심사. 바로 그 단어는 심지어 가장 보수적 인 납세자의 척추를 떨게 할 수 있습니다. 많은 납세자들에게이 두려운 절차로 인해 IRS 사무소의 악몽 방문이나 수입원의 주택 및 사업장 방문이 악화되었습니다.
결과적으로 종종 세금, 이자, 과태료, 때로는 형사 제재에 대한 평가가 이루어집니다. 그러나 감사로부터 불리한 조정 판결을받을만큼 운이 좋지 않은 사람들은 그들이 알고있는 것보다 더 많은 상환을받습니다. 감사는 법원의 판결과 같은 방식으로 항소 할 수 있으며, 대부분의 경우 항소 사무소는 납세자의 호의에 따라 원래 감사의 결과를 뒤집거나 최소한 수정합니다. (자세한 내용은 특별 소득세 가이드를 참조하십시오.)
국세청 항소
IRS는 많은 납세자가 감사인의 조사 결과에 동의하지 않을 것임을 이해합니다. 따라서 전국 약 1, 400 명의 직원으로 구성된 항소 사무소라는 별도의 서비스 지점을 만들었습니다. 그들 대부분은 한 번에 감사 자 였지만 이제는 IRS 시스템의 선임 직원이며 보통 법률 또는 회계 경험이 있습니다. 그들의 유일한 기능은 완성 된 시험 보고서를 검토하고 납세자가 IRS 내에서 더 높은 권한을 요구할 수있는 공정한 플랫폼을 제공하는 것입니다. 그들은 미래의 자발적인 납세자의 세금 법 준수를 촉진하는 방식으로 내부적으로 세금 분쟁을 해결함으로써 소송을 피하려고 시도합니다.
항소 담당관은 감사인보다 사건을 결정할 때 더 큰 권한과 유연성을 갖습니다. 그들의 능력은 실제로 감사인의 조사 결과를 기꺼이지지하지 않고 납세자와 얼마나 자주 타협 할 수 있는지에 의해 판단됩니다. (우리의 관련 기사, 세금 세 삭감 참조) 항소 사무소는 귀하 가 종교적, 도덕적 또는 정치적 신념 이외의 감사에 동의하지 않는 이유를 듣습니다.
감사 항소의 장점
앞에서 언급 한 바와 같이, 감사에 대한 이의 제기는 종종 이전에 평가 된 세금 및 위약금을 줄이거 나 없앨 수 있습니다. 그러나 매우 적은 수의 납세자가 감사에 항소합니다. 이 비율이 너무 낮은 이유는 항소 프로세스의 용이성과 속도를 감안할 때 미스터리입니다. 일반적으로 불필요한 세무 전문가의 도움을받지 않는 한 감사에 대한 항소에도 비용이 들지 않습니다.
무엇보다도, 귀하의 소송에서 이길 확률은 놀라 울 정도로 높습니다. Nolo Publishing의 "IRS에 서서"책의 적어도 하나의 판에 따르면, 감사인들은 항소 실을 "IRS의 개인 선물 가게"라고합니다. 감사에 항소하는 평균 납세자는 감사자가 원래 평가 한 총 금액이 40 % 감소 할 것으로 예상 할 수 있습니다. 또한, 이의 신청에 대한 이의 신청은 이의 신청 절차 기간 동안 세금 청구 기한을 지연 시키며, 이 기간은 몇 개월 동안 지속될 수 있습니다. 이를 통해 평가 비용을 지불하거나 지불 계획을 세우는 데 필요한 자금을 모을 수 있습니다. 항소 사무소는 또한 항소 절차에서 귀하에 대한 귀하의 권리를 설명하고, 우려 사항을 듣고, 적시에 대응하는 방식으로 행동하며, 공정하고 공정한 서비스를 제공하기위한 공식적인 약속을 가지고 있습니다.
호소의 단점
감사 프로세스가 유해한 것으로 입증 될 수있는 인스턴스는 두 가지뿐입니다. 항소 담당관이 감사인이 놓친 추가 항목을 찾을 가능성이 있습니다. 이것은 드물지만 이전에 신고되지 않았지만 여전히 발견 될 수있는 귀국에 해로운 것을 안다면, USTAX 법원에서 IRS를 고소하는 것이이 장소에서 새로운 문제를 소개 할 수 없기 때문에보다 안전한 대안이 될 수 있습니다. 고려해야 할 다른 문제는 이의 제기 프로세스 동안 귀하의 평가 잔액에이자와 벌금이 계속 누적된다는 것입니다. 즉, 이의 제기 사례를 잃어 버리면 이전보다 더 많은 금액을 지불하게됩니다.
