크리에이티브 회계 란 무엇입니까?
창의적 회계는 필요한 법률과 규정을 따르지만 해당 표준이 달성하려는 것과는 다른 회계 관행으로 구성됩니다. 창조적 인 회계는 회사의 더 나은 이미지를 거짓으로 묘사하기 위해 회계 표준의 허점을 활용합니다. 창조적 인 회계 관행은 합법적이지만 이러한 행동을 막기 위해 허점은 종종 개편됩니다.
크리에이티브 회계의 작동 방식
공공 회계 진술의 주요 이점은 투자자가 경쟁 회사의 재무 건전성을 비교할 수 있다는 것입니다. 그러나 회사가 창의적인 회계에 빠지면 종종 재무 정보가 제공하는 정보의 가치가 왜곡됩니다.
크리에이티브 회계사는 항상 회사의 이점을 위해 인물을 조정하는 기괴하고 새로운 방법을 찾을 것입니다. 그들의 목표는 가능한 한 확고하고 수익성있는 회사를 만드는 것입니다. 때로는 진실을 왜곡하여이 일을 계속할 것입니다. 회계에서 회색 영역이 발견되면 투자자를 오도하는 결과가 되더라도 악용 될 수 있습니다.
잡히면 밤새 회사의 명성을 망칠 수 있습니다. 그러나 일부 경영진은 월스트리트 또는 연말 재무 목표에 대한 단기 기대치를 충족시키지 못하면 주가에 큰 악영향을 미칠 수 있기 때문에 창조적 인 회계 사용을 자제하고 이러한 위험을 감수 할 의향이 있습니다.
매력적인 인물이 많을수록 이사의 보너스가 높아지고 대출 기관에 대출을 제공하고 매각시 회사의 밸류에이션을 부풀 리도록 설득하는 데 도움이됩니다.
주요 테이크 아웃
- 크리에이티브 회계는 회계 표준의 허점을 활용하여 회사의 더 나은 이미지를 허위로 묘사 할 수 있습니다. 투자자들은 항상 회의적인 태도를 취하고 파울 플레이 징후가 있는지 재무 제표를 위에서 아래로 읽어야합니다.
창조적 회계의 종류
창조적 인 회계 기법은 본질적으로 다양하며, 경찰 규정 변경에 따라 지속적으로 발전하고 있습니다. 다음은 일반적인 기술의 예입니다.
- 수익 과대 평가: 인위적으로 소득을 늘리려는 공공 기업이 사용하는 가장 일반적인 기술 중 하나는 조기에 수익을 인식하는 것입니다. 수익 인식은 회사가 제품을 제공하거나 서비스를 수행하기 전에 판매를 인식 할 수있는 회계 방법입니다. 착취에 개방되어 있습니다. 감가 상각비 감소: 기업은 종종 한 번의 비용으로 자산을 지출하는 대신 자산 비용을 분산시킵니다. 이러한 품목에 대한 연간 요금을 줄이는 방법은 자산의 유효 수명 추정을 연장하거나 추정 잔존 가치를 증가시키는 것을 포함 할 수 있습니다. 지연 비용: 공급 업체 및 임대료 지불과 같은 현재 기간 비용의 기록을 이후 기간으로 연기하면 현재 기간 수입이 더 좋아 보입니다. 우발 부채 마스킹: 발생할 가능성이있는 부채를 기록하지 않고 그들이 얼마나 많은 비용을 과소 평가하는지에 따라 순이익 또는 주주의 지분이 증가 할 수 있습니다. 연금 부채의 과소 평가: 부채는 미래에 부채가 발생하고이를 반영하기 위해 회사가 산출 한 추정치를 사용해야하므로 연금 채무를 쉽게 조작 할 수있다. 재고 조작: 재고는 제조되었지만 아직 판매되지 않은 상품의 가치를 나타냅니다. 재고 가치를 과대 평가하면 판매 된 제품 원가가 과소 평가되므로 실제 재고 및 판매 수준이 일정하다고 가정 할 때 순이익이 인위적으로 높아집니다.
창조적 회계의 실제 사례
Laribee Wire Manufacturing Co.는 재고 조작의 좋은 예를 제공합니다. 구리선 제조업체는 1980 년대 후반 문제가있는 건설 산업에 대한 판매가 급감하고 큰 인수로 막대한 빚을지게되면서 어려움을 겪었습니다. Laribee는 팬텀 재고를 기록하고 다른 재고를 부풀린 값으로 운송하여 은행이 1 억 3 천만 달러를 빌려주도록 설득했습니다. 이 회사는이 기간 동안 650 만 달러를 잃었을 때 순이익이 3 백만 달러라고보고했습니다.
그리고 Enron Corp가 있습니다. 1990 년대에 에너지, 상품 및 서비스 회사는 모든 종류의 비 윤리적 회계 관행에 관여했습니다. 2001 년 파산 신청을하기 전에 부채를 숨기고 손실을 과소 평가하고 다양한 재무 수치를 조작하여 수익성을 착각했습니다.
WorldCom 스캔들은 사기로 이어지는 창의적인 회계의 또 다른 예입니다. 회사는 수익성 저하를 피하기 위해 비용을 투자로 기록하여 순이익과 현금 흐름을 부풀렸다. 비용을 자본화함으로써 2001 년 약 30 억 달러, 2002 년 1 분기 7 억 7, 900 만 달러의 이익을 과장하여 순손실 대신 14 억 달러의 이익을보고했습니다.
특별 고려 사항
분석가, 자산 관리자 및 재무 저널리스트는 위의 많은 스캔들이 나오는 것을 보지 못하여 의심스러운 회계 관행을 항상 발견하기가 쉽지 않다는 것을 증명했습니다. 그렇다고 투자자가 앉아서 아무것도하지 않아야한다는 의미는 아닙니다. 경영진이 강조하는 것에 초점을 맞추기보다는 회의적이고 재무 제표를 좀 더 자세히 읽으면 의심스러운 활동을 탐지하는 데 먼 길을 갈 수 있습니다.
좋은 출발점은 회사의 각주를주의 깊게 읽고, 감사인의 신뢰성을 평가하고, 비정상적인 수치 변화에주의를 기울이는 것입니다.
