개인의 부동산 투자가 증가하고 있지만 대부분의 경우 부동산 투자 신탁 (REIT) 및 부동산 뮤추얼 펀드로 제한되어 있습니다. 많은 소매 투자자가 과세 대상 재산을 구매, 관리 및 임대하더라도, 퇴직 계좌의 2 % 미만에는 모든 종류의 부동산이 포함됩니다. 그러나 부동산 상품을 허용 할뿐만 아니라 장려하는 자기 주도 IRA의 출현으로 상황이 변화하기 시작했습니다. 직접 부동산 투자는 부동산 수익률과 포트폴리오 다각화 및 인플레이션 헤지로서의 능력을 활용하고자하는 은퇴 지향 투자자들에게 점점 더 많은 옵션이되고 있습니다.
자기 주도적 IRA는 투자자가 일반적으로 과세 대상 투자와 동일한 재량을 허용하지만, 세금 유예 소득의 증가는 허용합니다. 자기 주도적 IRA의 형태로 투자자는 부동산, 모기지, 사유지 및 기타 비전통 자산에 직접 투자 할 수 있습니다. 내부 수익 법 408 조에 따라 많은 자금을 보유한 자산을 구매할 수 있습니다 전통적인 IRA, 로스 IRA 및 단순화 된 직원 연금 (SEP) IRA를 포함한 일반적인 형태의 IRA. 이러한 구조를 통해 투자자는 투자 옵션에있어 상당한 유연성, 퇴직 자산에 대한 통제력 강화, 직접 부동산 투자로 제공되는 투자 잠재력을 달성 할 수 있습니다.
자기 주도 IRA
자체 지시 IRA는 계정 소유자가 금융 기관이하지 않고 포트폴리오를 적극적으로 관리하여 투자 결정을 내리고 주식 및 채권에서 대체 투자에 이르는 모든 제품을 선택할 수 있도록하는 것입니다.
자체 감독 IRA를 사용하여 투자하려면 IRA는 자격을 갖춘 관리인 또는 관리인과 함께 개최되어야합니다. 일반적으로, 이 관리위원회는 기부금 및 기타 활동 기록 유지, 필수 IRS 보고서 제출, 고객 진술서 발행, IRA에 적용되는 규칙 및 규정에 관한 정보 제공 (예: 기부금 한도 및 공제 규칙)과 같은 관리 서비스를 제공합니다. 분배 규칙 및 조기 인출에 대한 처벌).
자체 감독 IRA를위한 투자 옵션
자기 주도적 IRA에 대한 투자 옵션은 일반적으로 전통적인 자산에 국한되지 않고 IRS가 허용하는 것을 포함합니다. 이는 투자가 종종 뮤추얼 펀드 또는 예금 증서 (CD)에 국한되는 일반 IRA보다 다변화 가능성이 높습니다. 그러나 모든 투자 유형이 연방 규정에 따라 허용되지만 모든 관리인이 부동산 또는 모기지를 포함한 모든 자산 등급을 제공하는 것은 아닙니다. 따라서 계정 보유자는 IRA를 설정하기 전에 관리인에게 확인해야합니다.
허용되지 않는 투자
이 IRA는 생명 보험 및 수집품과 같은 IRS 금지 자산에 투자 할 수 없으며 일반 IRA에 적용되는 동일한 IRS 규칙 및 규정을 따라야합니다. ( 수집 가능한 투자 를 고려할 때 수집품 에 대해.)
IRA는 비임의 계정이지만 규정에 따라 IRA 소유자는 모든 규정 요구 사항을 준수 할 책임이 있습니다. 관리인은 일반적으로 투자가 규제 요건을 준수하는지 또는 법률 / 세금 조언을 제공하는지 여부를 결정하지 않기 때문에, 자기 주도적 IRA에 관심이있는 투자자는 독립적 인 세금 또는 법률 고문에게 조언을 구해야합니다.
투자 옵션
자기 주도형 IRA에 사용할 수있는 투자 옵션은 주식 및 채권을 넘어 다음과 같은 종류의 부동산 차량을 포함 할 수 있습니다.
