오늘날 우리가 지불하는 많은 세금 (연방 소득세, 대체 최저 세금, 법인세, 재산세, FICA 등)이 항상 존재하지는 않았습니다. 미국 최초의 시민은 세금을 거의 또는 전혀 즐기지 않았으며 세금을 추가, 인상 및 때로는 (그리고 종종 일시적으로) 폐지하여 현재의 세금 제도를 제공했습니다. 오늘날 우리가 직면하고있는 더 일반적인 세금의 기원을 살펴 보자.
세금이 부과 된시기
우리가 오늘 지불하는 세금의 대부분은 우리나라 역사의 절반도 채되지 않았습니다. 가장 오래된 것 중 하나는 1797 년에 제정 되었으나 종종 전쟁 자금 조달의 필요성에 따라 수년에 걸쳐 폐지 및 재건 된 재산세입니다. 현대 부동산 세는 1916 년에 시행되었고 선물 세는 1924 년에 시작되었습니다. 연방 소득세는 1913 년에 제정되었고, 법인 소득세는 1909 년에 조금 더 일찍 제정되었습니다.
1920 년대와 30 년대는 여러 세금이 발생하는 것을 보았습니다. 판매 세는 1921 년 웨스트 버지니아에서 처음으로 제정 된 후 1933 년에 11 개 주와 1940 년에 18 개 주가 더 제정되었습니다. 2010 년 현재 알래스카, 델라웨어, 몬태나, 뉴햄프셔 및 오리건은 판매 세가없는 유일한 주입니다. 프랭클린 루즈 벨트 대통령은 1935 년에 사회 보장법에 서명했으며 1940 년 1 월까지 수당이 지급되지 않았음에도 불구하고 1937 년 1 월에 사회 보장 세가 처음 징수되었습니다.
연방 소득세의 한 유형 인 대체 최저 세금 (AMT)은 1978 년까지 제정되지 않았습니다.이 병렬 시스템은 별도의 규칙을 사용하여 허용 공제 후 과세 소득을 계산합니다. 납세자가 세금의 "공정한 분배"를 피하지 않도록 설계되었습니다. 그럼에도 불구하고 인플레이션에 연동되지 않기 때문에 점점 더 많은 납세자들이 세금을 징수 해 왔기 때문에 AMT를 개혁하거나 제거하라는 요구가 점차 커지고 있습니다.
이들은 미국인들이 겪는 많은 세금 중 일부에 불과합니다. 기타 담배 및 알코올 세, 에너지 세, 항공 세, 재산세, 전기 통신 세 및 주 소득세가 포함됩니다. 세무 재단은 2009 년 평균 4 월 11 일까지 미국인들이 1 년 내내 세금으로 지불 할 금액 (세금 자유의 날)으로 더 많이 지불해야한다고 계산했습니다. (미국 개인이 해당 연도 동안 세금 부담을 낸 정확한 날짜는 주 세금의 차이로 인해 주마다 다릅니다.)
세율, 그리고 지금
세율은 제정 당시의 세율과 다른 경향이있다 (미국인들은 새로운 세금의 위협에 직면 할 때마다 고려해야한다). 예를 들어, 1913 년에 연방 소득세가 제 1 차 세계 대전을 지원하기 위해 시행되었을 때 한계 세율은 $ 0 ~ $ 20, 000의 소득에서 1 %, $ 20, 000에서 $ 50, 000의 소득에서 2 %, $ 50, 000에서 $ 75, 000의 소득에서 3 %였습니다., $ 75, 000 ~ $ 100, 000 수입의 4 %, $ 100, 000 ~ $ 250, 000 수입의 5 %, $ 250, 000 ~ $ 500, 000 수입의 6 %, $ 500, 000 이상 수입의 7 %.
세율은 모든 사람에게 동일합니다. 신고 상태는 없었으며, 단일 납세자, 기혼 납세자, 공동 신고, 기혼 납세자 사이에 차이가 없었습니다. 2009 년까지 세율은 35 %의 최고 한계 세율로 상당히 증가했습니다. 현대의 세율은 또한 신고 상태에 따라 다릅니다.
"죄"세금
담배와 알코올 세는이 제품의 가격에 내장되어 있기 때문에 많은 미국인들은 자신이 돈을 지불하는지조차 모릅니다. 연방 담배 세는 1794 년에 처음으로 제정되었지만 1964 년까지 왔다가 그 해에 담배 20 개 한 상자에 0.8 센트의 세금이 부과되었습니다. 2009 년에는 팩당 1.01 달러였습니다.
