목차
- 세금 감면이란 무엇입니까?
- 세금 감면이 어떻게 진행 되는가
- 자본 이득 / 손실을 고려하여
- 손실이 어떻게 전달되는지
- 실제 예
세금 감면이란 무엇입니까?
납세 이월은 납세자가 향후 몇 년 동안 세금 손실을 이월하여 이윤을 상쇄 할 수 있도록하는 조항입니다. 향후 세금 납부를 줄이기 위해 개인이나 사업체가 세금 감면 이월을 청구 할 수 있습니다.
세금 감면이 어떻게 진행 되는가
세금 감면 이월은 세금 목적 상 이익의 반대 또는 부정적인 이익으로 간주하십시오. 비용이 수입보다 크거나 자본 손실이 자본 이익보다 클 때 발생합니다. 이 조항은 향후 세금 감면을위한 훌륭한 도구입니다. 대부분의 주에는 자체 규칙이 있지만 대부분의 경우 이월은 최대 7 년 동안 유효합니다.
세금 감면 이월은 이월 손실과 다릅니다. 이월 상실은 자본 손실이 아닌 소득으로 순 운영 손실을 발생시키는 회사에 적용됩니다.
자본 이득 / 손실을 고려하여
자산을 소유하고 자산을 판매하지 않은 경우 자본 이익 또는 실현은 실현되지 않지만 실현 자본 이익 또는 손실은 매수 및 매도 거래가 필요합니다. 실현 된 자본 이득은 세액을 창출하며 자본 손실은 이익에 대한 세금 책임을 상쇄하는 데 사용될 수 있습니다. 예를 들어, 손실로 주식을 판매 할 때 세금 코드는 다른 자본 이득을 상쇄하고 향후 몇 년 동안 실현 된 자본 이득을 포함하여 세금 부채를 줄이기 위해 세금 손실 이월 프로세스를 제공합니다.
예를 들어 총 손실액이 10, 000 달러 인 XYZ 주식 1, 000 주를 매각하고 3 년 동안 주식을 소유했다고 가정합니다. 자본의 손익은 IRS 양식 1040 세금 보고서의 스케줄 D에보고되어 있습니다. 주식이 1 년 이상 보유되면 보유 기간은 장기적이며 납세자는 장기적 손실로 장기적 이익을 상쇄합니다. 납세자가 장기적으로 3, 000 달러를 벌고 장기 자본 손실을 7, 000 달러로 줄 였다고 가정하자. 이 예에서, 손실은 단기 자본 이득에서 $ 2, 000 감소하고 손실의 $ 1, 000는 수익에 대한 다른 수입을 줄이기 위해 사용된다고 가정합니다. 남은 자본 손실은 $ 4, 000입니다.
투자 매각 외에도 주택 매각으로 자본 이득이 발생하고 주택의 재산세 기준은 평가 된 가치이며, 이는 매각 가격으로 인식되거나 인식되지 않을 수 있습니다. 도시의 재산세 기반은 도시의 모든 과세 대상 부동산의 총액입니다.
손실이 어떻게 전달되는지
납세 이월 규정은 납세자가 남은 전체 손실이 세금 목적으로 사용될 때까지 미래 자본 이득으로 $ 4, 000 손실을 상쇄 할 수 있도록합니다. 내년에 납세자가 2, 000 달러의 자본 이득을 갖는 경우, 그 이익은 이월 된 손실의 2, 000 달러로 상쇄 될 수 있습니다. 이 세금 정책을 통해 시장 침체기 동안 큰 손실을 입은 투자자는 향후 수년간 인식되는 이익을 줄일 수 있습니다.
실제 예
2016 년 대통령 표결을 앞둔 뉴욕 타임즈는 도널드 트럼프의 1995 년 세금 보고서를 발표했습니다. 경기 중 세금 기록 공개를 거부 한 트럼프는 1995 년에 9 억 9, 900 만 달러의 손실을보고했다. 손실은 카지노, 항공사 사업 벤처 및 맨해튼 부동산에 대한 투자로 인한 자본 손실로 인한 것입니다. 타임즈는이 손실로 최대 18 년 동안 5 천만 달러의 연방 세금을 피할 수 있다고보고했다.