA 계정에 배치되므로 변호사가 특별 신탁 기금을 설립 할 필요가 없습니다.
UGMA 자금은 특별 세금 처리 대상입니다.
UGMA (Uniform Gifts to Minor Act)의 작동 방식
UGMA 계정은 수취인을위한 자산을 보유하고 보호하도록 설계된 관리 계정 유형으로 기능합니다. 기증자는 후견인의 역할을 수행하여 자신, 다른 사람 또는 금융 기관을 임명 할 수 있습니다. 수취인의 최선의 이익을 위해 계좌를 관리해야 할 수탁자 의무가있는 후견인은이 자금을 사용하여 미성년자를 대신하여 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 및 기타 유가 증권을 구매할 수 있습니다. UGMA는 일반적으로 이러한 종류의 공개 거래 금융 자산으로 제한됩니다. 파생 상품과 같은 투기 수단에 투자하거나 마진을 구매할 수 없습니다.
UGMA 계정은 은행이나 중개 기관을 통해 개설 할 수 있습니다. 친구와 가족은 계정에 기부 할 수 있으며 기부금 한도 또는 수입 한도는 없습니다. 그러나이 예금은 취소 할 수 없으며 미성년자와 그녀의 계좌로 영구적으로 이체됩니다.
일반적으로 UGMA 자산은 아동의 교육 자금을 조달하는 데 사용되지만, 기증자는 미성년자에게 혜택을주는 거의 모든 비용을 인출 할 수 있습니다. 탈퇴 처벌은 없습니다. 그러나 UGMA 자산은 미성년자에 의해 기술적으로 소유되기 때문에 대학에 대한 연방 재정 지원을 신청할 경우 자산으로 간주되어 자격을 감소시킬 수 있습니다.
주에서 대다수의 연령에 도달하면 미성년자에게는 UGMA 계정에 대한 전체 액세스 권한이 부여됩니다. 이 시점에서 그들은 원하는대로 자금을 사용할 수 있습니다.
UGMA 세금 시사점
UGMA 계정에 대한 기부는 세금 후 달러로 이루어집니다. 기부자는 세금 공제를받지 않습니다. 그러나 개인당 최대 $ 15, 000 (결혼 커플의 경우 $ 30, 000)은 선물 세금없이 기부 할 수 있습니다.
연방 세금 목적 상 미성년자 또는 수혜자는 UGMA 계정의 모든 자산의 소유자 및 수입으로 간주됩니다. 그러나 이러한 계정의 수입은 자녀 또는 부모에게 과세 될 수 있습니다. 보고 요구 사항은 계정에서 발생하는 소득과 수령자의 연령에 따라 다릅니다.
특정 상황에서, 부모는 자녀의 UGMA 계정을 자신의 세금 신고서에보고하도록 선택할 수 있으며, 이에 따라 "kiddie 세금"또는 자녀의 투자 및 기타 근로 소득에 대한 세금을 이용할 수 있습니다.
이는 UGMA 소득을 포함한 자녀의 비근로 소득이 2019 년에 $ 2, 100 미만이고 해당 세금 연도 말에 19 세 (또는 전일제 학생 인 경우 24 세) 미만인 경우, 부모는 자녀의 소득을 자신의 세금 신고서에 신고합니다. 이 경우, 자녀의 근로 소득의 첫 $ 1, 050은 면세입니다. 다음 $ 1, 050은 자녀의 세율로 과세됩니다. 2, 100 달러를 초과하는 것은 부모의 세율로 과세됩니다.
그러한 선거가 이루어지지 않거나 세금 연도 말에 자녀의 비근로 소득이 $ 2, 100를 초과 한 경우, 미성년자는 "kiddie tax"규칙에 따라 세금 신고서를 제출해야합니다.
세금 목적 상 UGMA는 공여자의 평생 선물 한도에 영향을 미칩니다. 양육권 재산이 미성년자에게 양도되기 전에 양육권자로 행동하는 공여자가 사망하는 경우, 양육권 재산 전체가 공여자의 과세 재산에 포함됩니다.
UGMA 대 UTMA
UGMA와 UTMA (Uniform Transfers to Minors Act)는 일반적으로 상호 교환 적으로 사용되지만 두 가지에는 약간의 차이가 있습니다. 1986 년에 설립 된 최신 UTMA에 따라 설립 된 양육권 계정에는 부동산, 예술 작품 및 지적 재산을 포함한 모든 유형의 유형 또는 무형 자산이 포함될 수 있습니다. 반대로 UGMA 계정은 현금, 주식, 채권 및 보험 상품 (정책, 연금)과 같은 금융 자산으로 제한됩니다.
모든 주에서는 UGMA 계정을 허용합니다. 버몬트와 사우스 캐롤라이나는 현재 UTMA 계정을 허용하지 않습니다 (2019 년 3 월 기준).
주요 테이크 아웃
- UGMA (Uniform Gifts to Minors Act)는 시간과 비용이 많이 드는 공식적인 신탁을 확립하지 않고도 금융 자산을 미성년자에게 양도하는 방법을 제공합니다. UGMA 계정은 미성년자 수령자가 나이가 될 때까지 성인 관리인이 관리하며, 이 시점에서 계정을 제어합니다. UGMA 계정으로 생성 된 수입은 세금으로 보호되지 않지만, 미성년자의 최저 "kiddie tax"세율로 특정 금액까지 세금이 부과됩니다.
