83 (b) 선거 란?
83 (b) 선거는 IRC (Internal Revenue Code)에 의거 한 조항으로, 직원 또는 신생 창업자에게 부여 당시 제한 주식의 총 공정 시장 가치에 대해 세금을 납부 할 수있는 옵션을 제공합니다.
83 (b) 선거는 기득권이있는 지분에 적용되며, IRS (Internal Revenue Service)는 주식 투자 시점이 아니라 부여 시점에 선거인에게 소유권을 부여하도록 선거인에게 세금을 부과합니다.
속보 83 (b) 선거
사실상, 83 (b) 선거는 다음 해에 주식 가치가 증가한다고 가정 할 때 낮은 평가액으로 세액을 선지급한다는 것을 의미합니다. 그러나 회사의 가치가 지속적으로 지속적으로 하락하는 경우, 이 세금 전략은 궁극적으로 더 높은 주식 평가로 선불하여 세금을 초과 납부했음을 의미합니다.
일반적으로 설립자 또는 직원이 회사의 지분 보상을받는 경우 지분에 따라 가치에 따라 소득세가 부과됩니다. 부여 또는 양도 시점의 자본의 공정 시장 가치는 세액의 평가의 기초입니다. 납세는 실제 주식 발행 또는 이전 연도에 납부해야합니다. 그러나 많은 경우에 개인은 몇 년에 걸쳐 지분 투자를받습니다. 직원은 시간이 지남에 따라 고용 상태로 회사 주식을 얻을 수 있습니다. 이 경우 지분 가치에 대한 세금은 투자 시점에 납부해야합니다. 가득 기간 동안 회사의 가치가 상승하면, 각 가득 기간 동안 지불 된 세금도 그에 따라 상승 할 것입니다.
예를 들어, 회사의 공동 설립자에게는 100 만주의 지분이 부여되며 주식이 부여 될 때 0.001 달러의 가치가 부여됩니다. 현재 주식의 가치는 공동 창업자가 지불하는 액면가 $ 0.001 x 주식 수 = $ 1, 000의 가치가 있습니다. 주식은 공동 설립자에 대한 회사의 10 % 지분을 대표하며 5 년 동안 보유되며 이는 5 년 동안 매년 20 만 주를 받게됩니다. 매 5 년마다 매각 된 20 만주의 공정 시장 가치에 대해 세금을 납부해야합니다.
회사 주식의 총 가치가 $ 100, 000로 증가하면 공동 설립자의 10 % 가치가 $ 1, 000에서 $ 10, 000로 증가합니다. 1 학년에 대한 그의 세금 책임은 ($ 10, 000-$ 1, 000) x 20 %, 즉 ($ 100, 000-$ 10, 000) x 10 % x 20 % = $ 1, 800에서 추론됩니다.
- $ 100, 000은 회사의 1 년 가치 $ 10, 000은 처음에 회사의 가치 또는 장부가 10 %는 공동 설립자의 소유 지분 20 %는 공동 설립자의 100 만 주에 대한 5 년의 투자 기간을 나타냅니다 (200, 000 주식 / 1 백만주)
2 년차에 주식 가치가 50 만 달러로 더 증가하면 (50 만 달러-10, 000 달러) x 10 % x 20 % = 9, 800 달러에 세금을 납부하게됩니다. 3 년이되면 그 가치는 백만 달러까지 올라가고 그의 세금 책임은 (백만 달러-만 달러) x 10 % x 20 % = 19, 800 달러에서 평가 될 것입니다. 물론 4 년과 5 년에 총 주식 가치가 계속 상승하면 공동 설립자의 추가 과세 소득도 매년 증가 할 것입니다.
나중에 모든 주식이 이익을 위해 판매하는 경우, 공동 설립자는 판매 수익으로 얻은 이익에 대해 자본 이득세가 부과됩니다.
83 (b) 세금 전략
공동 창업자는 83 (b) 선거를 통해 투자 기간이 시작되기 전에 주식에 대해 세금을 선납 할 수 있습니다. 이 세금 전략을 선택하면 장부 가액 $ 1, 000에 대해서만 세금을 납부하면됩니다. 83 (b) 선거는 IRS에 선거인이 주식에 대해 지불 한 금액과 주식의 공정 시장 가치의 차이를 과세 소득으로보고하기로 결정했음을 통지합니다. 5 년의 투자 기간 동안 그의 주식 가치는 추가 세금을 내지 않고 자신의 주식을 보유하게되므로 중요하지 않습니다. 그러나 그가 이익을 위해 주식을 판매하는 경우 자본 이득세가 적용됩니다.
위의 예에 따라, 그가 발행 할 때 주식의 가치에 대해 세금을 납부하기 위해 83 (b) 선거를한다면, 그의 세금 평가는 $ 1, 000에 대해서만 이루어질 것입니다. 예를 들어 10 년 동안 25 만 달러에 주식을 팔면 과세 대상 자본 이득은 $ 249, 000 ($ 250, 000-$ 1, 000 = $ 249, 000)입니다.
83 (b) 선거는 선거인이 향후 몇 년 동안 주식 가치가 상승 할 것이라고 확신 할 때 가장 의미가 있습니다. 또한, 부여 시점에보고 된 소득이 적은 경우 83 (b) 선거가 유리할 수 있습니다.
83 (b) 선거가 시작되고 주식 가치가 떨어지거나 회사가 파산을 신청하는 반대 시나리오에서 납세자는 더 적거나 쓸모없는 금액의 주식에 대해 세금을 초과 납부했습니다. 불행하게도, IRS는 83 (b) 선거에 따른 과다 납부 세금 청구를 허용하지 않습니다. 예를 들어, 83 (b) 선거를 제출 한 후 선불 세액이 $ 50, 000 인 직원을 생각해보십시오. 상장 된 주식은 4 년의 상장 기간 동안 감소하기 때문에 83 (b) 선출 없이는 4 년 각각에 대해 상장 된 자본의 가치 감소에 대해 매년 세금을 납부하고 더 좋았을 것입니다. 감소는 중요하다.
83 (b) 선거가 불리한 것으로 판명되는 또 다른 사례는 파기 기간이 끝나기 전에 직원이 회사를 떠나는 경우입니다. 이 경우 그들은 결코받지 못할 주식에 대해 세금을 지불했을 것입니다. 또한, 주식 수여 시점에보고 된 소득이 상당 할 경우 83 (b) 선거를 신청하는 것은 의미가 없습니다.
83 (b) 양식 요구 사항
83 (b) 선거 서류는 제한적 주식 발행 후 30 일 이내에 IRS로 보내 져야합니다. IRS에 선거를 알리는 것 외에도 주식 수령인은 완성 된 선거 양식 사본을 고용주에게 제출하고 연간 세금 보고서와 함께 사본을 포함해야합니다.
