특성화 란 무엇입니까?
재 특성화는 일반적으로 더 나은 세금 처리를 달성하기 위해 Roth IRA에서 전통적인 IRA 로의 전환과 같은 IRA 전환을 취소하는 것입니다. Roth에서 전통적인 IRA로 다시 특성을 바꾸는 전략은 2017의 세금 감면 및 고용 법에 의해 금지되었습니다.
재 특성화는 대부분 전통적인 IRA (개별 퇴직 계좌)에서 Roth IRA로 전환 한 후에 수행되었지만 다른 방식으로도 갈 수있었습니다. "롤오버"라고도하는 전통적인 방식의 전환은 상당한 세금 및 예상치 못한 세금 부담을 초래할 수 있으며, 그로 인해 전환을 수행 한 개인이이를 취소하기로 결정할 수있어 재 특성화가 이루어졌습니다.
재 특성화를 통해 알아야 할 중요한 내부 수익 서비스 (IRS) 절차와 마감일이 많이있었습니다. 2017 년 세법의 많은 조항들이 2026 년 세법에 따라 의무화되었으므로이 텍스트는 향후 옵션이 반환 될 경우 재 특성이 어떻게 작용했는지를 설명합니다.
주요 테이크 아웃
- 재 특성화는 세금 처리를 개선하기 위해 Roth IRA를 전통적인 IRA로 다시 전환하는 프로세스로, 2017 년 세금 감면 및 고용 법에 따라 재 특성화 프로세스가 금지되었으며, 많은 유형의 퇴직 계좌를 Roth IRA로 전환 할 수있었습니다. 여기에는 401 (k), SIMPLE IRA, 403 (b) 및 SEP IRA가 포함되었습니다. 특성화를 통해 Roth IRA 전환에 대한 세금 책임을 줄일 수있었습니다. 전년도에 대한 세금 책임을 결정할 수있는 유연성을 제공했으며 유리한 세금 처리를위한 결정을 내릴 시간을 허용했습니다.
재 특성화 방법
IRA에 관해 이야기 할 때, 특성화와 변환은 본질적으로 반대되는 행동입니다. 전환은 전통적인 IRA 또는 세전 달러가 포함 된 유사한 유형의 퇴직 계좌에서 자산을 가져 와서 Roth IRA로 옮기는 것을 말합니다. 재 특성화는 변환 (또는 롤오버)을 반대로합니다. 두 가지 조치 모두에서 세금 고려 사항이 역할을합니다.
전통적인 IRA (또는 기타 퇴직 계획)를 Roth IRA 전환으로 재 자명하는 마감일은 10 월 15 일의 연장 된 세금 마감일이었습니다. 마감일을 맞추는 것은 모든 기여를 전통적인 IRA 기여 (과세되지 않음)로 취급 할 수 있음을 의미했습니다.
예를 들어 2019 년에 전환 한 경우 2020 년 10 월 15 일까지 재 특성화를 완료해야했습니다. 전환 연도에 이미 세금을 신고 한 경우 새 세금 보고서를 수정하여 제출할 수도 있습니다. 재 특성화를하면 Roth IRA로 다시 변환하기 위해 30 일까지 또는 다음 연도 (더 긴 기간)까지 기다려야합니다.
재 특성화를 수행하려면 IRS 양식 8606 작성이 필요했습니다. IRS는 Form 8606 정보 페이지, Recharacterization에 대한 질문과 대답 및 Form 8606에 대한 지침과 같은 IRA 특성 분석에 대한 몇 가지 리소스를 제공했습니다.
특성화 및 변환
Roth IRA로 전환 할 수있는 퇴직 계정에는 다음이 포함됩니다.
- 이전 고용주로부터의 전통적인 IRARollover IRA401 (k) 계획 403 (b) 이전 고용주의 계획 457 (b) 이전 고용주의 계획 SIMPLE IRASEP IRASARSEP IRA
위의 세전 계정 중 하나에서 전환하면 과세 대상 이벤트가 발생하여 전환 된 모든 자산이 납세자의 과세 대상 총 소득에 포함되어야합니다. 여기에는 여러 해에 걸쳐 전환을하는 것이 합리적인지, 아니면 세금이 적을 가능성이있는 해까지 기다릴 것인지와 같은 몇 가지 세금 계획 결정이 도입되었습니다.
Roth IRA 로의 전환의 업사이드는 배포를 수행 할 때 유연성이 추가되었습니다. Roth IRA는 이미 세금이 부과되는 달러로 자금을 조달하기 때문에 나중에 세금 계획을 복잡하게 할 수있는 최소 분배가 필요하지 않습니다. Roth IRA 전환은 또한 퇴직자가 나중에 나중에 연방 세금 인상에 대해 걱정할 필요가 없도록 보장했습니다.