주에서는 담배도 세금을 내야합니다. 2009 년 사우스 캐롤라이나는 1 팩당 7 센트의 낮은 세금을 부과했으며로드 아일랜드는 1 팩당 3.46 달러의 높은 세금을 부과했습니다.
주류, 와인 및 맥주는 연방 정부와 주 정부에 의해 각각 다른 요율로 과세됩니다. 2008 년 연방 소비세는 와인 1 갤런 당 13.13 달러, 와인의 알코올 함량에 따라 와인 1 갤런 당 1.07 ~ 3.15 달러, 맥주 31 갤런 당 18 달러였다. 각 주마다 각 유형의 주류에 대해 자체 세율을 설정합니다. 메릴랜드의 2009 년 가장 낮은 세율은 갤런 당 $ 1.50입니다. 가장 높은 비율은 워싱턴의 갤런 당 26.45 달러였습니다. 와인의 경우 2009 년 최저 세율은 루이지애나에서 갤런 당 11 센트였습니다. 알래스카에서 갤런 당 최고 $ 2.50였습니다. 맥주는 와이오밍에서는 갤런 당 1.9 센트, 알래스카에서는 갤런 당 $ 1.07의 세금이 부과됩니다.
정부는 독립 전쟁 중에 발생한 부채를 상환하기 위해 담배와 알코올에 세금을 부과하기 시작했습니다. 그러나 사회적 목적은 이러한 품목의 과세에 오랫동안 영향을 미쳤습니다. 세금이 높을수록 미국인들은 담배와 술을 섭취하지 않는 것이 좋습니다. 그러나 담배와 알코올 세는 고정 세이기 때문에 빈곤층에 비례하여 떨어집니다. 다시 말해서, 다른 소득 그룹이 더 높은 세금을 지불 할 여유가 있기 때문에 담배와 알코올을 사용하지 않는 것은 대부분 가난한 사람들입니다. (미국이 고정 세로 전환하면 어떻게 될지에 대해 자세히 읽어보십시오.)
가솔린
정부가 행동에 세금을 부과한다면 낙심하고 싶습니까? 왜 휘발유에 세금을 부과합니까? 결국 휘발유 세금은 환경 운동이 시작되기 오래 전에 시행되었다. 휘발유에 대한 연방 소비세는 1932 년 6 월 허버트 후버 대통령에 의해 1932 년의 수익 법의 일부로 시행되었다. 정부가 처분 한 금액 휘발유 세금은 정부를 위해 1 억 5 천만 달러의 새로운 세금 수입을 올릴 것으로 예상되었다.
1932 년에 가스는 갤런 당 1 센트의 비율로 세금이 부과되었습니다. 2009 년까지 세금은 갤런 당 18.4 센트로 올랐습니다. 주 휘발유 세금은 알래스카에서 갤런 당 8 센트의 낮은 가격부터 뉴욕의 갤런 당 42.5 센트까지의 추가 비용으로 부과 될 수 있습니다.
투자
경제 성장에 투자가 필요하기 때문에 투자 소득 과세는 특히 비생산적인 것처럼 보일 수 있지만, 정부가 과세 소득의 광범위한 우산 아래에 정부를 포함시키는 것을 막지는 못했습니다. 자본 소득세는 소득세와 함께 1913 년에 제정되었습니다. 배당세는 1936 년에 제정되었지만 1939 년까지만 지속되었습니다. 1954 년에 다시 나타나고 그 이후로 지속되었습니다. (더 많은 통찰력을 얻으려면 몇 년 동안 배당이 여전히 좋은 이유를 탐색 할 수 있습니다.)
결론
역사는 세금 반란으로 가득 차 있으며, 오늘날 미국은 트럼프 대통령이 추진하고자하는 또 다른 세금 개혁의 중심에 서 있습니다. 1773 년 세금으로 인해 미국인들은 영국 산 차 세 척을 파괴하기 위해 세금을 촉발했습니다. 그리고 1791 년 알렉산더 해밀턴의 알코올에 대한 소비세는 펜실베이니아에서 위스키 반란을 불러 일으키기에 충분했습니다. 문제는이 세금 개혁보다 앞서 무엇입니까?
