목차
- 미국 국외 거주자의 이중 과세
- 핀란드 양식 114
- 해외 계정 세무 준수 법
- 외국 계좌 및 탈세
외국 기관과 함께 자산을 보유한 미국인의 경우 어떤 이유로 든 세금 파급은 심각한 관심사입니다. 국세청 (IRS)은 외국 은행에 보유 된 자금을 국내 은행 계좌에 보유 된 자금과 다르게 취급합니다. 무심코 말하자면, 미국 시민들이 해외 또는 해외 계좌를 가지고있는 것을 좋아하지 않으며, 주로 그러한 계좌에서 수입을 얻을 수 없다는 두려움 때문에 그들은 그 관행을 좌절시킵니다.
그리고 솔직히 오늘날 대부분의 외국 은행들은 스위스 나 영국과 같은 전통적인 지역의 은행들도 아니라 미국 시민들의 예금도 원하지 않습니다. 그들의 꺼리는 IRS와 법무부 (DOJ)의 공격성이 증가했기 때문입니다. 외국 은행은 미국 고객을 구애하는 데 많은 시간과 에너지를 투자 할 의향이 있으며 복잡한 미국 규정을 처리하고 정밀 조사를 수행 할 수있는 규정 준수 부서 유형이 거의 없습니다.
외국 은행 계좌를 개설하려는 미국인은 이러한 장애물을 고려해야하며 신용 문제 나 다른 위험 신호를 해결하기 위해 할 수있는 일을해야합니다. IRS 과세 대상이되는 미국 시민이되면 해외 은행이 주저 할 수 있으므로 개인 수준에서 덜 위험 해 보이는 것이 좋습니다.
주요 테이크 아웃
- 외국 계좌가 총액이 $ 10, 000 이상인 미국 시민은 소득세 신고서와 FinCEN Form 114 모두에서 IRS와 미국 재무부에 신고해야합니다. IRS에 계좌 소유자의 잔고, 이름, 주소 및 식별 번호 연방 정부는 외국 계좌를 공개하지 않거나 외국 계좌 자산에 대해 세금을 납부하지 않은 사람들에 대해 민사 및 형사 고발을 제기 할 수 있습니다.
미국 국외 거주자의 이중 과세
지구상의 거의 모든 다른 국가와 달리 미국 정부는 활동이 외국 토양, 외국 자본 및 외국 무역 파트너와 독점적으로 이루어 지더라도 세계 어디서나 소득에 대해 시민에게 세금을 부과합니다. 실제로 미국은 세계 활동에 세금을 부과하는 유일한 선진국입니다.
이것이 의미하는 바는 독일에 거주하고 일하는 미국 주재원은 독일 정부와 미국 연방 정부에 소득세를 지불해야한다는 것이다. 미국 근로자가 월별 수입을 독일 은행에 입금하면 IRS가 해당 계정에 액세스하여 세금을 징수 할 수 있습니다. 해외 소득에 대한 외국 세금에 대한 부분 공제를 포함하여 일부 구제 조항이 있지만, 종종 불충분합니다.
모든 외국계 예금주가 해외 경제 활동에 참여하는 것은 아니므로이 이중 과세에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 그러나 관련 근로자와 투자자는 IRS에 신고서를 제출해야합니다.
핀란드 양식 114
외화 계정은 과세 대상이므로 IRS와 미국 재무부는 해외 자산 신고를위한 매우 엄격한 절차를 가지고 있습니다. 외국계 은행 계좌가 총계 $ 10, 000 이상인 미국 시민은 회계 연도에 이러한 계좌를보고해야합니다. 또한 소위 "서명 기관 계정"을 제외하고 이러한 계정의 모든 수입에 대해 세금을 신고하고 납부해야합니다.
1970 년대부터 2013 년 6 월까지 외화 보유자는 재무부 양식 TD F 90-22.1, FBAR로 더 잘 알려진 외국계 은행 및 재무 계좌 보고서에 따라 제출했습니다. 양식은 매년 마감되며 디트로이트 재무부에서 처리됩니다.
