SEP (Simplified Employee Pension) IRA에 대한 지불은 고용주에게 공제받을 수 있지만 매년 기부 및 공제 할 수있는 금액에는 최대 한도가 있습니다.
사업체는 각 직원의 개인 퇴직 계좌에 면세로 기부 할 수 있습니다. SEP는 세금 공제 가능 달러를 사용하여 고용주가 단독으로 자금을 조달합니다. 2019 년 현재, 기여금이 $ 56, 000를 초과하지 않는 한 고용주는 직원 보상의 25 %를 기여할 수 있습니다. 이것은 2020 년에 57, 000 달러까지 올라갑니다.
주요 테이크 아웃
- 고용주는 직원에 대해 SEP (Simple Simplified Pension) IRA에 대한 공제액을 특정 한도까지만 공제 할 수 있습니다. SEP-IRA에서 개최되며 기존 IRA에 부과 된 일반적인 제한에 따라 언제든지 철회 할 수 있습니다.
SEP-IRA 란 무엇입니까?
SEP-IRA는 자영업자, 프리랜서 및 소기업 소유자가 사용할 수있는 전통적인 IRA 유형입니다. 직원들은 자신이 근무하는 회사가 개방 한 SEP에 기여할 수 없습니다.
각 적격 직원에 대한 고용주 기여금은 2019 년 처음 $ 280, 000의 보상금을 기준으로해야하며 모든 직원에 대한 보상 비율이 동일해야합니다. 고용주는 매년 기여할 필요가 없습니다. 그러나, 이러한 계획에 기여할 때, 고용주는 기여한 연도 동안 실제로 개인 서비스를 수행 한 모든 참가자의 SEP-IRA에 기여해야합니다. 기여하기 전에 사망하거나 해고 된 직원의 경우에도 마찬가지입니다.
또한 SEP를 시작한 비즈니스 소유자는 SEP 계정이 개설 된 첫 3 년 동안 연간 최대 $ 500의 세금 공제를받을 수 있습니다.
고용주는 직원의 연간 총 급여의 25 % 및 자영업자의 순 조정 연간 자영업 소득의 20 %를 기여할 수 있습니다.
고용주의 SEP 자격은 무엇입니까?
2019 년 현재 고용주는 SEP를 설정할 수 있습니다. 이러한 계획이 존재하면 다음과 같은 경우 모든 직원을 포함시켜야합니다.
- 21 세 이상 지난 5 년 동안 적어도 3 년간 고용주를 위해 일한 적이 있습니까?
고용주는 위에 나열된 것보다 적거나 더 짧은 시간 요건을 설정할 수 있지만 적어도 위의 기준을 충족해야합니다. IRS는 다음 예를 제공합니다 (날짜가 수정되었습니다).
"고용주 X는 달력 연도 SEP를 유지합니다. SEP에 따른 자격 요건은 다음과 같습니다. 직원은 직전 5 년 중 적어도 3 년 동안 서비스를 수행하고 21 세에 도달하고 현재 연도 동안 최소 보상 금액을 받아야합니다. Bob은 근무했습니다. 2019 년, 2017 년 및 2018 년 여름 방학 동안 Employer X의 경우, 34 년을 넘지 않습니다 2019 년 7 월 Bob은 21 세가되었습니다. Bob은 2019 년 최저 자격 요건을 충족하고 5 년 전 3 년 동안 고용주 X에서 근무했으며 2019 년 최소 보상 요건을 충족했기 때문에 2019 년 자격을 갖춘 직원입니다."
IRS 규칙에 따라 자영업자가 아닌 개인의 경우 SEP 기여를 결정하는 데 사용되는 보상에는 다음이 포함됩니다.
- 3401 (a) 항에 따라 소득세 원천 징수 대상이되는 고용주로부터의 임금, 팁 및 기타 보상.
보상에는 섹션 125 식당 계획에 따라 연기 된 금액이 포함되지 않습니다.
기부 마감일 및 인출
SEP-IRA 계획 수립 및 기부 기한은 연장을 포함하여 고용주의 세금 신고 마감 기한입니다. SEP-IRA에서는 고용주가 아닌 개인이 제공하므로 캐치 업 기부금이 허용되지 않습니다.
SEP 기부금 및 수입은 SEP-IRA에서 유지되며 전통적인 IRA에 부과 된 일반적인 제한에 따라 언제든지 철회 할 수 있습니다. 인출은 접수 된 해에 과세됩니다. 참가자가 59½ 세 이전에 출금하는 경우 일반적으로 10 % 추가 세금이 적용됩니다. SEP 기부금 및 소득은 다른 IRA 및 퇴직 계획에 면세로 이월 될 수 있습니다.
