적격 배당금은 납세자의 조정 총소득에 포함됩니다. 그러나 이들은 일반 배당보다 낮은 세율로 과세됩니다.
정규 배당과 적격 배당
국세청 (Internal Revenue Service, IRS)에 따르면 일반 배당금은 회사 또는 뮤추얼 펀드의 수입으로 지급되며 일반 소득과 동일한 비율로 과세됩니다. 이 지불금은 양식 1099-DIV의 상자 1a에 나와 있으며 투자자에게 보내집니다.
적격 배당금은 일반 배당금과 비슷하지만 투자자의 자본 이득에 적용되는 최대 세율이 적용됩니다. 이 그림은 양식 1099-DIV의 상자 1b에 나와 있습니다. 2015 년 기준 일반 소득에 10 % 또는 15 %의 세율이 적용되는 경우 적격 배당금의 최대 세율은 0 %이며, 일반 소득세가 15 %보다 크고 39.6 % 미만인 경우 15 %입니다. 일반 소득이 39.6 %로 과세되는 사람들의 경우 세율은 20 %로 제한됩니다.
적격 배당에 대한 요구 사항을 충족하려면 배당금이 미국 법인 또는 적격 외국 법인에 의해 지불되어 있어야하며 보유 기간을 충족해야합니다. 배당 일. 재고 보유 기간은 보유 기간이 다릅니다.
예
회사 ABC는 주당 25 센트의 배당금을 선언합니다. 투자자가 ABC Corporation 보통주 10, 000 주를 소유 한 경우, 배당금은 $ 2, 500입니다. 배당 일이 7 월 1 일인 경우, 배당이 적격 배당으로 간주 되려면 투자자가 5 월 2 일에서 10 월 30 일까지 60 일 이상, 또는 121 일 기간 동안 주식을 소유해야합니다.
