부가가치세 (VAT)는 원자재부터 최종 소매 구매에 이르기까지 가치가 추가 된 모든 판매 시점에서 제품에 부과되는 소비세입니다. 궁극적으로 소비자는 VAT를 지불합니다. 생산 초기 단계의 구매자는 이전에 지불 한 VAT에 대한 상환을받습니다.
VAT는 일반적으로 총 비용의 백분율로 표시됩니다. 예를 들어, 제품 가격이 100 달러이고 부가가치세가 15 % 인 경우 소비자는 판매자에게 115 달러를 지불합니다. 상인은 100 달러를 유지하고 정부에 15 달러를 송금합니다.
VAT 시스템은 종종 국가 판매 세와 혼동됩니다. 판매 세를 사용하면 소비자가 최종 구매 한 시점에 세금이 한 번만 징수되므로 소매 고객 만 지불합니다. 부가가치세 (VAT) 시스템은 송장 기반이며 품목 생산 전반에 걸쳐 여러 지점에서 수집되며, 매번 가치가 추가되고 판매됩니다. 생산 체인의 모든 판매자는 구매자에게 VAT 세금을 부과 한 다음 정부에 송금합니다. 체인을 따라 각 판매시 부과되는 세금 금액은 최신 판매자가 추가 한 가치를 기준으로합니다.
부가가치세의 예
소비자 또는 사업체가 지불해야하는 VAT 금액을 계산하려면 제품 또는 서비스 비용을 지불하고 이전에 과세 된 자재 비용을 뺍니다. 생산 체인을 통한 10 % VAT 순서의 예는 다음과 같이 발생할 수 있습니다.
전자 부품 제조업체는 딜러로부터 다양한 금속으로 만들어진 원료를 구매합니다. 생산 체인에서이 시점의 판매자 인 금속 딜러는 제조업체에게 $ 1에 10 % VAT를 더한 금액을 청구 한 다음 10 % VAT를 정부에 지불합니다.
제조업체는 전자 부품을 만드는 제조 공정을 통해 가치를 추가 한 다음 휴대폰 제조 회사에 2 달러에 20 센트의 VAT를 더하여 판매합니다. 제조업체는 정부에 징수 한 20 센트 VAT의 10 센트를 송금하고, 나머지 10 센트는 이전에 금속 딜러에게 지불 한 VAT를 상환합니다.
휴대 전화 제조업체는 휴대 전화를 만들어 가치를 추가 한 다음 휴대 전화 판매점에 3 달러에 30 센트의 VAT를 더하여 판매합니다. 이 부가가치세의 10 센트를 정부에 지불합니다. 나머지 20 센트는 휴대폰 제조업체가 전자 부품 회사에 지불 한 이전 VAT에 대해 휴대폰 제조업체에 상환합니다.
마지막으로, 소매 업체는 소비자에게 5 달러에 50 센트의 부가가치세를 지불하여 20 센트를 정부에 지불합니다.
도중에 각 판매 지점에서 지불되는 VAT는 판매자가 추가 한 가치의 10 %를 나타냅니다.
부가 가치세에 찬성론
부가가치세를 선호하는 사람들은 부가가치세 (VAT) 시스템이 세금 납부를 장려하고 세금을 피하려고 시도하지 않는다는 주장을합니다. VAT가 생산의 각 단계에서 부과된다는 사실은 세금 준수에 대한 보상이며 암시장에서의 운영에 대한 불이익으로 작용합니다. 그들이 만들거나 판매하는 상품. 소매업은 소비자로부터 세금을 징수 할 인센티브를 가지고 있는데, 이것이 그들이 상품을 구매할 때 지불 한 부가가치세에 대한 신용을 얻는 유일한 방법이기 때문입니다. 부가가치세도 소위 숨겨진 세금에 대한 더 나은 대안으로 지원됩니다.
VAT는 일반적으로 다른 제품 및 서비스에 대해 동일한 비율로 부과되기 때문에 VAT는 소득세보다 경제적 결정에 미치는 영향이 적습니다. 여전히 국가 경제에 등록 할 수 있습니다. VAT는 세금 징수의 효율성 향상과 함께 국가의 국내 총생산 (GDP)의 성장을 개선하고 세금 수입을 높이며 정부 예산 적자를 제거하는 효과적인 방법으로 간주됩니다.
부가가치세에 대한 인수
부가가치세의 반대자들은 저소득층 사람들에게 부당하게 부담을 준다고 주장합니다. 부가가치세는 고소득 개인이 더 높은 비율의 세금을 지불하는 미국 소득세 시스템과 같은 진보 세와 달리 소득에 상관없이 모든 소득 수준의 모든 소비자가 동일한 비율을 지불하는 정액세와 같습니다. 연간 소득은 $ 50, 000 또는 $ 500, 000이며 제품 및 서비스에 대해 동일한 15 %의 부가가치세가 부과됩니다. 분명히, 그 15 %는 $ 500, 000의 사람보다 $ 10, 000의 개인 예산으로 더 깊게 삭감됩니다. 전자가 VAT 세금으로 1, 000 달러를 지불하면 연간 소득의 2 %가됩니다. 후자가 VAT로 동일한 $ 1, 000를 지불하면 그의 소득의.02 %에 불과합니다.
이러한 소득 불평등 문제에 대항하기 위해, VAT (캐나다 및 영국 포함)가있는 대부분의 국가는 일반적으로 아동복, 보육 및 식료품과 같은 필수품에 대해 많은 면제를 제공합니다.
미국은 부가가치세가없는 유일한 경제 협력 개발기구 (OECD) 회원국이라는 구별을 가지고 있습니다.
