연간 제외 란 무엇입니까?
연간 제외는 한 사람이 선물 세를 내거나 통합 신용에 영향을주지 않고 선물로 다른 사람에게 양도 할 수있는 금액입니다. 이 연간 선물 제외는 현금 또는 기타 자산의 형태로 양도 될 수 있습니다. 2019 년에 IRS (Internal Revenue Service)는 연간 제외 액이 15, 000 달러로 유지 될 것이라고 발표했습니다. 이는 2014 년, 2015 년, 2016 년 및 2017 년 14, 000 달러에서 상승한 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 연간 제외 금액은 선물 세금을 지불하지 않고 다른 사람에게 양도 할 수있는 금액이며 2019 년 연간 제외 금액은 $ 15, 000입니다.
연간 제외의 작동 방식
연간 제외는 각 선물에 적용됩니다. 예를 들어, 조부모가 각 손자에게 수천 달러를 선물하는 경우 각 금액은 매년 제외 대상으로 간주됩니다. 선물은 일반적으로 과세 대상 선물이지만 예외는 존재합니다. 예를 들어, 다음 선물은 과세 대상이 아닙니다.
- 연간 연간 배제 액보다 적은 선물 학비 또는 의료 비용 배우자 선물 정치 조직 선물
자격을 갖춘 자선 단체에 대한 선물도 선물의 가치에서 공제됩니다. 그렇지 않으면 납세자는 자신이 만든 선물의 가치를 공제 할 수 없습니다. IRS 간행물 559, 생존자, 집행자 및 관리자는 이와 관련하여 구체적인 내용을 제시합니다.
연간 배제 승인을 받으려면 납세자는 감정서 사본, 양도에 관한 관련 서류 사본 및 반환에 표시된 특이한 품목 (예: 부분 선물 자산)의 서류를 제출해야합니다.
연간 제외 및 부동산 세금 면제
연간 $ 15, 000 제외는 원하는만큼 많은 사람에게 $ 15, 000를 제공 할 수 있음을 의미합니다. 따라서 5 명의 손자에게 각각 1 년에 $ 15, 000의 총 $ 135, 000를 줄 수 있습니다. 귀하가 한 사람에게 $ 15, 000를 초과하여주는 선물은 귀하의 재산과 선물 세금 제외에 합산됩니다. 이것은 당신이 당신의 재산을 떠나거나 평생 동안 선물로 선물 할 수있는 금액입니다.
2019 년 부동산 및 선물 세금 면제는 2018 년 1, 110 만 달러에서 1, 140 만 달러로 증가했습니다. 결혼 한 부부의 경우 기준 액은 2, 280 만 달러입니다. 이 새로운 면제 기준 액은 2025 년에 만료되는 TCJA (Tax Cuts and Jobs Act)에 의해 제정되었습니다. TCJA는 이전에 약 5 백만 달러 인 연방 재산 및 선물 세금 면제를 두 배 이상 늘 렸습니다. TCJA 이후 미국의 과세 대상 부동산 수는 2013 년 4, 687 개로 2018 년 1, 890 개로 급감했습니다.
연간 배제 및 자산 관리
연간 제외 및 부동산 세금 면제는 종종 더 큰 자산 관리 계획 또는 부동산 계획의 일부로 간주됩니다. 예를 들어, 고 가치 개인 (HNW)은 자산 관리 회사 또는 독립 재무 고문의 지원을 받아 세금이나 과태료를 피하기 위해 선물이나 의지를 통해 금융 및 기타 자산을 할당하는 최선의 방법을 결정할 수 있습니다.
유언장은 사후에 미성년 자녀의 재산과 양육권을 어떻게 처리해야하는지에 대한 명확한 지침을 제공하는 법률 문서입니다. 유언장에서 개인은 자신의 의사를 표명하고 명시된 의도를 이행하기 위해 관리 위원이나 집행 인을 지명합니다. 유언장은 또한 사후에 신탁이 창출되어야하는지 여부를 나타낼 수도 있습니다. 유언장에 선물에 대한 지침이 포함 된 경우, 이 섹션은 부동산 또는 수혜자에 대한 세금 부채를 결정합니다.
