배당 세액 공제는 무엇입니까?
배당 세액 공제 란 캐나다 거주자가 캐나다 기업으로부터받은 배당금의 총액에 대해 세금 책임에 대해 적용하는 금액입니다. 총소득 및 배당 세금 공제는 법인이 아닌 개인에게 적용됩니다.
배당이란 무엇입니까?
배당 세액 공제
캐나다 기업으로부터 개인이받는 적격 배당금은 2018 년 기준으로 38 % 증가합니다. 배당금을 공식적으로 적격 배당금으로 인식하려면 배당금을 지급하는 회사가 적격 배당금을 지정해야합니다. 2018 년 기준 비 적격 배당에 대한 총 상승률은 15 %입니다. 해당 세금을 설명하기 위해 총액을 증가로 생각하십시오.
예를 들어, 회사가 주당 20 달러의 배당금을 지불하면 투자자는 주당 20 달러 x 1.38 = 27.60 달러를 받게되며 이는 세금 후 배당금은 주당 20 달러가된다는 것을 의미합니다. 총액은 납세자의 소득세 양식에 과세 소득으로 포함됩니다. 그런 다음 캐나다 연방 정부와 주 정부 모두 개인에게 총액의 백분율에 해당하는 세금 공제를 부여하여 실제 납세를 줄이는 데 도움이됩니다.
38 %
개인이 캐나다 기업으로부터받는 배당금은 2018 년 기준으로 "합계"됩니다.
예를 들어 Susan Smith의 실효 세율이 25 %라고 가정합니다. 그녀는 2018 회계 연도에 적격 배당금으로 $ 250, 적격 배당금으로 $ 200를받습니다. 연방 배당 세액 공제를 계산하기 위해, 그녀는 CRA (Canada Revenue Agency)에서 지정한 비율로받는 총 배당금을 총 계산해야합니다. 이 경우 비율은 적격 배당의 경우 38 %, 적격 배당의 경우 15 %입니다.
= ($ 250 x 1.38) + ($ 200 x 1.15)
= $ 345 + $ 230
= $ 575
이것은 Susan이 $ 575를 과세 소득으로보고한다는 것을 의미합니다. 유효 세율이 25 %이므로이 소득에 대한 세금은 다음과 같습니다.
= $ 575 x 0.25
= $ 143.75
과세 대상 배당의 백분율로서의 연방 배당 세금 공제는 적격 배당의 경우 15.0198 %, 적격 배당의 경우 10.0313 %입니다. 연방 수준의 배당 세액 공제는 다음과 같습니다.
= ($ 345 x 0.150198) + ($ 230 x 0.100313)
= $ 51.82 + $ 23.07
= $ 74.89
따라서 세액 공제는 Susan의 원래 세금 책임을 $ 143.75-$ 74.89 = $ 68.86로 줄입니다.
연방 및 주 세금 공제가 있습니다. 예를 들어, Susan이 앨버타 주에 거주하는 경우 배당금을 적용 할 때 세금 책임을 더 줄일 수있는 10 %의 주 세금 공제를 청구 할 수 있습니다.
배당 세액 공제는 배당금이 법인세 후 이익을 가진 주주들에게 지불되고 주주들이받는 배당금도 과세되기 때문에 이중 과세를 상쇄하기 위해 시행되는 환불 불가능한 공제입니다. 외국 기업으로부터받은 배당금에는 총계 및 배당 세액 공제 메커니즘이 적용되지 않습니다. 따라서 외국 기업의 배당금에 대해 더 높은 세율을 지불하게됩니다.
주요 테이크 아웃
- 캐나다 거주자는 캐나다 기업으로부터받은 배당금 총액에 대해 세금 부채에 대한 배당 세금 공제를 적용합니다. 총액 및 배당 세금 공제는 개인에게만 적용됩니다. 연방 및 주 세금 공제가 종종 있습니다.
