직원 퇴직 소득 보장법 (ERISA)은 SIMPLE 개인 퇴직 계좌 (IRA)를 포함하여 대부분의 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 적용됩니다. 단순한 IRA는 직원이 100 명 미만인 기업이 근로자를 위해 세금 유리한 퇴직 계획을 쉽게 수립 할 수 있도록 설계되었습니다.
다음은 ERISA 규칙이 간단한 IRA에 적용되는 방법을 보여줍니다.
주요 테이크 아웃
- 간단한 IRA는 대부분의 고용주가 후원하는 퇴직 계획을 포괄하는 ERISA 규칙의 적용을받습니다.ERISA는 계획의 구성 및 관리 방법을 결정합니다.
단순 IRA에 대한 ERISA 요구 사항
SIMPLE은 직원을위한 저축 인센티브 매치 플랜의 약자입니다. 단순한 IRA는 자격을 갖춘 퇴직 계획 (예: 401 (k))으로 인한보고 및 관리 부담이 없으며 설정이 더 쉽습니다.
1974 년에 제정 된 ERISA는 고용주 퇴직 계획을 구성하고 관리하기위한 요구 사항을 자세히 설명합니다. 단순 IRA의 경우, ERISA는 어떤 직원이 적격이며 회사가 직원 기여를 처리하는 방법을 규정합니다.
고용주는 요약 계획 설명 내에 계획 기능에 대한 세부 정보를 명확하게 인용해야합니다. 이 문서에는 직원의 권리와 고용주의 책임에 대한 설명이 포함되어 있습니다.
ERISA는 고용주가 자격 요건에 맞게 약간의 융통성을 허용하지만, 일반적으로 1 년 이상 근무한 21 세 이상의 모든 직원은 플랜에 자격이 있어야합니다. 일부 고용주는 직원이 더 빨리, 때로는 즉시 자격을 갖추도록 허용 할 수도 있습니다.
직원 기고 규칙
ERISA는 또한 직원 기여금 처리와 관련된 주요 문제를 정의합니다. 예를 들어 SIMPLE IRA에 대한 급여 연기 기부금은 참가자의 월급에서 자금이 인출 된 달 다음 달 말까지 참가자의 계정에 예치되어야합니다.
자영업자, 심지어 직원이없는 사람도 SIMPLE IRA를 설정할 수 있습니다.
단순 IRA는 기부 한도가 적용됩니다. 2020 년에 직원은 2019 년 13, 000 달러에서 13, 500 달러까지 기부 할 수 있습니다. 50 세 이상인 사람은 추가 3, 000 달러를 기부 할 수 있습니다.
고용주는이 금액을 달러와 일치시켜 직원 보상의 최대 3 %를받을 수 있습니다. 또는 대안으로 고용주는 직원의 기여 없이도 각 직원의 보상의 2 %를 기여할 수 있습니다. 이것은 선택적인 기여로 알려져 있습니다.
SIMPLE IRA의 기여 한도는 기존 또는 Roth IRA보다 높지만 401 (k)의 한도보다 낮습니다. 2020 년에 전통 및 로스 IRA의 연간 기부 한도는 6, 000 달러이며 50 세 이상은 1, 000 달러의 캐치 업 기부금이 허용됩니다. 2020 년에 직원은 $ 6, 500의 보조금으로 401 (k)에 $ 19, 500를 기부 할 수 있습니다.
투자 선택
이러한 계정은 IRA이므로 직원 참가자는 SIMPLE IRA에 대한 투자 선택을 완전히 제어 할 수 있습니다. 이는 일반적으로 고용주가 직원이 선택할 수있는 제한된 수의 사전 심사 자금을 제공하는 401 (k) 플랜과 다릅니다.
간단한 IRA를 사용하면 고용주는 IRS 양식 5304-SIMPLE 또는 5305-SIMPLE을 사용하여 계획을 선택하고 제출합니다. 고용주는 모든 참가자의 계좌를 보유 할 특정 금융 기관을 지정하거나 참가자가 선택한 금융 기관에서 SIMPLE IRA를 유지할 수 있도록 할 수 있습니다.