트럼프 대통령의 새로운 세법에 따라 2018 년과 2019 년에 아동 세금 공제액이 아동 당 $ 1, 000에서 $ 2, 000로 인상되었습니다. 세금 절감 효과는 많은 미국 가정에서 중요 할 수 있습니다.
그러나 소득 수준이 높을수록, 공동 소득으로 40 만 달러 이상, 단일 및 가계 소득으로 20 만 달러 이상으로 소득세가 소멸되고 사라지기 시작합니다. 2018 년 크레딧 중 최대 1, 400 달러는 환불 가능합니다. 즉, 해당 연도의 소득세 책임을 초과하는 경우 IRS는 차액에 대한 환불 확인을 발행합니다. 이전 몇 년 동안 자격이 없었 으면 재확인하는 것이 중요 매년 자격 요건.
자녀가 부양 가족 자격을 갖추는 방법
2018 년 과세 연도 이후에 자녀를 부양 가족으로 청구하려는 경우 충족해야하는 특정 조건이 있습니다. 관계 테스트를 통과했는지 확인해야합니다.
- 혈액이나 결혼으로 자녀의 법적인 부모이거나 자녀를 입양 한 경우 자녀는 의붓 자식 자녀 또는 양부모 자녀입니다. 자녀는 형제 자매, 형제 자매, 반 형제 자매입니다..
이혼이나 별거로 예방하지 않는 한, 자녀는 일년 동안 6 개월 이상 함께 생활해야합니다. 1 년 동안 아동의 출생 또는 사망도이 조건에서 면제 될 수 있습니다.
자녀의 나이도 세금 연도 말까지 고려합니다. 자녀가 19 세 미만 또는 24 세 이하이고 1 년 동안 최소 5 개월 동안 정규 학생 인 경우. 영구적으로 장애가있는 어린이는 연령 규칙에서 제외됩니다.
또한, 자녀 부양 가족을 청구하려면 세금 연도에 자신의 지원의 절반 이상을 제공하지 않았을 수 있습니다. 마지막으로, 자녀는 원천 징수 된 세금에 대한 환급을 청구하지 않는 한 공동 세금 신고서를 제출할 수 없습니다.
세금, 어린이 및 이혼
같은 세금 연도에 한 사람 만 자녀를 부양 가족으로 청구 할 수 있습니다. 즉, 이혼 한 사람을 포함하여 두 부모 모두 그렇게 할 수 없습니다. 이혼의 경우, 과세 기간 동안 자녀가 함께 거주 한 부모가 청구 할 수 있습니다. 조세 기간 동안 두 부모가 모두 같은 시간을 가지면 조정 총소득 (AGI)이 가장 높은 부모가 청구 할 수 있습니다.
납세자가 자녀의 부모가 아닌 경우, AGI가 가장 높은 사람은 납세 신고서에 따라 부양 가족을 청구 할 수 있습니다. 납세자는 세금 보고서를 제출할 필요가없는 경우 자녀를 부양 가족으로 청구 할 수 있습니다.
근로 소득 크레딧 및 적격 자녀 기준
적격 자녀는 한 사람 이상이 근로 소득세 공제를 청구 할 수 없습니다. 또한, 아동은 관계, 연령 및 거주 시험을 충족해야합니다. 자녀가없는 경우, 귀하 (또는 공동으로 신고하는 경우 배우자)는 25 세 이상이어야하지만 65 세 미만이어야합니다. 그리고 귀하 (및 공동으로 제출하는 경우 배우자)는 다른 사람의 부양 가족 자격이 될 수 없습니다. 또한, 귀하 (및 공동으로 신고 할 경우 배우자)는 세금 연도의 절반 이상을 미국에서 살았어야합니다.
다음은 소득 제한과 함께 EIC를 통해 자녀 당 절약 할 수있는 금액입니다.
자격을 갖춘 부양 가족
조세 목적 상 유자격 부양 가족은 유자격 자녀 또는 다른 유자격 친족 일 수 있습니다 (아동 세금 공제 및 EIC는 다른 유자격 친척에게는 적용되지 않을 수 있음). 부양 가족 자격을 갖추려면 자녀는 미국 시민권 자이거나 미국 거주자이거나 캐나다 또는 멕시코 거주자 여야합니다.
또한, 귀하는 자신이 개인적으로 면제를 받거나 부양 가족을 청구하는 자신의 세금 양식을 제출 한 사람을 부양 가족으로 청구 할 수 없습니다. 결혼하여 공동 신고를하는 사람은 부양 가족으로 청구될 수 없습니다.
