목차
- 1. 자영업 세금
- 2. 홈 오피스
- 3. 인터넷 및 전화 요금
- 4. 건강 보험료
- 5. 식사
- 6. 여행
- 7. 차량 사용
- 8. 관심
- 9. 출판 및 구독
- 10. 교육
- 11. 사업 보험
- 12. 임대
- 13. 시작 비용
- 14. 광고
- 15. 퇴직 계획 기여금
- 결론
지난 몇 년 동안 입법자들은 자영업자들이해야 할 추가 비용을 완화하기 위해 세금 코드에 여러 줄을 썼습니다. 그러나 2017 년 세금 감면 및 고용 법 (TCJA)은 여러 자영업 세금 공제를 제거했습니다. 이러한 변경 사항 중 상당수는 일시적이며 2025 년에 만료 될 예정이지만 다른 변경 사항은 영구적입니다.
이 법은 소기업에 영향을 미칩니다. 특히 기업을 통하지 않고 개인을 통해 세금을 납부하는 패스 스루 사업을위한 복잡한 20 %의 사업 소득 공제를 통해 소기업에 영향을줍니다.
제거 된 일부 공제는 다음과 같습니다.
- 엔터테인먼트 공제 지역 로비 비용 공제 직원 주차, 대중 교통 또는 통근 비용 공제
사업 원천 징수 및 소득 변경에 필요한 변경 사항을 알려주려면 가장 일반적인 자영업 세금 및 공제를 검토해야합니다.
시청: 자영업자를위한 8 가지 세금 혜택
1. 자영업 세금
자영업 세금은 자영업자가 지불해야하는 Medicare 및 사회 보장 세금의 고용주 부분을 말합니다. 일하는 모든 사람은이 세금을 지불해야합니다.2018 년의 경우 직원의 경우 7.65 %, 자영업자의 경우 15.30 %입니다. 요금은 다음과 같습니다.
- 임금이 첫 번째 $ 132, 900 인 직원 및 고용주 각각에 대해 6.2 % 사회 보장 세금 1.45 % 임금 제한이없는 직원 및 고용주에 대해 각각 메디 케어 세금
다음과 같은 상황에서는 0.9 %의 추가 메디 케어 세금이 부과됩니다.
| 제출 상태 | 수입 |
| 단일 | $ 200, 000 |
| 결혼 신고 | $ 250, 000 |
추가 메디 케어 세금에 대한 소득 기준 액은 자영업 소득뿐만 아니라 귀하의 임금, 보상 및 자영업 소득에 적용됩니다. 따라서 자영업 소득이 $ 100, 000이고 배우자가 임금 소득이 $ 160, 000 인 경우 공동 수입이 $ 250, 000 기준을 초과하는 $ 10, 000에 대해 0.9 %의 추가 Medicare 세금을 지불해야합니다.
자신의 상사가되기 위해 추가 세금을내는 것은 재미가 없습니다. 좋은 소식은 자영업 세금의 절반을 순소득에서 공제하기 때문에 자영업 세금이 생각보다 적은 비용을 부담한다는 것입니다. IRS는 자영업 세금의 "고용주"부분을 사업 비용으로 취급하고 이에 따라 공제 할 수 있습니다. 게다가, 당신은 총 사업 소득이 아닌 순의 92.35 %에 대해서만 자영업 세금을 지불합니다.
누구를 위해 일하든 처음 7.65 %를 지불한다는 것을 기억하십시오. 그리고 다른 사람을 위해 일할 때는 고용주가 귀하의 급여에 추가 할 여유가 없기 때문에 고용주에게 간접적으로 돈을 지불하고 있습니다.
2. 홈 오피스
홈 오피스 공제는 더 복잡한 공제 중 하나입니다. 간단히 말해서, 임대 또는 소유 여부에 관계없이 비즈니스를 위해 정기적으로 독점적으로 사용하는 모든 작업 공간의 비용은 본사 비용으로 공제 될 수 있습니다. 당신은 기본적으로 명예 시스템에 있지만, IRS 감사의 경우 공제를 방어 할 준비가되어 있어야합니다. 이를 수행하는 한 가지 방법은 계산에 작업 공간의 제곱 피트를 사용하는 공제를 입증하기 위해이 정보를 제출해야하는 경우 정확한 측정 값으로 작업 공간의 다이어그램을 준비하는 것입니다.
