목차
- 장점과 단점
- 생명 보험이 가능한 계획
- 세금 문제
- 출구 전략
생명 보험은 SEP 또는 IRA에서 소유 할 수 없지만 IRS 규정에 따라 일부 이익 분배 및 확정 급여 계획에 생명 보험 정책을 포함시킬 수 있습니다. 이러한 계획은 관리가 복잡하고 생명 보험 보호가 계획에 의해 제공되는 퇴직 혜택에 대해 "사고"로만 요구되는 엄격한 규칙을 준수해야하는 경향이 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 세전 달러로 생명 보험료를 지불 할 수있는 기회는 매력적이지만, 모든 요구 사항을 충족시키는 비용과 복잡성은 이점보다 중요 할 수 있습니다. 개별 정책은 관리하기가 쉽고 어떤 종류와 금액을 결정할 때 더 많은 유연성을 제공 할 수 있습니다 생명 보험을 허용하는 자격있는 퇴직 계획은 확정 기여 제도와 확정 급여 제도로 정의됩니다. 계획이 조기에 종료되거나 가입자가 퇴직하면 나머지 잔액은 IRA로 이월 될 수 있습니다.
장점과 단점
유자격 플랜에서 생명 보험을 사용하면 다음과 같은 여러 가지 이점이 있습니다.
- 세금 공제가 불가능한 보험료를 납부하기 위해 세전 세금을 사용할 수있는 기능 플랜 가입자의 조기 사망시 퇴직 급여에 대한 완전한 자금 지원 정책 수혜자에게 소득세가없는 사망 혜택 제공 ERISA 계획은 일반적으로 채권자로부터 보호되기 때문에.
그러나 몇 가지 부정적인 점이 있습니다.
- 생명 보험 정책은 보험 가입자가 참여하고 퇴직시 보험이 해지되거나 플랜이 복잡 할 수있는 경우에만 보험에 가입 할 수 있습니다. 사업체는 생명 보험이 가능한 자격을 갖춘 플랜이 있어야합니다. 이 계획은 비용이 많이 드는 경향이 있으며, 연간보고 및 지속적인 관리가 필요합니다. 계획은 모든 적격 직원을 포함하도록 요구하는 ERISA 규칙을 준수해야하며, 계획은 특정 참가자를 위해 차별하지 않으며 관련 비즈니스를 집계해야합니다. 이 규칙은 각 가입자에게 허용되는 생명 보험 금액, 예를 들어 연간 퇴직 급여의 5 배를 제한합니다. 또한, 계획 관리위원회는 계획에 어떤 종류의 보험을 포함시킬 것인지 결정하는 데있어 재량권을 가지고 있습니다.
현금 가치 생명 보험
생명 보험이 가능한 계획
정의 된 기여 계획에서 전체 수명 정책을 구매하는 경우 보험료는 계획에 기여한 기여의 50 % 미만이어야합니다. 보편적 인 생활 정책을 사용하는 경우, 지불 한 보험료는 보험료의 25 % 미만이어야합니다. 노련한 돈이 생명 보험료를 지불하는 데 사용되는 경우 특별 규칙이 이익 공유 계획에도 적용됩니다. 참가자의 계정에 최소 2 년 동안 축적 된 기고 물은 양념으로 간주됩니다 (계획은 양념 기간이 더 길어질 수 있음). 그러나 참가자의 계정이 5 년 이상 된 후에는 모든 기부금이 양념됩니다. 이 플랜에서 보험료를 지불하기 위해 양념 돈만 사용할 수있는 경우, 정의 된 기여 플랜에 대한 비율 제한이 더 이상 적용되지 않습니다. 그러나 비 시즈닝 및 노련한 컨트 리뷰 션이 혼합 된 경우 한계가 적용됩니다.
확정 급여 제도는 생명 보험이 부수적이어야하는 요건이 다르며, 사망 급여는 가입자의 예상 월 퇴직 급여보다 100 배 이상 클 수 없습니다. 연금 또는 생명 보험을 사용하여 퇴직 급여에 자금을 제공하는 확정 급여 제도 인 412 (i) 조항에서, 생명 보험료 납부에 사용할 수있는 적격 금액은 다른 확정 보험료보다 높을 수 있습니다 혜택 계획.
세금 문제
자격있는 계정으로 생명 보험을 구매하면 보험료는 세전 달러로 지불됩니다. 결과적으로 참가자는 경제적 이익을 과세 소득으로 인식해야합니다. 인식되는 금액은 매년 달라지며 정책 사망 혜택에서 현금 가치를 차감하여 계산됩니다. 수령 한 보험의 과세 가치 (경제적 이익)는 IRS 표 2001 비용 중 더 낮은 금액 또는 개별 표준 등급의 1 년 기간 정책에 대한 생명 보험 회사의 비용을 사용하여 결정됩니다.
피보험자가 조기에 사망하면 생명 보험 정책의 수혜자들은 보험 혜택에 세금이 부과되지 않는 사망 혜택을받습니다. 살아있는 동안 참가자가 지불하는 과세 대상 경제적 이익은 현금 가치에서 면세로 복구 할 수 있습니다. 나머지 현금 가치는 계획에 남아 있거나 적격 계획 분배로 과세 될 수 있습니다. 그러나 유자격 플랜의 정책으로 지불 한 사망 혜택은 주 및 연방 재산세 계산을 위해 사망자의 재산에 포함됩니다.
출구 전략
퇴직 또는 계획이 종료 된 경우 계획의 생명 보험 정책과 관련하여 몇 가지 옵션이 있습니다. 이러한 옵션 중 하나를 사용하면 적격 계획의 나머지 값을 IRA로 롤오버 할 수 있습니다.
이 정책은 취소 할 수없는 생명 보험 신탁에 의해 구매되어 이전 될 수 있습니다. 제대로 구성된 사형 수당은 소득과 재산세를 면세로 유지합니다.
보험의 소유권을 피보험자에게 양도하십시오. 정책 현금 가치는 분배 연도에 과세 소득으로 인식되어야하며, 피보험자가 59-1 / 2 세 미만인 경우 처벌을받을 수 있습니다.
정책을 포기하고 현금 가치는 적격 계획에 남아 있습니다. 그러나 이것은 생명 보험 적용 범위를 포기하는 피보험자를 의미합니다.
이 보험은 피보험자 또는 피보험자에 의해 설립 된 보조자 신탁에게 판매 될 수 있습니다. 정책이 공정한 시장 가치로 판매되는 한, 즉각적인 소득세 책임은 없습니다. 이를 통해 보험 가입자는 보험 적용 범위를 유지할 수 있습니다. 정책이 적격 한 계획을 벗어나면 보험 가입자는 은퇴 및 부동산 계획 요구를 충족시키기 위해 보험 적용에 원하는 변경을 할 수 있습니다. 그러나 연금 플랜에서 생명 보험을 구매할 때 사업체의 50 % 이상을 소유 한 가족 구성원이 할 수있는 일을 규정하는 특별 규칙이 있습니다.
