고정 세 시스템은 소득 계층에 관계없이 모든 납세자에게 동일한 세율을 적용합니다. 일반적으로 고정 세는 공제 나 면제가 허용되지 않는 모든 납세자에게 동일한 세율을 적용하지만 테드 크루즈 (Ted Cruz)와 랜드 폴 (Rand Paul)과 같은 일부 정치인들은 특정 공제를 유지하는 고정 세 제도를 제안했습니다.
대부분의 고정 세 시스템이나 제안은 배당, 분배, 자본 이득 및 기타 투자로부터 발생하는 소득에 세금을 부과하지 않습니다.
납세 세금 세분화
고정 세 제도의 지지자들은 납세자들이 더 높은 세금을 부과받지 않기 때문에 더 많은 소득을 올리도록 인센티브를 제공 할 것을 제안합니다. 또한 납세 제도는 신고를 더 쉽게 만듭니다. 고정 세에 대한 비판자들은이 시스템이 부유층에 대한 세율을 낮추는 대신에 저임금 소득자들에게 불공정 한 부담을 준다고 주장한다. 비평가들은 진보적 세금 시스템이 정액 세금 시스템보다 공평하다고 생각합니다.
정액 세금의 예
러시아는 고정 세를 사용하는 세계에서 가장 큰 국가입니다. 러시아는 수입에 13 %의 고정 세를 부과합니다. 국가는 세금 수입을 늘리기 위해 점진적 세금으로 전환하는 것을 고려했습니다. 납세 제도를 사용하는 다른 국가로는 에스토니아, 라트비아 및 리투아니아가 있습니다. 이들 국가는 고정 세율 정책을 채택한 이후 경제 성장을 경험했습니다.
미국에서 급여세는 고정 세의 한 유형입니다. 2018 년 기준 IRS는 12.4 %의 급여세를 부과합니다. 직원은 6.2 %를 지불하고 고용주는 세금의 6.2 %를 지불합니다. 자영업자는 전액을 스스로 제출합니다. 이 세금은 모든 임금 근로자에게 동일한 비율을 부과하기 때문에 고정 된 것으로 간주됩니다. 그러나 기준 액이 $ 128, 400 미만인 수입에는 급여 세금이 적용됩니다. 결과적으로이 세금은 하나의 요율 만 사용하더라도 효과적으로 회귀 적입니다.
고정 세와 회귀 및 진보 세
고정 세는 소득에 관계없이 모든 개인에게 동일한 세금 비율을 부과하지만 많은 사람들은이를 세금을 회귀 적 세금으로 본다. 회귀 세는 소득의 낮은 비율로 고소득층과 세금의 낮은 비율로 저소득층에 세금을 부과하는 세금입니다. 저소득층이 세금 지출로가는 총 자금의 상당 부분을 차지하기 때문에 세금은 퇴보적인 것으로 보입니다. 고소득층은 여전히 같은 비율을 지불하지만이 세금 부담을 상쇄하기에 충분한 소득이 있습니다.
판매 세는 퇴행 세의 한 예이지만 언뜻 보면 고정 세로 보일 수 있습니다. 예를 들어, 두 사람이 각각 100 달러 상당의 티셔츠를 구매하고 7 %의 판매 세를 지불한다고 상상해보십시오. 세율은 동일하지만 소득이 낮은 개인은 소득이 높은 사람보다 세금으로 임금을 더 많이 지출하여 판매 세를 회귀 적으로 만듭니다.
반면에 진보 세율은 고임금 소득의 더 많은 비율과 저임금 소득의 더 낮은 비율을 구성합니다. 미국에서는 소득세가 진보적입니다. 예를 들어, 2018 년 현재 과세 대상 소득이 최대 $ 9, 525 인 개인은 세금을 10 % 지불하는 반면, $ 500, 000 이상을받는 개인은 소득에 대해 최대 37 %를 지불합니다.