사무실 공간 이외에도, 귀하가 본사에 공제 할 수있는 비용에는 공제 가능한 모기지이자의 사업 비율, 주택 감가 상각비, 재산세, 유틸리티, 주택 소유자 보험 및 주택 유지 보수 비용이 포함됩니다. 예를 들어, 본사가 집의 15 %를 차지하는 경우 연간 전기 요금의 15 %가 세금 공제 대상이됩니다. 모기지이자 및 주택 감가 상각과 같은 일부 공제액은 본사 공간을 임대하지 않고 소유 한 사람들에게만 적용됩니다.
홈 오피스 공제 계산에는 표준 방법과 단순화 옵션의 두 가지 선택이 있으며 매년 동일한 방법을 사용할 필요는 없습니다. 표준 방법을 사용하려면 실제 본사 비용을 계산해야합니다. 단순화 된 옵션을 사용하면 IRS 결정 비율에 홈 오피스 면적을 곱할 수 있습니다. 단순화 된 옵션을 사용하려면 본사가 300 제곱 피트를 넘지 않아야하며 감가 상각 또는 가정 관련 항목 별 공제액을 공제 할 수 없습니다.
일정 기간 동안 압박을 받거나 공제 가능한 본사 비용을 기록 할 수없는 경우 단순화 된 옵션을 선택하는 것이 좋습니다. 그러나 단순화 된 옵션은 평방 피트 당 $ 5로 계산되며 최대 300 평방 피트까지 공제 할 수있는 최대 금액은 $ 1, 500입니다. 가장 큰 홈 오피스를 청구하려는 경우 귀하가받을 수있는 공제액은 정규 및 단순화 된 방법을 모두 사용하여 공제액을 계산하는 것이 좋습니다. 표준 방법을 선택하는 경우, IRS 양식 8829, 가정에서의 사업 사용 비용을 사용하여 공제액을 계산하십시오.
3. 인터넷 및 전화 요금
홈 오피스 공제 청구 여부에 관계없이 회사 전화, 팩스 및 인터넷 비용을 공제 할 수 있습니다. 열쇠는 비즈니스와 직접 관련된 비용 만 공제하는 것입니다. 전화가 하나 뿐인 경우 개인 및 비즈니스 용도를 포함하여 월간 청구서 전체를 공제해서는 안됩니다. 비즈니스와 관련된 비용 만 공제해야합니다. 그러나 비즈니스 전용으로 두 번째 전화선을 사용하는 경우 해당 비용의 100 %를 공제 할 수 있습니다. 마찬가지로, 온라인에서 비즈니스와 관련된 시간의 양에 비례하여 월간 인터넷 비용 만 공제합니다 (아마 25 % ~ 50 %).
4. 건강 보험료
5. 식사
식사는 출장으로 여행하거나 고객을 즐겁게 할 때 세금 공제 가능한 사업 비용입니다. 식사는 상황에 따라 화려하거나 사치스럽지 않으며 영수증을 보관하면 식사의 실제 비용의 50 % 만, 식사 시간, 장소 및 업무 목적을 기록하면 표준 식사 수당의 50 % 만 공제 할 수 있습니다 실제 식사 영수증이 아닌 여행. 책상에서 혼자 먹는 점심은 세금 공제 대상이 아닙니다.
6. 여행
세금 공제 자격을 얻으려면 출장이 평일보다 오래 지속되고, 잠을 자거나 휴식을 취해야하며 세금 고지의 일반 지역 (일반적으로 사업장이 위치한 도시 외부)에서 벗어나야합니다.
또한 출장으로 간주 되려면 집을 떠나기 전에 특정 비즈니스 목적을 계획해야하며 실제로 새 고객을 찾거나 고객과의 만남 또는 비즈니스와 직접 관련된 새로운 기술을 배우는 등의 비즈니스 활동에 참여해야합니다. 당신은 도로에 있습니다. 친구의 총각 파티에서 술집에서 명함을 나누어도 베가스 세금 공제 혜택을받을 수 없습니다. 출장비와 활동에 대한 완전하고 정확한 기록과 영수증을 보관하십시오.이 공제는 종종 IRS에서 조사하기 때문입니다.
공제 가능한 여행 경비에는 목적지까지의 왕복 교통비 (예: 비행기 요금), 목적지에서의 교통비 (예: 렌터카, 우버 요금 또는 지하철 티켓), 숙박 및 식사 비용이 포함됩니다. 호화 롭거나 사치스러운 비용을 공제 할 수는 없지만 가장 저렴한 옵션을 선택할 필요는 없습니다. 동료 납세자가 아닌 귀하는 여행 비용의 대부분을 지불하게되므로 합리적으로 유지하는 것이 좋습니다.