- 담보 및 무담보 메모 (모기지 및 신탁 증) 파트너십 및 합작 투자 개인 주식 공개 거래 주식, 채권 및 뮤추얼 펀드 기타 투자 미수금 단일 가족 및 다세대 주택 아파트 건물 협동 조합 상업용 부동산 개량 또는 개선되지 않은 토지
특별 세금보고 규칙 및 운영 절차가 적용되므로 이러한 투자를 처리 한 경험이있는 관리인을 찾는 것이 중요합니다.
자기 거래 금지
자체 거래가 발생하지 않는 한 IRA에서 토지 또는 재산 (주거용 및 상업용)을 구입할 수 있습니다. 이것은 거주하거나 사업을 할 집이나 건물을 구입할 수 없음을 의미합니다. 또한 IRA는 귀하 또는 귀하 또는 귀하 가족의 특정 구성원이 특정 비율의 소유권을 보유한 사업체 또는 귀하가 소유 한 재산을 구매할 수 없습니다. 또한 IRA는 귀하 또는 앞서 언급 한 당사자에게 재산을 판매 할 수 없습니다.
운영 절차 및 세금
부동산 구매에 대한 문서와 적절한 지침을 제공하면 IRA 보관 인이 IRA 구매를 시작합니다. 부동산의 제목에는 IRA 보관 인의 이름이 반영됩니다. 모든 자산 관리 및 자산 별 비용은 IRA를 통해 이루어져야하므로 IRA는 이러한 금액을 지불하기에 충분한 현금이 있어야합니다. 관리 비용에 자금을 조달하기 위해 외부 자본에 의존해야하는 경우 세금 혜택이 상실되거나 벌금이 부과 될 수 있습니다.
부동산이 부채로 자금을 조달하는 경우 IRS 코드에 따라 과세 대상인 UBTI (비관세 사업 과세 소득)를 만들 수 있습니다. 이는 IRA에서 탈퇴 할 때까지 세금이 연기되는 다른 수입과는 다릅니다. 부채로 자금을 조달 한 자산에 투자하고자하는 투자자는 세금 고문에게 문의하여 세금의 영향을 조사해야합니다.
수표 관리
투자에 더 큰 영향력을 행사하려는 투자자에게는 수표 관리가 또 다른 옵션입니다. 이를 통해 IRA 소유자는 IRA 대신 수표를 작성하여 구매할 수 있습니다. 거래는 IRA가 소유 한 LLC를 통해 촉진됩니다. S 법인과 같은 다른 법적 구조는 일반적으로 IRA를 투자자로 허용하지 않으므로 사용할 수 없습니다. 자신의 IRA 투자를 수행하기 위해 LLC를 만들면 투자자는 자산에 대한 통제력을 강화하고 특정 관리 수수료를 줄일 수 있습니다. ( 비즈니스를 통합해야합니까? 에서 LLC 및 S 회사의 장점에 대해 자세히 알아보십시오 . )
일반적으로 IRA 소유자는 임대료 수표 광고, 수집 및 입금 및 관련 청구서 지불과 같은 특정 관리 기능을 수행 할 수 있습니다. 이는 특히 부동산 처분을 구매할 때 투자자에게 큰 이점을 제공합니다. 이는 일반적으로 법원 단계에서 수표를 작성할 수있는 시간에 민감한 제안입니다. (차압 투자 성공 전략 에 대한 차압 투자에 대해.)
퇴직 시사점
직접 부동산 투자는 역사적으로이 자산 군의 리스크 수익률 트레이드 오프를 이해하는 투자자들에게 상당한 부를 야기했습니다. 많은 소매 투자자들이 과세 재산을 구매, 관리 및 임대하지만, 퇴직 계좌의 2 % 미만은 모든 종류의 부동산을 포함합니다. 자기 주도적 IRA를 사용하면 투자자는 기존 IRA의 세금 유예 기능을 제공하면서 부동산 및 기타 부동산 관련 자산에 직접 투자 할 수 있습니다.
결론
자기 주도적 IRA의 형태로 투자자는 부동산, 모기지, 개인 배치 및 기타 비 전통적 자산에 직접 투자 할 수 있습니다. 경우에 따라 IRA 소유자에게는 IRA 잔액에 대한 수표 장이 제공됩니다. 이러한 구조를 통해 투자자는 투자 옵션에있어 상당한 유연성, 퇴직 자산에 대한 통제력 강화, 직접 부동산 투자로 제공되는 투자 잠재력을 달성 할 수 있습니다.
