양식 8606이란 무엇입니까?
IRS (Internal Revenue Service) 양식 8606, "비 공제 IRA"는 IRA (개별 퇴직 계좌)에 공제 불가능한 기부를하는 신고자가 사용합니다. 공제 불가능한 기부금이 발생한 세금 연도마다 별도의 양식을 제출해야합니다.
일반적으로 IRA에 대한 기부금은 일반 소득에서 공제됩니다. 그러나 어떤 상황에서는 고용주 퇴직 계획에 참여하고 가구가 조정 조정 총소득 (MAGI)의 임계 값을 초과하는 사람들은 여전히 IRA에 기여할 수 있지만 이러한 공제액을 기부하지 못할 수도 있습니다.
주요 테이크 아웃
- IRA에 공제 불가능한 기부를하는 제출자는 IRS 양식 8606을 사용합니다. IRA 자산에 대해 비용 기준이 0보다 큰 납세자는 과세 대상 및 비과세 분배 금액을 비례 배분하기 위해 양식 8606을 사용해야합니다. 납세자가 분배 연도에 양식 8606을 제출하지 않으면 세금이없는 금액에 대해 소득세 (및 벌금)를 지불해야 할 수도 있습니다.
누가 8606을 신청할 수 있습니까?
참가자는 개별 신고자에 대해 표준 소득세 양식 (1040 또는 1040NR)과 함께 양식 8606을 제출해야합니다. IRA 자산에 대한 원가 기준이 0보다 큰 납세자는 (세후 및 세전 기여, 공제 가능 및 비 공제 기여)를 조합하여 과세 대상과 비과세 분배 금액을 비례 배분하기 위해 양식 8606을 사용해야합니다.
납세자가 분배 연도에 IRS 양식 8606을 제출하지 않으면 소득세 (및 벌금)가 부과 될 수 있습니다. 일반적으로 세금이없는 돈은 과세 대상입니다.
IRA 재 특성화
더 젊은 투자자는 전통적인 및 단순화 된 종업원 연금 (SEP) IRA 자산을 로스 자산으로 "재 특성화"하는 것을 고려해야합니다. 재 특성화 된 자산은 즉시 일반 소득으로 과세됩니다. 전통적 또는 SEP IRA에 입금 된 돈은 대개 세금이 부과되지 않습니다. 전통적인 또는 SEP IRA에서 돈이 나오면 과세됩니다. 이미 과세 된 돈은 계정에서 나올 때 과세 되지 않습니다 .
향후 분배에 대해 세금을 납부 할 필요가없는 경우, 재 특성화로 인한 즉각적인 세금 청구서보다 클 수 있습니다. 투자자는 재 특성화를 시도하기 전에 세금 전문가와 상담해야합니다.
양식 8606은 또한 1) 납세자가 기존 또는 SEP IRA를 Roth IRA로 전환하거나 2) 이전의 공제 불가능 기여금으로 인한 IRA 분배를받을 때마다 필요합니다.
양식 8606을 제출하는 방법
연장 마감일을 포함하여 마감일까지 양식 1040 또는 1040NR이있는 양식 8606을 제출하십시오. 소득세 신고서를 제출할 필요는 없지만 양식 8606을 제출해야하는 경우 양식 8606에 서명하여 동시에 IRS에 보내 1040 또는 1040NR을 제출하십시오. 일반적으로 납세자가 세금 보고서를 제출 한 후, 양식 1040X, "개정 된 미국 개인 소득세 신고서"제출 기한 내에 전통적인 IRA에 대한 공제 불가능한 기부금을 공제 가능한 기부금으로 (또는 그 반대로) 변경할 수 있습니다.