출장비는 식사를 제외하고 100 % 공제 가능합니다. 식사는 50 %로 제한됩니다. 여행이 즐거움과 비즈니스를 결합하면 상황이 훨씬 더 복잡해집니다. 간단히 말해서 여행의 비즈니스 부분과 관련된 비용 만 공제 할 수 있으며 비즈니스 부분을 미리 계획해야한다는 것을 잊지 마십시오.
7. 차량 사용
자동차를 사업 용도로 사용할 때 해당 드라이브 비용은 세금 공제 대상입니다. 각 여행의 날짜, 마일리지 및 목적에 대한 우수한 기록을 유지하고 개인용 자동차 여행을 출장 여행이라고 주장하지 마십시오. 표준 마일리지 비율 (연간 IRS에서 결정; 2018 년 마일 당 54.5 센트) 또는 실제 비용을 사용하여 공제액을 계산할 수 있습니다.
최소한의 기록 유지 및 계산이 필요하므로 표준 마일리지 비율이 가장 쉽습니다. 운전 거리와 운전 날짜를 적어 두십시오. 그런 다음 총 연간 비즈니스 마일에 표준 마일리지 비율을 곱하십시오. 이 금액은 공제 가능한 비용입니다.
실제 비용 방법을 사용하려면 가스, 오일 교환, 등록비, 수리 및 자동차 보험을 포함하여 자동차의 총 운영 비용뿐만 아니라 1 년 내내 사업에 대한 운전 비율을 계산해야합니다. 자동차 운영비로 3, 000 달러를 지출하고 10 %의 시간 동안 자동차를 사용한 경우 공제액은 300 달러입니다. 홈 오피스 공제와 마찬가지로 공제액을 계산할 가치가 있으므로 더 많은 금액을 청구 할 수 있습니다.
8. 관심
은행의 사업 대출에 대한이자는 세금 공제 가능한 사업 비용입니다. 신용 카드이자는 개인 구매에 대한이자를 발생시킬 때 세금 공제 할 수 없지만, 이자가 사업 구매에 적용되는 경우 세금 공제 가능합니다. 즉, 이미 가지고있는 돈만 쓰는 것이 더 저렴하고이자 비용은 전혀 발생하지 않습니다. 세금 공제는 세금을 전부 돌려주는 것이 아니라 일부만 돌려주기 때문에 돈 빌리는 것을 피하십시오. 그러나 일부 비즈니스의 경우 대출을 시작하고 운영하거나, 느린 기간 동안 비즈니스를 유지하거나 바쁜 기간 동안 증가시키는 유일한 방법 일 수 있습니다.
9. 출판 및 구독
귀하의 비즈니스와 직접 관련된 전문 잡지, 저널 및 서적의 비용은 세금 공제 대상입니다. 식당 주인 인 경우 세금 공제 가능하며, Nathan Myhrvold의 수백 달러짜리 "Modernist Cuisine"박스 세트는 자영업자, 고급 개인 요리사를위한 합법적 인 책 구매입니다.
10. 교육
공제하려는 교육 비용은 기존 비즈니스의 기술 유지 또는 향상과 관련이 있어야합니다. 새로운 업무 라인을 준비하기위한 수업 비용은 공제 할 수 없습니다. 당신이 부동산 컨설턴트 인 경우, "부동산 투자 분석 (Real Estate Investment Analysis)"이라는 과정을 밟아 기술을 연마하는 것은 세금 공제 대상이됩니다. 요가를 가르치는 방법에 대한 수업은 그렇지 않을 것입니다.
11. 사업 보험
화재 보험, 신용 보험, 비즈니스 차량의 자동차 보험 또는 비즈니스 책임 보험과 같이 비즈니스를 보호하기 위해 모든 유형의 보험에 대해 보험료를 지불합니까? 그렇다면 보험료를 공제 할 수 있습니다. 일부 사람들은 보험료 납부를 좋아하지 않기 때문에 보험료 청구를 요구할 필요가없는 경우 보험료를 돈 낭비로 인식합니다. 사업 보험 세 공제는 그러한 불만을 완화시키는 데 도움이 될 수 있습니다.
