408 (k) 계획 vs. 401 (k) 계획: 개요
408 (k) 및 401 (k)는 고용주가 후원하는 퇴직 계획을 간략하게 설명하는 국세 법 섹션을 참조합니다. 두 가지 모두 직원이 퇴직을위한 특별 계정에 세금을 투자하기 전에 급여의 일부를 따로 떼어 놓을 수있는 지침을 제공합니다. 이 두 영숫자 코드가 갈라지는 곳입니다. 401 (k)는 널리 이용 가능한 퇴직 저축 수단과 동의어가되었지만, 408 (k)는 더 일반적으로 단순화 된 직원 연금 또는 SEP IRA로 알려진 것에 대한 지침을 설정합니다.
주요 테이크 아웃
- 408 (k)와 401 (k)는 고용주가 직원에게 제공 할 수있는 퇴직 저축 계획입니다.401 (k)는 가장 일반적인 유형의 계획입니다.SEP IRA와 401 (k)의 주요 차이점은 직원 수가 25 명 이하인 회사 만 SEP를 사용할 수 있으며 401 (k)와 달리 직원 기여는 SEP 기여 한도의 일부로 허용되지 않습니다.
408 (k)
IRS에 따르면 "SEP는 1978 년 의회에 의해 고용주들에게 자신과 직원들에게 퇴직 급여를 제공하는보다 단순하고 덜 복잡한 방식을 제공 할 수있는 권한을 부여 받았다. 국세 법 제 408 조 (k) (1)는 SEP를 특정 참여, 기여, 차별 및 철회 요구 사항에 대한 개인 퇴직 계좌 또는 개인 퇴직 연금."
SEP IRA는 직원이 고용주 인 경우에도 고용주가 제공 할 수 있습니다. 고용주는 사업주를 포함하여 적격 직원을 대신하여 SEP IRA에 세금 공제 가능한 기부를 할 수 있습니다. 고용주는 법정 한도를 초과하지 않는 계획 기여금에 대해 세금 공제를받을 수 있습니다.
401 (k)
401 (k)는 가장 일반적인 유형의 퇴직 저축 예금 계좌입니다. 자격을 갖춘 고용주 후원 저축 계획입니다. 401 (k) 플랜을 제공하는 고용주는 자격을 갖춘 직원을 대신하여 플랜에 일치하거나 선택하지 않은 기여를 할 수 있으며 계획에 이익 공유 기능을 추가 할 수도 있습니다. 401 (k) 플랜의 수익은 세금 연기 기준으로 발생합니다.
주요 차이점
SEP IRA를 401 (k)와 차별화하는 주요 차이점은 직원 수가 25 명 이하인 회사 만 사용할 수 있다는 것입니다. 다른 기능은 다음과 같습니다.
- 고용주 만이 SEP에 기여합니다. 401 (k)와 달리 직원 기부는 SEP 기부 한도의 일부로 허용되지 않습니다. 기여 한도. 고용주는 직원 급여의 25 %까지 기여할 수 있지만 2020 년에는 57, 000 달러를 넘지 않아야합니다 (2019 년 56, 000 달러에서 증가). SEP IRA는 고용주 부담금으로 만 자금을 조달하기 때문에 캐치 업 기부금은 허용되지 않습니다. 별도의 개인 IRA 기부. 회사의 SEP IRA 계획에서 허용하는 경우 직원은 최대 IRA 한도 (2020 년에 6, 000 달러, 50 세 이상인 경우 추가로 1, 000 달러)까지 동일한 계정에 자신의 IRA 기부를 할 수 있습니다. 최소 보상 기준 액은 $ 600로 변경되지 않습니다. 고려할 수있는 최대 보상. 직원의 수입에 관계없이 SEP IRA에 대한 기부금을 결정할 때 고려할 수있는 연간 보상 한도는 2019 년의 $ 280, 000에서 2020 년에 $ 285, 000입니다 . 기부금은 과세되지 않습니다. 401 (k)와 마찬가지로 섹션 408 (k) 계획에 대한 고용주 부담금은 과세되지 않습니다. 누가 가질 수 있습니까? 직원이 25 명 이하인 회사의 직원 일반적으로 퇴직 계획을 이용할 수없는 자영업자. 기부금은 세금 공제 가능합니다. SEP IRA를 가진 자영업자들은 퇴직 기금에 일정 금액의 개인 기부 비용을 소득에서 공제 할 수 있습니다. SEP IRA에 따른 고용주 부담금은 동일해야합니다. 즉, 자격을 갖춘 각 직원은 동일한 비율의 급여가 계획에 기여해야합니다. 기부 마감일은 IRA 마감일을 따릅니다. 예를 들어 2019 년 SEP IRA에 대한 기부는 2020 년 4 월 15 일까지 또는 제출 연장으로 10 월까지 이루어질 수 있습니다. 401 (k)의 마감일은 달력 연도입니다. 고용주가 아닌 직원은 SEP 계정을 관리합니다. 전체적으로 401 (k) 계획은 주식, 채권 및 상품을 포함하는 뮤추얼 펀드를 포함하여 고용주가 설정 한 많은 투자 옵션이있는 SEP보다 조금 더 복잡합니다. SEP IRA를 사용하면 고용주는 투자 옵션을 설정하지 않습니다. 대신 직원은 자신의 투자를 선택하여 SEP IRA를 자체적으로 관리합니다. 고용주는 기본적으로 개인 직원 개인 퇴직 계좌 (IRA)에 자금 (부동산이 아닌)을 투입합니다. 이는 고용주가 401 (k) 관리와 같은 관리 비용을 지불하지 않도록합니다. 조기 인출에 대한 처벌. 계정 보유자가 적격 연령 인 59½에 도달 할 때까지 두 가지 유형의 계정 모두에 페널티없이 액세스 할 수 없습니다.
