지속적인 감사 란 무엇입니까?
지속적인 감사는 회계 관행, 위험 관리, 규정 준수, 정보 기술 시스템 및 비즈니스 절차를 지속적으로 검토하는 내부 프로세스입니다. 지속적인 감사는 일반적으로 기술 중심이며 오류 확인 및 데이터 확인을 실시간으로 자동화하도록 설계되었습니다.
지속적인 감사 중심 시스템은 시스템에서 감지 된 이상 및 오류에 대한 알림을 제공하는 경보 트리거를 생성합니다.
주요 테이크 아웃
- 지속적인 감사에는 지속적인 회계 관행 및 위험 관리 평가가 필요합니다. 이 감사 관행은 통제의 효과를 지속적으로 평가하는 데 도움이됩니다. 지속적인 감사는 효과를 추적하는 방법으로 새로운 절차를 구현할 때 가장 자주 사용됩니다.
지속적인 감사 이해
내부 감사 부서는 일반적으로 월별, 분기 별, 반년 별 또는 매년 업무를 수행 할 일정이 정해져 있습니다. 개인 또는 팀은 각 영역에서 시간을 보내서 정보를 수집하고, 데이터를 검토 및 분석하며, 경영진 및 이사회 감사위원회를위한 보고서를 게시합니다. 지속적인 감사는 기술을 통해 구현되며, 이 미니 로그는 정기적으로 예정된 정식 감사 사이에 내부 감사자를 지원합니다.
지속적인 감사는 컴퓨터 지원 감사와 혼동하지 않아야합니다. 컴퓨터 지원 감사에서 감사자는 단순히 정기적 인 감사를 완료하기 위해 스프레드 시트와 같은 기술의 도움을 받고 있습니다. 컴퓨터 지원 감사는 감사 자에 의해서만 이루어지며 지속적인 감사는 정기적 인 간격으로 자동 실행됩니다.
특별 고려 사항
많은 내부 감사는 비즈니스 활동이 발생한 후 몇 개월이 지난 후에 이루어 지지만 특정 프로세스에 대한 이러한 유형의 감사는 너무 길어서 실제 가치가 없습니다. 위험 감사 및 제어 점검을보다 자주 허용하기 위해 지속적인 감사가 수행됩니다. 새로운 표준 또는 절차가 구현 될 때 가장 자주 사용됩니다. 지속적인 감사는보다 효과적인 평가를 가능하게합니다.
지속적인 감사의 장단점
지속적인 감사는 회사의 여러 영역에서 비정상적이거나 부적합한 활동을 신고하고 확립 된 절차를 준수하는 데 도움이됩니다. 예를 들어, 채무 회계 부서에서 지속적인 감사 시스템은 승인되지 않은 금액이 공급 업체로 전송되는 것을 막을 수 있습니다. 회계 부서 또는 법무 부서에서는 증권 거래위원회 (SEC)에 제출해야하는 마감일이 마감 전에 보내 졌는지 확인할 수 있습니다.
지속적인 감사 기능은 회사의 컴퓨터 네트워크가 잠재적 인 사이버 공격에 대비되었는지 모니터링 할 수 있습니다. 지속적인 감사의 이러한 작업은 조직의 효율성을 높이고 통화 또는 법적 책임에 노출 될 수있는 절차 또는 프로세스의 위반을 최소화하거나 제거합니다. 특히, 지속적인 감사의 단점은 초기 설치 비용이며 아마도 사람의 개입이 필요한 회사 운영의 일부 영역에서 시스템에 대한 과도한 의존성입니다.
