IRA 배포에 대한 세금 납부에 대해 걱정 되십니까? 올바른 걱정이지만 올바른 정보가 있으면 해결할 수 있습니다. 먼저, 세전 또는 사후에 어떤 종류의 기부를했는지 그리고 어떤 종류의 계정에 기여했는지 알아야합니다. 좋은 기록을 유지하는 것이 중요합니다.
전통적인 IRA에 대한 기부는 세금 공제 가능해야하지만 모든 사람에게 해당되는 것은 아닙니다. 401 (k)와 같은 적격 퇴직 계획에 참여하고 매년 신고 상태에 대해 임계 값을 초과하는 소득을 설정하면 기존 IRA에 대한 기부금은 더 이상 공제 할 수 없습니다.
물론, Roth IRA에 대한 기부는 자격이되는 경우 항상 세후 소득으로 이루어지며, Roth IRA로부터의 분배는 항상 세금이 없습니다. 불행히도, 특정 소득 수준을 초과하면 Roth를 가질 수 없습니다.
IRA 기부금을 공제 할 수없는 경우에도이를 납부해야 할 충분한 이유가 있습니다. 이는 퇴직 저축률을 높이고 이러한 기부금에 대한 수입은 세금으로 연기됩니다. (IRA에 대한 연간 기여 한도는 공제 가능한 기부금 또는 공제 불가능한 세후 공제금을 납부하든 상관없이 동일합니다.)
주요 테이크 아웃
- IRA에 대한 대부분의 기부는 세전 돈으로 이루어지며, 이는 기금이 Roth IRA로 분배되거나 전환 될 때까지 세금이 부과되지 않음을 의미하지만, IRA에 대한 세금 후 기여는 분배 또는 전환시 세금이 부과되지 않습니다 세금을 이미 납부 했으므로 Roth IRA에 분배합니다. 배포를하거나 전환을 할 때, 세후 돈으로 할 것을 지정할 수 없습니다. 대신, 세후 돈의 비율을 모두 계산해야합니다 IRA 계정 중 일부를 배분에 적용하여 세금이 부과되는 금액을 알 수 있습니다.
전통적인 IRA 및 세금
IRA에 세금 공제 가능한 기부를 할 경우, 귀하의 계좌에있는 자금은 분배로 가져 가거나 Roth IRA로 전환 할 때까지 세금이 부과되지 않습니다. 그러나 IRA가 공제 불가능한 기부금으로 부분적으로 구축 된 경우, 이미 과세되었으므로 해당 금액이 분배되거나 전환 될 때 해당 세금에 대해 세금을 납부하지 않아도됩니다.
귀하가 분배 또는 전환 한 자금이 귀하의 계좌에있는 비과세 자금에서 나온 것이라고 생각할 수도 있지만, 법에 따라 귀하는 그렇게 할 수 없습니다. 대신 계정에서 비과세 자금의 비율을 계산 한 다음 분배 또는 전환 금액에 적용해야합니다. 배포를 수행중인 IRA에 공제 불가능한 기여가있는 경우에도이를 수행해야합니다. 이를 위해서는 세후 기준으로 IRA에 기여한 내용을 잘 기록해야합니다.
공제 불가능한 IRA 기부를 할 때는 양식 8606, 비 공제 가능 IRA에보고하십시오 . 현재 연도에 공제 할 수없는 기부금을 입력하고 기존의 모든 IRA에 대한 총 기반을 확보하기 위해 이전 연도의 비 공제 기부금 (배포 조정). 이 정보는 배포 및 전환에 대한 세금을 계산하는 데 도움이됩니다. 양식 8606의 사본을 보관하여 향후 비용 기반 정보를 확보하십시오. IRA 관리인 또는 관리인이이 정보를 추적한다고 가정하지 마십시오.
매년 모든 세후 IRA 기부금을 계속 유지하십시오.
세금 계산 방법
전통적인 IRA 유형 (세금 공제 가능한 분담금과 세금 공제 분담금이있는 분)이 모두있는 경우 분배 또는 전환이 과세 대상이되는 금액을 파악하는 것은 복잡한 과정입니다. 다음 설명이 혼란 스러우면 회계사 또는 다른 경험이 풍부한 세금 준비 업체의 도움을받는 것이 좋습니다.
위에서 언급했듯이 기존의 IRA 배포 또는 전환이 세후 기여금에서만 발생한다고 지정할 수 없습니다. 대신, 모든 계좌의 총 잔고에서 공제 불가능한 기부금이 차지하는 비율을 계산해야합니다. 연말 기준으로 비 공제 기부금의 총액을 모든 IRA 계정 (SEP IRA 및 SIMPLE IRA 포함)의 가치로 나눕니다. 해당 가치에 귀하가하고있는 배포 또는 전환뿐만 아니라 귀하가 연중에 한 다른 것들도 포함시켜야합니다.
예를 들어, 몇 년 동안 모든 IRA에 세후 $ 10, 000를 기부하고 모든 계정의 잔고 + 분배액이 $ 100, 000 (계정 잔액 $ 90, 000 + $ 10, 000 분포) 인 경우, 귀하의 비율은 10 % (10, 000을 $ 100, 00으로 나눈 값)입니다. 이 비율은 IRA 배포의 면세 비율입니다. 면 세액 ($ 1, 000)을 결정하기 위해 연도 분포 ($ 10, 000)에이 백분율을 곱하십시오. 잔액 ($ 9, 000)은 과세됩니다.
손실의 경우
IRA에 세금 공제 후 $ 10, 000 (공제 가능한 기부금이 없다고 가정)을하고 계정의 가치가 $ 4, 000라고 가정하겠습니다. 자금을 완전히 분배하면 $ 6, 000의 손실이 발생합니다. 손실은 양식 1040의 스케줄 A에서 기타 품목별 공제로 간주됩니다 (손실로 인한 세금 혜택을 받으려면 품목별로 분류해야 함).
결론적으로
공제 불가능한 IRA 기부금을 내야하는 몇 가지 이유가 있지만, 그렇게하면 세금 수명이 복잡해집니다. 배포하거나 Roth IRA로 전환 할 때 이러한 기부금에 대해 세금을 내지 않도록 기록을 보관하십시오. 그리고 수학이 당신의 강한 소송이 아니라면, 세금 전문가가 당신이 빚진 것을 알아내는 것을 고려하십시오.
