신용 손실 수당이란 무엇입니까?
신용 손실 수당은 회사가 회복하지 않을 것으로 예상되는 부채의 추정치입니다. 그것은 구매자에게 신용을 확장하는 판매 회사의 관점에서 가져옵니다.
신용 손실 수당의 작동 방식
대부분의 비즈니스는 신용 거래를 통해 서로 거래를합니다. 즉, 다른 회사에서 구매할 때 현금을 지불 할 필요가 없습니다. 이 신용으로 인해 판매 회사의 대차 대조표에 미수금 계정이 생성됩니다. 미수금 계정은 유동 자산으로 기록되며 서비스 또는 상품 제공에 필요한 금액을 설명합니다.
신용으로 상품을 판매 할 때의 주요 위험 중 하나는 모든 지불금이 징수되는 것은 아닙니다. 이러한 가능성을 고려하여 회사는 신용 손실 입력에 대한 허용을 작성합니다.
정의에 따라 유동 자산이 1 년 이내에 현금으로 전환 될 것으로 예상되기 때문에, 회사의 대차 대조표는 미수금 계정을 과장 할 수 있으며, 따라서 미수금 계정의 일부를 수집 할 수없는 경우 운영 자본과 주주의 지분을 과장 할 수 있습니다.
신용 손실에 대한 허용은 회사가 재무 제표에서 이러한 예상 손실을 고려하여 잠재적 인 소득의 과도한 진술을 제한 할 수있는 회계 기법입니다. 회사는 계정 과다 진술을 피하기 위해 미수금이 얼마나 연체 될 것으로 예상 할 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 신용 손실 허용 한도는 회사가 회복하지 않을 것으로 예상되는 부채의 추정치이며, 구매자에게 신용을 확장시키는 판매 회사의 관점에서 가져 오며, 이 회계 기술을 통해 회사는 재무 제표에서 예상 손실을 고려할 수 있습니다 잠재적 소득의 과도한 진술을 제한하기 위해.
신용 손실 기록 허용
일정량의 신용 손실을 예상 할 수 있으므로 이러한 예상 손실은 대차 대조표 대비 자산 계정에 포함됩니다. 개별 항목은 여신 손실에 대한 공제, 수집 불가능한 계정에 대한 공제, 의심스러운 계정에 대한 공제, 고객 파이낸싱 채권의 손실에 대한 공제 또는 의심스러운 계정에 대한 제공이라고 할 수 있습니다.
신용 손실 수당 증가는 손익 계산서에 손익 계산서에도 기록됩니다. 회사는 신용 손실을 상쇄하기 위해 부채가 충분하지 않을 수 있습니다.
신용 손실 공제 방법
회사는 기본 확률과 같은 통계 모델링을 사용하여 연체 및 불량 부채에 대한 예상 손실을 결정할 수 있습니다. 통계 계산은 비즈니스뿐만 아니라 업계 전체의 과거 데이터를 활용할 수 있습니다.
회사는 정기적으로 신용 손실 허용 한도를 변경하여 현재 통계 모델링 허용 한도와 연관시킵니다. 신용 손실 공제를 고려할 때 회사는 지불하지 않을 고객을 구체적으로 알 필요가 없으며 정확한 금액을 알 필요도 없습니다. 수집 할 수없는 대략적인 금액을 사용할 수 있습니다.
10K에서 Boeing Co. (BA)는 2018 회계 연도를 다루며 신용 손실 수당을 계산하는 방법을 설명했습니다. 비행기, 회전 익기, 로켓, 위성 및 미사일 제조업체는 고객 신용 등급을 검토하고, 다른 등급 범주에 대한 과거 신용 기본 요율을 게시하고 분기마다 여러 타사 항공기 가격 게시를 검토하여 어느 고객이 지불하지 않을지 결정합니다 지고 있다.
이 회사는 또한 추정치가 정확할 것이라는 보장이 없으며, 채권에 대한 실제 손실이 예측보다 쉽게 높거나 낮을 수 있다고 덧붙였습니다. 2018 년에 총 고객 자금 조달 비율로 보잉의 수당은 0.31 %였습니다.
신용 손실 수당 예
회사에 9 월 30 일에 미수금 계정이 4 만 달러에 달한다고 가정 해 봅시다. 미수금 계정의 10 %가 미수금으로 추정되며 10 % x 40, 000 = 4, 000 달러의 신용 항목을 생성하여 신용 손실을 허용합니다. 이 잔고를 조정하기 위해 $ 4, 000의 불량 부채 비용으로 차변 입금이 이루어집니다.
9 월에 미수금이 예정되어 있지는 않지만, 회사는 여전히 해당 월의 손익 계산서에 불량 부채 비용으로 4, 000 달러의 신용 손실을보고해야합니다. 미수금 계정이 $ 40, 000이고 신용 손실 공제액이 $ 4, 000 인 경우 대차 대조표에보고 된 순액은 $ 36, 000입니다.
은행에서도 이와 동일한 절차를 사용하여 대출 지불을 기본으로하는 대출자로부터 수집 불가능한 지불을보고합니다.
