과세 분할의 정의
과세 대상 분할은 상장 회사의 자회사 또는 사업부의 매각으로, 자본 이득 과세가 적용됩니다. 과세 대상 거래의 대상이 되려면 모기업은 해당 부서 또는 자산이 포함 된 자산을 직접 판매하여 매각해야합니다. 매각으로 발생한 이윤은 자본 이득으로 과세됩니다.
과세 대상 분할
모회사가 사업의 일부를 분리하여 새로운 사업 자회사를 만들고 새로운 주주의 지분을 현재 주주에게 분배 할 때 분사가 발생합니다. 자회사는 전적으로 자체적으로 운영되는 모기업과 완전히 독립 될 것입니다. 모회사가 자회사의 주식을 주주들에게 분배하는 경우, 분배는 일반적으로 배당 지급으로 주주에게 과세됩니다. 이 경우, 수령 한 주식의 공정한 시장 가치에 해당하는 일반 소득세가 투자자에게 부과됩니다. 또한 모기업은 종속 기업의 주식에 내장 된 이익 (자산이 인식 한 금액)에 과세됩니다. 이 경우의 세금은 주식에서 모회사의 내부 기준을 제외한 분산 주식의 공정 시장 가치와 동일한 자본 이득 세금입니다. 분할 된 주식의 일부를 대신하여 현금이 수령 될 때, 분수의 주식은 일반적으로 주주에게 과세됩니다.
과세 분배는 보통 현금 형태로 회사에 유동 자산을 가져옵니다. 이 거래의 단점은 자본 이득 세금으로 인한 소득 감소로 인한 것입니다. 모회사가 과세를 피하려면 면세 분사를 고려할 수 있습니다. IRC (Internal Revenue Code)의 355 조는 기업이 스핀 오프로 인한 과세에 대한 면제를 제공하여 회사가 주주와 모기업 모두에게 면세로 거래에서 자회사의 지분을 분리하거나 분배 할 수 있도록합니다.
일반적으로 회사가 사업부에서 면세로 분사 할 수있는 두 가지 방법이 있습니다. 첫째, 회사는 단순히 새로운 지분 (또는 80 % 이상)을 기존 주주들에게 비례 적으로 분배하도록 선택할 수 있습니다. 회사가 매각으로 인한 자본 이득을 피할 수있는 두 번째 방법은 현재 주주들에게 스펀 오프 회사에서 동일한 주식 위치로 모회사의 주식을 교환하거나 모회사에서 기존 주식 위치를 유지하는 옵션을 제공하는 것입니다. 이는 주주들이 미래에 최고의 ROI (투자 수익률)를 제공한다고 생각하는 회사를 자유롭게 선택할 수 있음을 의미합니다.
