투자에서 돈을 잃는 것은 결코 재미가 없지만, 세금 환급에 대한 자본 손실을 선언하는 것은 많은 경우에 효과적인 위로 상이 될 수 있습니다. 자본 손실은 이후의 세금 기간 동안 소득에 미치는 영향이 제한적이지만 향후 자본 이익에 대해 완전히 적용될 수 있습니다. 자본 손실의 규칙을 이해하는 투자자는 종종 몇 가지 간단한 전략으로 유용한 공제를 생성 할 수 있습니다.
기초
물론 자본 손실은 자본 이익과 반대입니다. 유가 증권이나 투자가 원래 구매 가격보다 낮은 가격에 판매되면 달러 차액은 자본 손실로 간주됩니다. 세금 목적 상 자본 손실은 가치 상승을 목적으로하는 항목에 대해서만보고됩니다. 자동차와 같은 개인 용도로 사용되는 품목에는 적용되지 않습니다 (이윤으로 자동차를 판매하는 것은 여전히 과세 대상 소득으로 간주되지만).
세금 규칙
자본 손실은 자본 이득이 소득으로보고되어야하는 것처럼 투자자의 세금 환급에 대한 공제로보고 할 수 있습니다. 자본 이득과 달리 자본 손실은 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 실제 손실은 자산이나 투자의 실제 판매에서 발생하지만 실현되지 않은 손실은보고 할 수 없습니다.
투자자는 5 월에 주당 50 달러에 주식을 매입합니다. 8 월까지 주가는 30 달러로 떨어졌다. 투자자는 주당 20 달러의 미실현 손실을 입었습니다. 그는 이듬해까지 주식을 보유하고 있으며 주가는 $ 45로 올랐다. 그는 그 시점에 주식을 팔고 주당 5 달러의 손실을 깨닫는다. 그는 판매 연도의 손실 만보고 할 수 있습니다. 그는 전년도의 미실현 손실을보고 할 수 없습니다.
세 번째 범주는 인식 가능한 이익입니다. 특정 연도에 실현 된 모든 자본 이익이 해당 연도에보고되어야하지만, 경우에 따라 주어진 연도에 신고 될 수있는 자본 손실액에 대한 제한이 있습니다. 동일한 세금 연도에 실현 된 자본 이득에 대해 궁극적으로 손실을 입을 수 있지만, 주어진 연도의 소득 또는 다른 유형의 소득에 대해 $ 3, 000의 자본 손실 만 공제 될 수 있습니다.
Frank는 2013 년에 1 만 달러의 자본 이익을 실현했습니다. 또한 3 만 달러의 손실을 실현했습니다. 그는 자신의 이익에 대해 10, 000 달러의 손실을 입을 수 있지만, 그해의 다른 수입에 대해 추가로 $ 3, 000의 손실을 공제 할 수 있습니다. 그는 그 이후부터 전체 금액이 공제 될 때까지 매년 $ 3, 000 단위로 나머지 17, 000 달러의 손실을 공제 할 수 있습니다. 그러나 만약 그가이 금액을 다 사용하기 전에 내년에 자본 이득을 깨닫게되면, 나머지 손실을 이익에 대해 공제 할 수 있습니다. 따라서, 향후 2 년 동안 3, 000 달러의 손실을 공제 한 다음 20, 000 달러의 이익을 실현할 경우, 그 이익에 대해 나머지 11, 000 달러의 손실을 공제 할 수 있으며, 세금은 9, 000 달러에 불과합니다.
자본 손실 및 세금
그것의 길고 짧은
자본 손실은 보유 기간의 자본 이익을 반영합니다. 1 년 미만 동안 보유되고 손실로 매각 된 자산 또는 투자는 단기 자본 손실을 발생시킵니다. 1 년 이상 보유하고 손실로 판매 된 자산을 판매하면 장기 손실이 발생합니다. 납세에 자본 이득과 손실이보고되면 납세자는 먼저 장단기의 모든 손익을 분류 한 다음 네 가지 범주 각각에 대한 총액을 집계해야합니다. 그런 다음 장기적인 손익이 서로 상쇄되고 단기 손익에도 동일하게 적용됩니다. 그런 다음 순 장기 손익은 순 단기 손익에 대해 계산됩니다. 이 최종 순 번호는 양식 1040에보고됩니다.
