비트 코인은 암호화 암호화 시스템을 사용하여 안전한 전송 및 저장을 용이하게하는 가상 통화입니다. 화폐 통화와 달리 비트 코인은 중앙 등으로 인쇄되지 않으며 어떤 것도 뒷받침되지 않습니다. 비트 코인은 분산 네트워크에서 고성능 컴퓨터가 오픈 소스 수학 공식을 사용하여 비트 코인을 생성하는 프로세스 인 마이닝 (Mining)에 의해 생성됩니다. 비트 코인을 채굴하려면 실제 하이테크 하드웨어와 몇 시간 또는 며칠이 걸립니다. 현금을 지불하거나 신용 카드 또는 PayPal 계정을 사용하여 비트 코인을 채굴하거나 누군가에게서 구입할 수 있습니다. 비트 코인은 화폐 세계 통화처럼 상품과 서비스를 구매하는 데 사용될 수 있습니다.
Bitcoin은 현재 거래소에 상장되어 있으며 미국 달러 및 유로와 같은 주요 세계 통화와 쌍을 이룹니다. 미연방 준비 은행은 비트 코인 관련 거래 및 투자가 불법으로 간주 될 수 없다고 발표했을 때 비트 코인의 중요성이 커지고 있음을 인정했습니다. 시작시 비트 코인의 매력은 그것이 규제되지 않았으며 세금 의무를 피하기 위해 거래에 사용될 수 있다는 사실에 부분적으로 기인합니다. 비트 코인의 가상 특성과 범용성으로 인해 국가 간 거래를 추적하기가 더 어려워집니다. 또한 전 세계 정부 당국은 비트 코인이 불법 거래를 할 수있는 블랙 마케팅 담당자를 유치했다는 사실을 곧 깨달았습니다. 당연히 비트 코인이 세무 당국의 레이더를 오랫동안 탈출하는 것은 불가능했습니다.
전 세계적으로 세무 당국은 비트 코인에 대한 규제를 시행하려고 노력했습니다. 비트 코인 치료와 관련하여 미국 국세청 (IRS)과 다른 국가의 상대방은 대부분 같은 페이지에 있습니다. IRS는 비트 코인이 국가의 중앙 은행이 발행하지 않기 때문에 통화가 아닌 자산 또는 무형 자산으로 취급되어야한다고 말했다. 비트 코인의 자산 취급은 세금에 영향을 미칩니다. 연방 기관은 2019 년 7 월에 10, 000 명 이상의 납세자에게 경고 서신을 보내고 있다고 지적했다. 소득에 대한 잘못된보고는 처벌, 이자 또는 심지어 형사 기소로 이어질 수 있다고 경고했다.
IRS는 가치가 아무리 작더라도 모든 종류의 비트 코인 거래를보고해야합니다. 따라서 모든 미국 납세자는 비트 코인을 구매, 판매, 투자 또는 사용하여 상품이나 서비스에 대한 지불을 기록합니다 (IRS는 물물 교환을 고려합니다). 비트 코인은 자산으로 취급되기 때문에 슈퍼마켓에서 식료품 구매와 같은 간단한 거래에 비트 코인을 사용하면 자본 이득세 (비트 코인 보유 기간에 따라 장기 또는 단기)가 발생합니다. 비트 코인과 관련하여 다음은 세금으로 이어지는 다른 거래입니다.
- 개인적으로 채굴 된 비트 코인을 제 3 자에게 판매하기 비트 코인을 누군가에게서, 제 3 자에게 판매하기 비트 코인을 사용하여 채굴했거나 상품이나 서비스를 구매하기 비트 코인을 사용하여 물건이나 서비스를 구매하기.
시나리오 1과 3은 채굴 비트 코인, 개인 자원 사용 및 상품이나 서비스의 현금 또는 동등한 가치를 위해 누군가에게 판매하는 것을 수반합니다. 비트 코인을 포기하여받은 가치는 채굴 과정에서 발생하는 비용을 공제 한 후 개인 또는 사업 소득으로 과세됩니다. 이러한 비용에는 전기 비용 또는 비트 코인 채굴에 사용되는 컴퓨터 하드웨어가 포함될 수 있습니다. 따라서 10 비트 코인을 채굴하여 각각 250 달러에 판매 할 수 있다면. 공제 가능한 지출 전에 $ 2500를 과세 소득으로 신고해야합니다.
시나리오 2와 4는 자산에 대한 투자와 비슷합니다. 비트 코인은 각각 200 달러에 구매되었고, 비트 코인은 300 달러 또는 그와 동등한 가치의 대가로 포기되었습니다. 투자자는 보유 기간 동안 비트 코인 1 개에 대해 100 달러를 획득했으며 비트 코인을 판매 / 교환하여 얻은 100 달러에 대해 자본 이득 세금 (1 년 이상 보유한 경우 단기, 그렇지 않은 경우 단기)을 유치합니다.
비트 코인이 판매 또는 교환 전에 1 년 미만 동안 보유되는 경우, 개인의 일반 소득 세율과 동일한 단기 자본 이득세가 적용됩니다. 그러나 비트 코인이 1 년 이상 보유 된 경우 장기 자본 이득 세율이 적용됩니다. 미국에서 장기 자본 이득 세율은 일반 소득 세율 10 % -15 % 인 사람들의 경우 0 %, 25 % -35 % 세율 인 사람들의 경우 15 %, 39.6의 사람들의 경우 20 %입니다. 세금 괄호 %. 따라서 개인은 1 년 이상 비트 코인을 보유한 경우 일반 소득세보다 낮은 세율로 세금을 납부합니다. 그러나 이것은 또한 청구 할 수있는 장기 자본 손실에 대한 세금 공제를 제한합니다. 자본 손실은 해당 연도의 총 자본 이익에 최대 $ 3000의 일반 소득으로 제한됩니다.
그러나 비트 코인 및보고에 대한 세금은 생각만큼 간단하지 않습니다. 우선, 구매 및 판매 거래에서 비트 코인의 공정 가치를 결정하기가 어렵습니다. 비트 코인은 변동성이 매우 높으며 거래일에 가격이 크게 변동합니다. IRS는보고의 일관성을 권장합니다. 구매할 때 높은 가격을 사용하는 경우 판매에도 동일하게 사용해야합니다. 또한 빈번한 거래자와 투자자는 세금 의무를 줄이기 위해 "FIFO (선입 선출)"또는 "LIFO (선입 선출)"회계 기술을 사용할 수 있습니다. (비트 코인 과세 및보고 문제에 대한 자세한 설명은 비트 코인 세금 안내서를 참조하십시오.)
