간단한 IRA 대 간단한 401 (k): 개요
중소 기업 고용주는 세금 유리한 퇴직 계획을 제공하려는 경우 다양한 선택을 할 수 있습니다. 그들에 대해 신중하게 생각하고 재정 및 세금 전문가와 옵션을 검토하는 것이 중요합니다.
예를 들어, 기존 401 (k) 계획 대신 중소 기업 소유자는 SIMPLE 401 (k)를 선택할 수 있습니다. 비슷하게 들리지만 고용주가 검토해야 할 중요한 차이점이 있습니다.
또는 고용주는 SIMPLE 401 (k)와 SIMPLE IRA 중에서 선택할 수 있습니다. 이러한 계획은 많은 유사점을 공유하지만 한 유형의 SIMPLE 계획을 다른 유형보다 선택해야 할 충분한 이유를 제공 할 수도 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 퇴직 계획을 선택하는 것은 사업주가 자신의 사업에 대해 결정할 가장 중요한 재정적 결정 중 하나입니다. 퇴직 계획은 고용주가 기부금에 대한 세금 공제를 청구 할 수있을뿐만 아니라 유능한 직원을 유치하는 수단으로도 사용됩니다. 복잡한 관리를 피하고 비용을 제한하고자하는 소규모 비즈니스 소유자는 SIMPLE 계획이 매력적일 수 있습니다. 선택하기 전에 소유자는 비즈니스의 평균 연령을 포함하여 특정 세부 사항을 검토 할 수 있습니다 '직원 및 계획에 따라 대출을 허용할지 여부.
간단한 IRA
소규모 고용주 직원을위한 저축 인센티브 매칭 계획 (SIMPLE)은 세금이 연기 된 퇴직 저축 예금 계좌입니다. 간단한 계정은 자영업자를 포함하여 고용주가 설정할 수 있습니다.
자격을 갖추려면 고용주에게 전년도 고용주로부터 최소 $ 5, 000의 보상을받은 100 명 이하의 직원이 있어야합니다. SIMPLE IRA를 선택하는 고용주는 SIMPLE IRA를 유지하면서 다른 계획을 유지할 수 없습니다. (단체 교섭 계약 대상 직원에게는 예외가 허용되며 이러한 직원을 대상으로하는 계획은이 목적으로 무시됩니다.)
SIMPLE IRA에는 연령 요구 사항이 없습니다. 대신, 전 2 년 동안 $ 5, 000 이상을 받았으며 현재 연도에 $ 5, 000를받을 것으로 예상되는 직원은 반드시 플랜에 참여할 수 있어야합니다.
단순 IRA의 경우, 상응하는 기여를하기로 선택한 고용주는 5 년 중 2 년 동안 3 % 미만, 1 % 미만으로 금액을 삭감 할 수 있습니다. SIMPLE 401 (k)에는이 옵션을 사용할 수 없습니다.
단순 401 (k)
SIMPLE 401 (k) 계획은 SIMPLE IRA와 전통적인 401 (k) 계획 사이의 교차이며 두 계획의 일부 기능을 제공합니다.
SIMPLE IRA 및 SIMPLE 401 (k)의 경우 적격 고용주는 전년도 고용주로부터 최소 $ 5, 000의 보상을받은 100 명 이하의 직원을 보유해야합니다. 고용주는 SIMPLE 401 (k)에 참여할 자격이있는 직원에 대해 다른 퇴직 계획을 유지할 수 없습니다. 그러나 고용주는 SIMPLE 401 (k) 플랜에 참여할 자격이없는 직원을 충당하기 위해 두 번째 퇴직 계획을 유지하도록 선택할 수 있습니다.
두 계획 모두에 대해 차별 금지 테스트가 필요하지 않으며 두 계획 모두 60 일의 연간 알림 요구 사항이 적용됩니다. 두 계획을 수립하는 마감일은 1 월 1 일부터 10 월까지입니다. 이 마감 기한을 통해 직원들은 연말 전에 급여 연기 연봉을 할 수 있습니다. SIMPLE 401 (k) 플랜에 참여하려면 직원은 최소 1 년 동안 서비스를 수행하고 21 세가되어야합니다.
