457 계획 대 403 (b) 계획: 개요
공공 부문은 퇴직 후 자동으로 고용 된 고용주에 의해 계산 된 구식 연금으로 정의 된 혜택 계획의 미국에서 마지막 요새 일 수 있습니다.
그러나 요즘에는 편안한 은퇴를 보장하기에 단일 수입원만으로는 충분하지 않을 수 있습니다. 사람들도 스스로 저축해야합니다. 공공 부문 및 비영리 단체는 직원이 기여할 수있는 401 (k) 계획을 제공하지 않습니다. 그러나 그들은 403 (b) 및 457과 같이 고용주가 후원하는 다른 계획을 제공 할 수 있으며 제공합니다.
주요 테이크 아웃
- 457 계획에는 두 가지 유형이 있습니다. 457 (b)는 주 및 지방 정부 직원에게 제공되는 반면, 457 (f)는 비영리 단체의 최고 경영자를위한 것입니다.403 (b) 계획은 일반적으로 공립학교를 포함한 사립 비영리 단체 및 공무원의 직원에게 제공됩니다. 잠재적 인 세 번째 옵션도 있습니다. 두 계획에 모두 자격이있는 경우 기여를 두 계획으로 나눌 수 있습니다.
457 계획
457 계획에는 두 가지 유형이 있습니다. 457 (b)는 주 및 지방 정부 직원에게 제공되는 반면, 457 (f)는 최상위 비영리 직원을위한 것입니다.
457 (b) 플랜의 경우 2019 년에 최대 $ 19, 000 (2020 년에 $ 19, 500) 및 50 세 이상인 경우 추가 $ 6, 000 (2020 년에 $ 6, 500)을 기부 할 수 있습니다. 계획에 따라 정상 퇴직 연령 3 년 이내 인 경우 2019 년 38, 000 달러 미만 (2020 년 39, 000 달러) 또는 IRS에 따르면 "기본 연간 한도 + 이전에는 기본 한도를 사용하지 않았습니다 (50 세 이상을 사용하지 않은 경우에만 허용).”
457 (f) 계획에 따르면 직원은 합의 된 날짜까지 일해야합니다. 직원이 그 날짜 이전에 떠나면 457 (f) 계획이 효력을 상실합니다.
이 계획은 일반적으로 조직의 최고 경영진에게만 제공됩니다. 직원은 퇴직시 457 (f)를 받기 위해 특정 요구 사항을 충족해야하므로 회사가 계획을 유지합니다. 주로 민간 부문에 머무를 인재를 유인하기위한 채용 도구로 사용됩니다.
비영리 단체의 책임자가 아니라면 457 (f) 계획을 따르지 않을 것입니다.
찬성
457 (b)의 가장 큰 장점 중 하나는 참가자들이 퇴직 계획에 두 배의 금액을 넣을 수 있다는 것입니다. 계획에 따라 정상 퇴직 연령이 3 년 이내 인 경우 2019 년 최대 38, 000 달러 (2020 년 39, 000 달러)를 기부 할 수 있습니다.
이것은 심지어 403 (b)가 제공하는 것보다 더 큰 캐치 업 규정입니다. 50 세 이상인 경우 연간 $ 6, 000 (2020 년 $ 6, 500)을 추가 할 수도 있습니다.
457 (b)가있는 직장에서 여전히 일하고 있다면, 70½ 세 이상이되기 전까지는 철수 할 수 없습니다. 그러나 더 이상 거기서 일하지 않으면 나이에 상관없이 언제든 배포 할 수 있습니다.
노스 리지 소재 캘리포니아 주립 대학 (California State University)의 재무 및 재무 계획 담당 부교수는“다른 은퇴 계획과 달리 벌금없이 457 명으로 59½ 세가되기 전에 돈을받을 수 있습니다. "그것은 큰 문제입니다."
단점
401 (k)와는 달리, 고용주가 기여하는 금액이 무엇이든 최대 기여금의 일부로 계산됩니다. 즉, 2019 년에 고용주가 9, 000 달러를 기부하면 캐치 업 전략에 참여하지 않는 한 1 만 달러 만 기부 할 수 있습니다.
401 (k)에 익숙하다면 이미 $ 19, 000 한도액이 직원 기부금에만 적용된다는 것을 알고있을 것입니다.
그러나 457 (b) 계획 내에서 일치하는 프로그램을 제공하는 정부는 거의 없다는 점에 유의해야합니다. 적절한 금액을 절약하는 것은 대부분 직원의 몫입니다.
457 (f) 계획에 따르면 직원은 합의 된 시간까지 근무해야합니다. 직원이 그 날짜 이전에 떠나면 457 (f) 계획에 대한 권리를 상실합니다.
403 (b) 계획
403 (b) 계획은 일반적으로 공립학교 직원을 포함하여 민간 비영리 단체 및 공무원 직원에게 제공됩니다. 401 (k)와 마찬가지로, 403 (b) 계획은 참여자들이 퇴직을 위해 세금 유예 기준으로 돈을 보호 할 수있는 일종의 확정 기여 형 계획입니다.
이 계획은 1958 년에 만들어졌으며 당시 연금 계약에만 투자 할 수 있었기 때문에 세금 보호 연금 (TSA) 또는 세금 연기 연금 (TDA) 계획으로 알려졌습니다.
이 계획은 IRS 섹션 501 (c) (3)에 따라 자격을 갖춘 단체가 채택 할 수 있지만 교육 기관에서 가장 일반적으로 사용됩니다.
기여 및 연기 한도
403 (b) 계획의 기여 한도는 이제 401 (k) 계획의 기여 한도와 동일합니다. 모든 직원 연기는 세전 기준으로 이루어지며 이에 따라 참가자의 조정 총 수입을 줄입니다.
