목차
- C Corporation
- S Corporation
- 단독 사업자
- 여러 소유자가있는 LLC
- 결론
이 질문에 대한 답은 실제로 사업을 운영하는 법인의 유형에 따라 다릅니다. 사업체는 다음 중 하나로 운영 될 수 있습니다.
- 단독 소유권으로 과세 된 단일 회원 유한 책임 회사
주요 테이크 아웃
- 주택을 자신에게 판매하는 사업체를 소유 한 경우 사업체의 구성 방식에 따라 과세 대상이 될 수 있습니다. 각 법인마다 사업의 성격에 따라 고유 한 세금 혜택과 단점이 있습니다. 법인별로이 질문에 답합시다. 귀하가 집을 개인적으로 소유 한 경우 얻을 수있는 판매에 대해 자본 이득세를 징수하거나 특정 면제에 대해 상실 할 수도 있습니다.
C Corporation
판매시 장기 자본 이득세는 없지만 집에서 이익이 실현되면 정기적 인 법인 소득세가 부과됩니다. 이유: C 회사는 우선적으로 자본 이득 세율을 이용할 수 없습니다. 일반적으로 전통적인 C 법인을 통해 운영되는 사업체가 인식하는 모든 소득은 법인 소득 세율 (2018 년 기준 21 %)로 과세됩니다. 법인이 주주에게 자산을 판매하면 집을 포함하여 판매 이익.
또한 판매 가격은 팔 길이 가격을 나타내야합니다. 즉, 독립 제 3자가 주택에 지불하는 금액을 나타냅니다. 수영장과 3 대짜리 차고가있는 25, 000 평방 피트의 거주지에 대해 100 달러를 청구하지 마십시오. 적용 가능한 관련 문제.
S Corporation
S 법인이 주주 중 한 사람에게 주택을 판매하는 것은 장기적인 자본 이득으로 간주됩니다 (기업이 1 년 이상 주택을 소유 한 경우). S 법인은 일반적으로 소득세를 지불하지 않습니다. 모든 손익 항목은 개별 주주에게 전달됩니다. 따라서이 이익은 해당 주주에게 전달되며 개인 소득세 신고서에보고해야합니다. 다음은 집이 사업 목적으로 사용 된 경우 감가 상각 회수와 같은 다른 문제입니다.
단일 회원 LLC 및 단독 사업자
단일 회원 LLC 및 단독 소유주는 연방 차원에서 동일한 방식으로 세금이 부과됩니다. 집을 사업 목적으로 사용하고 LLC가 소유 한 경우 (즉, 직책은 LLC의 이름으로되어 있음) LLC의 소유자가 판매 이익을 개인에게보고해야합니다. 소득세 신고서. LLC가 주택을 1 년 이상 소유 한 경우, 소유자는 이익을 장기 자본 이익으로 취급 할 것입니다.
단독 소유권과 관련하여 단독 소유권을 운영 한 개인의 이름으로 만 집을 지을 수 있습니다. 소유권이 변경되지 않기 때문에 개인이 독립적 인 제 3 자에게 주택을 판매 할 때까지 판매가없고 자본 이득 문제가 없습니다. LLC가 단독 소유주인지 여부에 상관없이 사업체가 주택을 사용한 경우 감가 상각 회수 규칙이 적용됩니다.
여러 소유자가있는 LLC, 파트너쉽 및 일반 파트너쉽으로 과세
이 시나리오에서 회사에 적용되는 규칙은 동일하므로 장기 자본 이득은 LLC 내에서만 과세됩니다.
파트너십은 개별 수입 및 손실 항목이 파트너쉽 내에서 과세되지 않고 개별 파트너에게 전달되고 개별 소득세 신고에 과세된다는 점에서 S 법인과 유사합니다. 따라서 파트너쉽에 의한 주택 판매는 파트너쉽이 아닌 개별 파트너에게 과세됩니다. 파트너십이 1 년 이상 주택을 소유 한 경우, 현재의 15 % 인 장기 자본 이득 세율에 해당됩니다.
결론
사업체가 소유 한 주택과 관련하여 실제로 문제가되는 것은 주택 매매 제외의 상실입니다. 이 규정은 1 차 거주지를 판매하는 주택 소유자가 과세에서 많은 이익을 배제 할 수 있도록 허용합니다 (단독 일 경우 $ 250, 000; 공동으로 결혼 한 경우 $ 500, 000). 사업체가 주택을 소유 할 때 세금 거래에서와 같이 주택 매매 예외는 사라집니다. 개인이 CPA 또는 세무 변호사의 조언을 구해야한다는 것은 말할 것도 없습니다.
자세한 내용은 "비즈니스를 통합해야합니까?"를 참조하십시오.
