QACA (Qualified Automatic Contribution Arrangements) 란 무엇입니까?
QACA라고도하는 Qualified Automatic Contribution Arrangements는 2006 년 연금 보호법에 따라 401 (k), 403 (b), 연기 된 보상 457 (b) 계획. 2008 년 1 월 1 일부터 QACA를 사용하는 회사는 직원이 구체적으로 옵트 아웃하지 않는 한 자동으로 계획에 마이너스 지연 속도로 작업자를 등록합니다.
자격을 갖춘 자동 기고 배열이 작동하는 방식
직장에서 퇴직 저축을 장려하는 것은 경제학자와 정책 입안자들이 해결하고자하는 문제였습니다. 많은 고용주가 401 (k) 또는 403 (b) 정의 된 기여 계획을 제공하더라도 연구에 따르면 계획 등록 및 기여 수준은 여전히 낮습니다. 한 가지 해결책은 옵트 아웃 계획을 구현하는 것이 었습니다. 여기서는 직원들이 자동으로 등록되며 기존 계획이 구성되어 있기 때문에 옵트 인하지 않고 참여를 중단해야합니다.
탈퇴 계획은 참여율을 높이는 경향이 있습니다. 그러나 일반적으로 퇴직에 도움이 되기에는 너무 낮은 직원 기여도 수준에서 시작합니다. 장기적으로 투자를 계속하지 않기 때문에 스스로 조치를 취하지 않는 직원에게는 해가됩니다. 예를 들어, 3 %의 기여가 단지 시작점이라는 점을 직원들에게 주기적으로 상기시키기위한 교육 노력이 없다면, 많은 사람들이 장기적으로 충분히 절약 할 수는 없습니다. 이런 이유로 일부 사람들은 옵트 아웃 계획이 직원의 총 퇴직 기여를 낮추는 경향이 있다고 주장합니다. 이러한 가능성에 대응하기 위해 일부 고용주는 매년 근로자 기여율을 1 % 씩 인상하지만, 근로자의 퇴직 목표 달성에 여전히 도움이되지는 않을 수 있습니다.
2018 년 현재 QACA에 따라 고용주는 다음 중 하나를 수행해야합니다.
- 1 % (및 6 %) 이상의 직원 기여에 대한 50 % 일치 기여와 함께 직원 기여의 100 %를 보상의 최대 1 %까지 기여하십시오. 또는 모든 참가자에게 3 %의 비 선택적 보상금을 제공하십시오.
고용주 기여금은 기존의 401 (k)와 달리 2 년의 투자 기간에 종속 될 수 있으며, 고용주 부담금은 즉시 투자됩니다. 직원에게는 QACA에 대한 적절한 알림과 함께 완전히 탈퇴하거나 다른 특정 기여 수준에 참여할 수있는 능력이 제공되어야합니다.
QACA는 또한 연간 실제 연기 백분율 (ADP) 및 실제 기여 백분율 (ACP)에 대한 401 (k) 계획에서 차별 금지 테스트 요구 사항을 면제하는“안전한 항구”조항을 보유하고 있습니다. QACA는 또한 직원의 재정적 어려움으로 인해 필요한 고용주 기여금을 배포 할 수 없습니다.
주요 테이크 아웃
- QACA (Qualified Automatic Contribution Arrangements)는 고용주가 제공하는 자동 등록 퇴직 계획의 한 형태입니다. 옵트 아웃 계획으로서 직원은 계획을 떠나지 않기로 선택하지 않는 한 자동으로 상응하는 기여금으로 등록됩니다. ”401 (k) 계획에서 연간 실제 연기 백분율 (ADP) 및 실제 기여 백분율 (ACP) 비차별 테스트 요구 사항을 면제하는 조항. QACA는 3 %에서 시작하여 직원이 참여하는 해마다 점진적으로 증가하는 균일 한 최소 기본 비율의 일정을 지정해야합니다.
QACA 및 EACA
PPA는 자동 기고 제도를 추가하려는 고용주를 위해 QACA와 EACA의 두 가지 선택을 정의합니다. EACA (적격 자동 기여 약정)는 필요한 통지를 제공 한 후 모든 직원에게 계획의 기본 비율을 균일하게 적용해야하는 자동 기여 약정입니다. 직원이 계획 조건에 따라 철회 선거를 통해 자동 등록 기부금 (소득 포함)을 철회하도록 허용 할 수 있습니다.). 직원은 100 % 자동 등록 기부금을받습니다.
QACA는 고용주에게 안전한 유급 조항을 제공하여 저임금 직원을 차별하지 않도록하기 위해 다른 계획이 수행해야하는 실제 연기 백분율 및 실제 기여 백분율 (ADP / ACP) 테스트를 면제합니다. 그 대가로 고용주는 국세청에서 요구하는대로 상응하는 기부금을 내야하며 2 년 이내에 상응하는 비 선택적 기부금을 투자해야합니다. QACA에 대한 기본 이연 기여도는 매년 첫해에 3 % 이상에서 6 % 이상으로 매년 증가해야합니다.
QACA 및 추가 형태의 퇴직 계획
QACA 외에도 고용주는 직원들에게 전통적인 401 (k), 403 (b) 및 457 (b)와 같은 다양한 퇴직 옵션을 제공 할 수 있습니다. 401 (k) 계획은 적격 고용주가 수립 한 계획입니다 (즉, 계획은 국세 법 401 (a) 요건을 충족하므로 특정 세금 혜택을받을 자격이 있음).
401 (k) 플랜 자격이있는 직원은 세후 및 / 또는 세전 기준으로 급여 연기 기부금을 납부 할 수 있습니다. 결과적으로 고용주는 직원의 401 (k) 계획에 일치하거나 선택하지 않은 기여를 할 수 있으며 이익 공유 기능을 추가 할 수도 있습니다. 401 (k) 플랜의 수익은 세금 연기 기준으로 발생합니다.
403 (b) 계획은 공립학교, 면세 기관 및 장관의 직원에 따라 다릅니다. 이 계획은 일반적으로 연금 및 / 또는 뮤추얼 펀드에 투자합니다. 403 (b) 플랜은 또한 세금 보호 연금 플랜의 또 다른 이름입니다.
마지막으로, 457 계획은 자격이없는 세금 유리한 이연 보상 퇴직 계획으로 직원들이 급여 이연 기여를 할 수 있습니다. 401 (k)와 마찬가지로 457 계획의 수입은 세금 지연 기반으로 증가하며 자산이 분배 될 때까지 기부금에 세금이 부과되지 않습니다.