Frank는 주식 거래에서 다음과 같은 손익이 발생했습니다.
단기 이익-$ 6, 000
장기 이익-$ 4, 000
단기 손실-$ 2, 000
장기 손실-$ 5, 000
순 단기 이익 / 손실-$ 4, 000 ST 이익 ($ 6, 000 ST 이익-$ 2, 000 ST 손실)
순 장기 이익 / 손실-LT $ 1, 000 손실 (LT $ 4, 000 LT 손실-$ 5, 000 LT 손실)
최종 순 이익 / 손실-$ 3, 000 단기 이익 (ST $ 4, 000-LT $ 1, 000 손실)
또한 Frank는 해당 연도의 다른 유형의 소득에 대해 최종 순 단기 또는 장기 손실을 3, 000 달러 만 공제 할 수 있으며 나머지 잔액을 이월해야합니다.
세금 신고
최근 새로운 세금 양식이 도입되었습니다. 이 양식은 IRS에보다 자세한 정보를 제공하여 중개 회사 및 투자 회사가보고 한 정보와 손익 정보를 비교할 수 있습니다. 양식 8949는 이제 순손익을보고하는 데 사용되며, 해당 양식의 최종 순 번호는 새로 수정 된 일정 D와 1040으로 바뀝니다.
자본 손실 전략
비록 초보 투자자가 보유 자산의 가치가 실질적으로 하락할 때 종종 공황 상태에 빠지지만, 세금 규칙을 이해하는 숙련 된 투자자는 적어도 짧은 기간 동안 패자를 청산하여 자본 손실을 발생시킵니다. 현명한 투자자들은 또한 자본 손실이 어떤 상황에서는 다른 것보다 더 많은 돈을 절약 할 수 있다는 것을 알고 있습니다. 장기 자본 이득을 상쇄하는 데 사용되는 자본 손실은 납세자에게 단기 이익 또는 기타 일반 소득을 상쇄하는 손실만큼 많은 돈을 절약하지는 않습니다. 부유 한 납세자들은 이제 상위 2 개 괄호에있는 사람들의 자본 이득 률 증가 때문에 자본 손실이 그 어느 때보 다도 더 가치있는 것을 발견 할 것입니다.
세척 판매 규칙
잃어버린 포지션을 청산하는 투자자는 세금 신고에 대한 손실을 공제하려면 동일한 증권을 다시 구매하기 전에 판매 일로부터 최소한 31 일을 기다려야합니다. 그 시간 전에 다시 구매하면 IRS 세척 판매 규칙에 따라 손실이 허용되지 않습니다. 이 규칙은 휘발성 유가 증권 보유자가이 전략을 시도하는 것을 비현실적으로 만들 수 있습니다. 왜냐하면 유가 증권의 가격은 기간이 충족되기 전에 실질적으로 다시 상승 할 수 있기 때문입니다.
그러나 경우에 따라 세탁 판매 규칙을 우회하는 방법이 있습니다. 정통한 투자자는 종종 손실 유가 증권을 여전히 투자 목표를 충족시키는 매우 유사하거나 더 유망한 대안으로 대체합니다. 예를 들어, 바이오 테크 주식을 보유한 투자자는이 지분을 청산하고이 부문에 대체재로 투자하는 ETF를 구매할 수 있습니다. 이 펀드는 주식과 같은 정도의 유동성으로 생명 공학 분야의 다각화를 제공합니다. 또한 투자자는 펀드가 주식과 다른 유가 증권이고 다른 시세 기호가 있기 때문에 즉시 펀드를 구입할 수 있습니다. 따라서이 전략은 동일한 유가 증권의 판매 및 구매에만 적용되므로 세탁 판매 규칙에서 제외됩니다.
결론
자본 손실은 투자자가 자본 이득과 다른 형태의 소득을 상쇄함으로써 세금 환급에서 손실의 적어도 일부를 회수 할 수있게합니다. 자본 손실에 대한 자세한 내용은 IRS 웹 사이트 www.irs.gov에서 Schedule D 지침을 다운로드하거나 재무 관리자에게 문의하십시오.