2013 년 6 월 이후 재무부는 종이 기반 FBAR을 더 이상 수용 할 수 없다고 발표했다. 대신, 총 $ 10, 000 이상의 해외 계정을 가진 모든 미국 납세자는 FBAR이라는 새로운 금융 범죄 집행 네트워크 (FinCEN) Form 114를 전자적으로 작성해야했습니다. FinCEN 114는 더 많은 정보를 포함하고 재무부의 은행 비밀 법 E- 파일링 시스템을 통과해야했습니다. 이 새로운 FBAR은 소득세 신고서를 대체하지 않고 개별적으로 제출할 별도의 서류였습니다. 납세자들은 2014 년 6 월 30 일까지 새 양식을 제출하거나 자산의 50 % 정도의 페널티를받습니다.
외화 세법 준수 법
의회는 2010 년에 FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)를 통과시키지 않았다. 이 법이 매우 조용한 한 가지 이유는 4 년 동안 지속 된 증가였습니다. FATCA는 2014 년까지 발효되지 않았습니다. 단 한 번의 국가 정부가 전 세계 은행에 대한 준수 표준을 강요하려고 시도한 적이 없었습니다.
FATCA는 미국 이외의 은행이 5 만 달러가 넘는 미국 시민이 보유한 계좌를보고하거나 30 %의 원천 징수 및 미국 시장에서 제외 될 수 있음을 요구합니다. 2015 년 중반까지 10 만 명이 넘는 외국 기업이 IRS와 재무 정보를 공유하기로 합의했습니다. 러시아와 중국조차도 FATCA에 동의했다. Feds와 싸우는 유일한 세계 경제는 캐나다입니다. 그러나 국제 정부 계약 조항에 따라 FATCA를 차단하기 위해 소송을 제기 한 것은 캐나다 정부가 아닌 민간인으로 개인 은행 계좌 정보를 넘기는 것은 불법입니다.
FATCA를 통해 IRS는 계좌 번호, 잔액, 이름, 주소 및 계좌 보유자의 식별 번호를받습니다. 외국 계좌를 가진 미국인은 또한 대체로 중복되는 FBAR 양식 외에 8938 양식을 IRS에 제출해야합니다. 외국 계좌 개설에 관심이있는 사람들은 특히 해외에서 퇴직 계좌에 대해 고유 한 대우를받는 이러한 요구 사항과 세금 감면에 대해 알고 있어야합니다.
계정이 과세 대상 소득을 창출하지 않더라도 모든 외국 계정은 IRS에보고해야합니다.
외국 은행 계좌 및 세금 회피
역외 탈세에 대한 인기있는 구어체 개념에는 제네바에 극비 은행 계좌가있는 수백만 명의 미국 시민이 포함됩니다. 실제로, 수백만의 미국인이 수많은 이유로 해외 은행 계좌를 개설합니다. 그들이보고하는지의 여부는 다른 이야기입니다.
미국 국무부는 2016 년에 약 9 백만 명의 미국인이 해외에 살았다 고 추정했다. 2018 년 9 월에 발간 된 연방 지원 투표 프로그램의“2016 해외 시민 인구 분석 보고서”는이 수치를 550 만 명으로 기록했습니다. 더 많은 수백만의 살아있는 주가에 외국 계좌가 있다고 추측하는 것이 안전합니다. 그러나 백만 명 미만의 납세자가 2016 년에 이러한 자산을 신고하기 위해 FBAR을 제출했습니다.
분명히 많은 외국계 예금주들이 자산을보고하지 않습니다. 그러나 2009 년 이후 IRS는 규정 준수를 강조했으며 미국인들은 그 어느 때보 다 철저한 벌금과 처벌을받을 수 있습니다. FBAR을 제출하지 않은 경우 최대 50 만 달러의 징역과 최대 10 년의 징역형을 선고받을 수 있습니다.
비공개 비공개보다 더 심각한 것은 수입 및 외국 은행 계좌로 예치 된 소득에 대해 세금을 납부하지 않는 것입니다. 연방 정부는 우연히도 샘 삼촌을 지불하지 않는 사람들에 대해 민사 및 형사 고발을 제기 할 수 있습니다.