SIMPLE IRA는 IRA 기반 계획이므로 대출은 허용되지 않습니다. 한편, 고용주는 SIMPLE 401 (k) 계획의 기능으로 대출을 포함 할 수 있습니다. 계획에서 분배를받을 수없는 경우 퇴직 자산을 활용해야하는 직원의 경우 대출은 매력적인 계획 기능이 될 수 있습니다.
SIMPLE IRA 및 SIMPLE 401 (k) 계획 모두에 대한 모든 기부금은 즉시 100 % 부여됩니다.
특별 고려 사항
두 계획 모두 동일한 유형의 기부를 허용합니다. 직원은 급여 연기 기부를 할 수있는 반면, 고용주는 급여 연기 또는 비 선택 기부를하는 직원에게 상응하는 기부를 할 수 있습니다.
일치하는 기부금에 대해 고용주는 근로자 보상의 최대 3 %를 달러로 기부해야합니다. 비 선택적 기부금의 경우, 고용주는 근로자 보상의 2 %를 기부해야합니다.
년 | 간단한 연기 한도 |
2002 | $ 7, 000 |
2003 년 | $ 8, 000 |
2004 년 | $ 9, 000 |
2005 년 | $ 10, 000 |
2006 년 | $ 10, 000 |
2007 년 | $ 10, 500 |
2008 년 | $ 10, 500 |
2009 년 | $ 11, 500 |
2010 년 | $ 11, 500 |
2011 년 | $ 11, 500 |
2012 년 | $ 11, 500 |
2013 년 | $ 12, 000 |
2014 년 | $ 12, 000 |
2015 년 | $ 12, 500 |
2016 년 | $ 12, 500 |
2017 년 | $ 12, 500 |
2018 년 | $ 12, 500 |
2019 년 | $ 13, 000 |
연말까지 50 세 이상인 참가자는 캐치 업 기부를 할 수 있습니다.
그러나 SIMPLE IRA 및 SIMPLE 401 (k)에 대한 고용주 기고에는 다른 규칙이 적용됩니다. 결과적으로 두 계획은 서로 다른 고용주 부담 금액을 요구 / 허용합니다. 예를 들어, SIMPLE 401 (k)에 대한 모든 고용주 부담금은 보상 한도 (2020 년 $ 285, 000, 2019 년 $ 280, 000)와 SIMPLE IRA에 대한 비 선택적 고용주 기여금 만 보상 상한에 적용됩니다. 다음은 이것이 직원이받는 기여에 영향을 줄 수있는 예입니다.
예
ABC Company는 직원들을 위해 SIMPLE을 설립했으며 2019 년 계획에 상응하는 기여를하기로 결정했습니다. 직원 인 Jane은 계획에 참여할 수 있습니다. 그녀는 회사로부터 1 년간 $ 350, 000의 보상을받습니다. Jane은 최대 허용 금액 인 $ 13, 500 (2020 년 $ 13, 500; 2019 년 $ 13, 000)을 계획에 연기하기로 결정했습니다. Jane이 고용주 기여로받는 금액은 ABC가 채택한 SIMPLE 유형에 따라 결정됩니다.
- ABC Company가 간단한 IRA를 채택하는 경우 Jane은 $ 10, 500 (350, 000 달러의 3 %)의 기부금을받을 수 있습니다. ABC Company가 SIMPLE 401 (k)를 채택하는 경우 Jane은 상응하는 고용주 부담금으로 $ 8, 400를받지 않습니다. 이것은 ABC 회사가 계획 목적 ($ 280, 000의 3 %)에 대한 Jane의 보상의 $ 280, 000를 고려할 수 없기 때문입니다.
앞서 언급 한 바와 같이, 비 선택적 기부는 두 계획 모두에 대해 동일한 보상 상한이 적용됩니다. 따라서 ABC Company가 비 선택적 공헌을하기로 선택한 경우 Jane의 공헌 금액은 두 계획 모두에서 동일합니다.
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