2019 년의 연간 기부 한도 (선택적 연기라고 함)는 $ 19, 000 (2020 년에는 $ 19, 500)입니다. 50 세 이상의 근로자에게는 $ 6, 000 (2020 년에 $ 6, 500)의 추가 보상금이 허용됩니다.
특히, 403 (b) 플랜은 평생 캐치 업 규정 또는 15 년 규칙으로 알려진 특별 추가 캐치 업 기여 규정을 제공합니다. 재직 기간이 15 년 이상인 직원은이 조항을 사용할 수 있으며, 연간 $ 3, 000의 추가 지불이 가능합니다 (최대 고용주 별 고용주 한도 $ 15, 000). 15 년 규칙에 대한 자세한 내용은 IRS 간행물 571을 참조하십시오.
고용주는 상응하는 기여를 할 수 있지만, 고용주와 직원의 총 기여는 2019 년에 56, 000 달러 (2020 년에 57, 000 달러)를 초과 할 수 없습니다. 경우에 따라 세후 기부금이 허용되며, 이 기능을 선택하는 고용주에게 로스 기부금도 제공됩니다. 최근의 법률에 따라 고용주는 모든 직원에 대해 자동으로 403 (b) 자동 분담금을 제공 할 수 있지만 재량에 따라이를 거부 할 수도 있습니다. 적격 참가자는 퇴직 보호기 크레딧을받을 수도 있습니다.
개인에 대한 403 (b) 기여 한도를 계산할 때, IRS는 다음 순서로 한도를 적용합니다. 첫째, 선택적 연기; 둘째, 15 년간의 서비스 캐치 업 조항; 셋째, 50 세 이하의 사람들이 따라 잡는 기여. 기여금을 정확한 금액으로 제한하는 것은 고용주의 책임입니다.
롤오버
지난 몇 년 동안 403 (b) 이상의 계획 잔액을 롤오버하는 규칙이 상당히 완화되었으며, 고용주를 떠나는 직원이 계획을 자기 자신에게 넘기지 않으면 다른 고용주에게 계획을 가져갈 수 있습니다. 지시 된 IRA. 그들은 다른 403 (b) 계획, 401 (k) 또는 다른 적격 계획으로 롤오버 할 수 있습니다.
이를 통해 직원들은 별도의 IRA 계정을 개설하거나 기존 고용주와 함께 계획을 떠나지 않고 일생 동안 퇴직 계획을 유지할 수 있습니다.
분포
특히 403 (b) 계획 배포는 대부분 401 (k) 계획의 배포와 유사합니다.
- 해당 조직에서 근무 중인지 여부에 관계없이 59½ 세에 배포를 시작할 수 있습니다.59½ 이전에 취한 배포는 특별한 예외가 적용되지 않는 한 10 % 조기 철수 페널티가 적용됩니다. 직원은 세금 공제를받을 수 있기 전에 최소한 5 년 동안 계획에 기여하거나 Roth IRA를 개설해야하지만, 세금 배분은 면세로 이루어집니다. 계획이 그 전에 Roth IRA 또는 다른 Roth 퇴직 계획으로 롤오버되지 않는 한, 예상은 70½ 세에 시작해야합니다. 강제 최소 분배를하지 않으면 철회해야 할 금액에 대해 소비세가 50 % 부과됩니다. 대출 규정은 고용주의 재량에 따라 제공 될 수도 있습니다. 대출 규칙은 401 (k) 계획과 거의 동일합니다. 가입자는 플랜 잔액의 $ 50, 000 또는 절반 미만을 이용할 수 없으며 5 년 이내에 상환되지 않은 미결제 대출 잔액은 과세 또는 조기 분배로 처리됩니다.
모든 배포 물은 매년 양식 1099-R로보고되며, 계획 참가자에게 우송됩니다.
투자 선택
ERISA (Employee Retirement Income Security Act)는 이러한 계획이 뮤추얼 펀드에 직접 투자 할 수 있다는 사실에도 불구하고 많은 403 (b) 플랜은 여전히 연금 계약으로 자금을 지원합니다. 실제로 연금은 연금 자체와 자체적으로 세금 유예 수단이므로 이중 세금 지연과 같은 것이 없기 때문에 실제로 금융 및 퇴직 계획 커뮤니티에서 지속적인 논쟁의 원천입니다.
대부분의 경우 가변 연금 계약서에도 불구하고 대부분의 플랜은 뮤추얼 펀드 선택도 제공합니다. 그러나 고정 및 가변 계약과 뮤추얼 펀드는이 계획에서 허용되는 유일한 유형의 투자입니다.
기타 문제
중요하게도, 403 (b) 계획은 투자 규정이 없다는 점에서 401 (k) 대응 계획과 다릅니다. 그러나 이제는 자격있는 계획과 동일한 수준의 채권자로부터 보호를 제공합니다.
계획 참여자들은 또한 계획과 투자 제공자가 부과하는 모든 비용과 수수료를 알고 있어야합니다. 플랜 관리자는 모든 요금제 참여자에게 이러한 요금을 완전히 분석해야합니다.
선택하는 방법
그러나 더 많은 투자 옵션 중에서 선택하려면 403 (b)가 최선의 방법 일 것입니다. Chira는“457은 여러 제공자를 가질 수 있지만 일반적으로 제공자 선택은 403 (b)만큼 넓지 않습니다.
세 번째 옵션도 있습니다. 두 플랜 모두에 해당되는 경우 두 가지 모두에 기여할 수 있습니다.
즉, 자격이되는 경우 캐치 업 기부금을 포함하지 않고 2019 년에 38, 000 달러 (2020 년에 39, 000 달러)를 인출 할 수 있습니다. Chira는“이는 소득이 많고 세금을 최소화하려는 직원들에게 특히 매력적입니다.