감사 이의 제기 방법
감사가 완료되면 IRS로부터 모든 제안 된 평가 및 변경 사항을 요약 한 세부 조사 보고서를이자, 위약금 및 세금으로 분류하여 받게됩니다.
이의 제기 절차의 첫 단계는 단순히이 보고서의 사본에 서명하고 반환하지 않는 것입니다. 일반적으로 감사에 이의를 제기하는 방법을 설명하는 30 일 서한이 생성됩니다. 서신에 기재된 날짜로부터 30 일 이내에 공식 항의서를 제출해야합니다. 30 일 기한이 연장되지는 않지만, 단순히 감사인의 관리자에게 간단히 호소하는 것이 좋습니다. 다음은 공식적인 항의에 포함되어야한다는 IRS의 정보입니다.
- 귀하의 이름, 주소 및 주간 전화 번호 IRS 조사 결과를 항소 사무소에 이의를 제기하려는 진술 제안 된 변경 사항을 보여주는 귀하가받은 서신 사본 세금 기간 또는 관련 연도 목록 귀하가 동의하지 않는 제안 된 각 항목에 대해 귀하가 동의하지 않는 이유 각 항목에 대한 귀하의 입장을지지하는 사실 각 품목에 대한 귀하의 입장을지지하는 법률 또는 권한 (있는 경우). \ 위증 처벌:“위증에 대한 처벌 아래, 나는이 항의에 언급 된 사실들과 그에 수반되는 모든 문서가 진실하고 정확하며 본인이 아는 한도 내에서 최선을 다하고 있음을 선언합니다.
어떤 이유로 든 할당 된 시간 내에 항의를 제기 할 수없는 경우 일반적으로 30 일 또는 60 일 연장을 요청할 수 있습니다. 그런 다음 감사를 항소 실로 옮기는 방법에 대한 세 가지 선택 사항이 있습니다.
- 2, 500 달러 미만의 빚이있는 경우, 감사인에게 이의 제기를 요청할 수 있습니다. 2, 500 달러에서 25, 000 달러 사이의 빚이있는 경우, "소형 요청"으로 제목을 붙여 항의서를 작성해야합니다. 이 서한에는 귀하의 모든 연락처 정보 및 모든 관련 당사자의 세금 ID 번호와 항소 의사 표시 및 분쟁 품목의 품목별 분류가 포함되어야합니다. (세무 전문가와의 일회성 상담을 통해이 서한을 정확하게 작성할 수 있습니다.) 또는 IRS 웹 사이트에서 다운로드 할 수있는 IRS 양식 12203, "이의 신청 검토 요청"을 작성할 수 있습니다. 양식 12203이 유일한 옵션입니다. 또한 첫 번째 범주의 납세자들은 사건이 부수고에 빠지지 않도록 구두 요청을하는 것 외에도 서신을 작성하거나 양식 12203을 작성하는 것이 좋습니다. (우리의 관련 기사, 감사 피하기 참조)
대부분의 경우, 항소 직원은 90 일 이내에 귀하의 항의에 답변 할 것입니다. 이는 사건의 성격에 따라 다소 다를 수 있습니다. 90 일 후에도 이의 제기 신청서를 듣지 못한 경우, 이의 제기 사무소로 연락하여 상태 보고서 요청을 보냈습니다. 사례 상태에 대한 업데이트를 얻을 수없는 경우 사무실에서 연락 할 수있는시기를 찾으십시오. 날짜를 얻을 수없는 경우, (559) 233-1267로 항소 계정 해결 전문가 (AARS)에 전화하십시오. AARS는 귀하의 계정이 누구에게 할당되었고 그 사람에게 연락하는 방법에 대한 정보를 제공 할 수 있어야합니다.