12. 임대
13. 시작 비용
IRS는 일반적으로 한 번에 전체가 아닌 자본 비용으로 시간이 지남에 따라 주요 비용을 공제해야합니다. 그러나 사업 시작 비용에서 최대 $ 5, 000를 공제 할 수 있습니다. 세금 공제 가능한 시작 비용의 예로는 사업 시작과 관련된 시장 조사 및 여행, 사업장 위치 파악, 광고, 변호사 비용 및 회계사 비용이 있습니다. 귀하의 사업체에 회사 또는 LLC를 설립 한 경우, 주정부 출원 수수료 및 법적 수수료와 같은 조직 비용을 최대 $ 5, 000까지 공제 할 수 있습니다. 컨설턴트, 변호사, 회계사 등에 대한 전문가 수수료도 창업 비용이 아니더라도 언제든지 공제 가능합니다. 장비 또는 차량 구매와 같은 비즈니스 비용은 시작 비용으로 간주되지 않지만 자본 지출로 감가 상각되거나 상각 될 수 있습니다.
1:069 월 계정: Jessica Perez
14. 광고
Facebook 광고, Google 광고, 웹 사이트, 광고판, TV 광고 또는 우편 전단지를 지불합니까? 귀하의 비즈니스 광고 비용은 세금 공제 대상입니다. 사람들이 자선 단체에 기부하도록 장려하는 동시에 광고 비용을 공제 할 수있을뿐만 아니라 고객 확보를 위해 대중에게 사업체 이름을 붙일 수도 있습니다. 예를 들어 "Robert 's Hotdogs가 후원하는 Holiday Toy Drive"라는 간판은 세금 공제 대상이됩니다.
15. 퇴직 계획 기여금
특히 가치가있는 자영업을 할 수있는 한 가지 공제: 자영업 퇴직 연금 기부금 공제. SEP-IRA, SIMPLE IRA 및 solo 401 (k)에 대한 기부금은 세금 세금을 줄이며 나중에 세금 유예 투자 이익을 쌓을 수 있도록 도와줍니다.
예를 들어 2019 년 과세 연도의 경우 연봉으로 19, 000 달러를 많이 기부 할 수 있으며 (50 세 이상인 경우 $ 6, 000의 보조금으로 $ 25, 000) 추가로 순 자영업 수입의 25 %를 달성 할 수 있습니다 자영업 세금의 절반과 본인을위한 기부금을 공제 한 후, 자영업 401 (k)로 두 기부 범주에 대해 최대 $ 56, 000 (캐치 업 기부금 제외).
2020 년에 기부 한도는 $ 19, 500 (총 $ 6, 500에 $ 6, 500의 보상금 기부)으로 증가합니다. 그리고 당신이 스스로 할 수있는 최대 고용주 기여금은 $ 57, 000로 올라갑니다.
기여 한도는 계획 유형에 따라 다르며 IRS는 매년 최대 한도를 조정합니다. 물론, 수입보다 더 많이 기부 할 수 없으며, 이 혜택은 수익을 충분히 활용할 수있는 경우에만 도움이됩니다.
결론
대부분의 소기업 세금 공제는이 간단한 개요가 설명하는 것보다 더 복잡합니다. 결국 세금 코드에 대해 이야기하고 있습니다. 그러나 이제 기본 사항에 대해 잘 소개했습니다. 여기에 나열된 것보다 더 많은 공제가 가능하지만 가장 큰 공제가 있습니다. 사무용품, 신용 카드 처리 수수료, 세금 준비 수수료 및 비즈니스 자산 및 장비의 수리 및 유지 보수도 공제 가능하지만 다른 비즈니스 비용은 감가 상각 또는 상각 될 수 있습니다. 즉, 매년 몇 년 동안 적은 비용을 공제 할 수 있습니다.
비용이 합법적 인 사업 비용인지 확실하지 않은 경우 언제든지 "내 업무 라인에서 이것이 일반적이고 필요한 비용입니까?" 이것은 감사를받을 경우 공제액을 조사 할 때 IRS가 요청할 동일한 질문입니다. 대답이 '아니요'인 경우에는 공제하지 마십시오. 확실하지 않은 경우 공인 회계사로부터 사업 세 신고와 관련하여 전문가의 도움을 받으십시오.
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내부 수익 서비스. "세금 개혁: 비즈니스를위한 새로운 기능"3-4 페이지. 2019 년 10 월 19 일에 액세스 함.
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내부 수익 서비스. "개인에게 영향을 미치는 세금 개혁 조항." 2019 년 10 월 19 일에 액세스 함.
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내부 수익 서비스. "세금 삭감 및 직업 법, 조항 11011 섹션 199A-적격 사업 소득 공제 FAQ." 2019 년 10 월 9 일에 액세스 함.
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