항소 심리 준비
납세자는 일반적으로 이의 제기 요청을 제출 한 후 이의 제기 절차를 준비하는 데 60 일 이상이 있습니다. 이 시간을 사용하여 이의 제기 중에 제기 할 세부 사항과 주장을 구체화하십시오. 감사인의 파일 사본을 요청하십시오. 연방 정보 자유 법 (FOIA)에 따라 법적으로 자격이 있습니다. 이를 위해서는 지역 IRS 사무소의 FOIA 담당자에게 다른 서신을 보내야합니다. 감사에 포함 된 세금 연도를 지정하고 필요한 모든 사본의 비용을 부담하도록 자원하십시오. 인증 된 우편을 통해 서신을 보내고 반환 영수증을 요청하십시오. 요청이 승인되기까지 적어도 한 달이 걸리며, 시간이 더 걸리는 경우 주저하지 마십시오. 한편, 모든 문서 및 기타 서류를 정리하고 준비하십시오.
사건을 증명하는 데 필요한 모든 영수증, 명세서 또는 기타 양식의 사본을 준비하십시오. 항소 담당관이 쉽게 이해할 수있는 스프레드 시트에 정보를 명확하게 분류하십시오. 상황에 따라 수작업으로 제작 한 시각적 프레젠테이션도 효과적 일 수 있습니다. 장교의 편의를 위해 각 경합 항목에 대해 별도의 파일 폴더를 만듭니다.
항소 담당관에게 사례 제시
항소 사건 청문회는 상당히 비공식적 인 경향이 있으며, 원할 경우 절차를 기록 할 수 있습니다. 최소한 경찰관에게 말하고 싶은 것에 대한 대략적인 개요를 작성하는 것이 좋으며, 미리 대화를 연습 할 수도 있습니다. 관리자 앞에 있으면 감사 중에 감사자가 저지른 것으로 느끼는 모든 오류를 분명히 알리십시오. 그러나 귀하가 원하는만큼 감사원이나 국세청을 악용하지 마십시오.
경찰관이 문제를 조사하기 위해 추가 문서 나 시간을 요청하는 것을들을 준비를하십시오. 그렇다면, 문제가 관여해야하는 경우 주저하지 말고 필요한만큼 요청하십시오. 무엇보다도 세션을 녹음하지 않는 경우 심리 중에 경찰관이 말한 내용을 매우 신중하게 기록해야합니다. (자세한 내용은 10 가장 간과 된 세금 공제를 참조하십시오.)
합의 협상
앞서 언급 한 바와 같이, 항소 담당관은 IRS가 법원에서 사건을 잃을 가능성을 피하도록 지시받습니다. 항소 담당관에게 요청해야 할 첫 번째 일은 감사관이 귀하에게 평가 한 처벌을 면제하는 것입니다. 경찰관은 당신의 의도가 사기가 아니라고 확신하면 상당히 쉽게 할 수 있습니다. 조정 중 최소한 몇 가지를 지불하기로 동의하는 것도 선의를 나타내지 만 어떤 것을 지정하지는 않습니다. 타협 할 의지가 있으면 장교의 눈에 당신의 신뢰가 높아질 것입니다. 달러가 아닌 조정, 항목 또는 백분율로 말하십시오. 청문에서 얻은 결과를 결정하는 데있어 협상 기술이 가장 중요하다는 것은 말할 나위도 없습니다.
정산 금액은 일반적으로 구두로 도달 한 후 IRS 양식 870, "평가 제한 면제 및 세금 및과 평가 수락에 대한 징수 제한 면제"에 기록됩니다. 심리가 끝난 후 인쇄 된 양식이 우편함에 도착하는 데 몇 개월이 걸릴 수 있습니다. 이 양식에 서명하면 나중에 감사관 또는 항소 담당관이 실수를 한 경우 IRS를 미국 세무 법원에 가져 가지 못하게됩니다. 서명하기 전에 그 위에 인쇄 된 모든 내용을 철저히 이해하십시오. 양식의 숫자가 회의에서 도달 한 구두 계약과 관련이 있는지 확인하고 질문이 있으시면 세무 전문가에게 문의하십시오. (자세한 내용은 관련 기사 IRS 감사 생존을 참조하십시오.)
결론
감사에 이의를 제기하는 것은 이론적으로 불리한 결과를 초래할 수 있지만, 감사 기간이 짧은 납세자는 대부분 감사 결과에 대한 일부 판결이 취소 될 가능성이 높습니다. 감사에 대한 이의 제기에 대한 자세한 내용은 www.irs.gov에서 간행물 5, "동의하지 않을 경우 항소를 준비하는 방법"을 다운로드하십시오.
