뮤추얼 펀드 거래보고 방법은 연말에 납부하는 세금 금액에 심각한 영향을 줄 수 있습니다. 귀하의 비용 기준을 추적하는 데 수동적 접근을하는 사람들에게는 다음 결과 중 하나가 다가오는 세금 신고로 끝났을 수 있습니다.
예상 결과 비 퇴직 계좌의 뮤추얼 펀드의 가치가 30 % 이상 떨어졌기 때문에 해당 뮤추얼 펀드의 일부를 상실하여 연간 생활비를 충당했습니다. 그 결과 매각으로 내년 세금 신고를 계속할 수있는 자본 손실이 발생했습니다. ( 헤지 형 뮤추얼 펀드 이해하기 에서 뮤추얼 펀드가 적합한 지 확인하십시오.)
예기치 않은 결과 비 퇴직 계좌의 뮤추얼 펀드 가치가 30 % 이상 하락하여 일부 뮤추얼 펀드를 잃어 버렸지 만 연말 양식 1099를 받으면 과세 대상 자본 이득이 있다고합니다 $ 50, 000의! 놀랍게도, 포지션에서 전체적인 손실을 입을 수는 있지만 보유 지분의 일부만 판매 할 때 세금을 납부해야합니다.
예상치 못한 자본 이득 세금 납부를 피하는 것은 개인 보유에 대한 비용 기준을 추적하고 기록하는 데 사용하는 방법을 변경하는 것만 큼 간단한 방법으로 달성 할 수 있습니다. 보유 자산의 100 %를 판매하지 않는 경우, IRS는 잔여 비용 기준을 할당 할 수있는 몇 가지 방법을 제공합니다. 불행히도, 현재 비용 기준을 추적하기 위해 어떤 방법을 사용하고 있는지 전혀 아는 사람은 거의 없습니다. 또한 더 적은 수의 사람들이 선택할 수있는 여러보고 방법이 있다는 것을 알고 있다고 생각합니다. 상황을 분석하기 전에 사용 가능한 방법에 대한 기본 사항을 이해해야합니다.
원가 기준 선입 선출 (FIFO) 추적 방법 - 이 방법은 취득한 첫 번째 주식이 판매 한 첫 주식이라고 가정 할 때 예상치 못한 과세 이익에 대한 책임이 있습니다. 장기간에 걸쳐 뮤추얼 펀드에서 포지션을 쌓아온 사람들에게이 방법은 일반적으로 이익을 가장 많이 실현할 것입니다. 비용 기반을 추적하기 위해 다른 방법을 사용하도록 지정하지 않으면 IRS는이 방법을 기본 방법으로 사용합니다. ( 머니 마켓 뮤추얼 펀드 소개) 에서 머니 마켓 증권을 활용하는 가장 쉬운 방법에 대해 알아보십시오.
예 1: 시간이 지남에 따라 S & P 4 주를 구입했지만 2008 년 생활비를 충당하기 위해 1 주를 판매했습니다.
1989 년 1 주가 +295 달러
1999 년 2 주가 매입 +1, 286 달러 (x2)
2007 년 1 사분 +797 달러
4 주 총 비용 기준 $ 3, 664
2008 년 S & P 1 주를 877 달러에 판매 한 최종 결과는 $ 582 ($ 877- $ 295)의 이익을 얻었습니다. 이 예의 고통스러운 부분은 개인이 지난 20 년간 축적 한 $ 156 ($ 877x4 = $ 3, 508- $ 3, 664)의 위치에서 총 손실을 입었다는 것입니다.
평균 기준 (단일 범주)- 이 방법에서는 재투자 된 배당금과 자본 이익을 포함하여 시간이 지남에 따라 구매 한 총 금액을 합산해야합니다. 총 구매를 합산 한 후에 총 구매를 총 주식 수로 나눠야합니다. 이 평균 계산은 모든 주식에 사용할 기초를 제공하지만 방금 판매 된 주식의 보유 기간은 FIFO 기준으로 결정됩니다. 이 방법은 뮤추얼 펀드 회사에서 가장 일반적으로 사용됩니다. (중개업자와 수수료를 잘라 내고 무부하 뮤추얼 펀드의 최저 금액을 읽으십시오.)
예 2: 시간이 지남에 따라 S & P 4 주를 구입했지만 2008 년 생활비를 충당하기 위해 1 주를 판매했습니다.
1989 년 1 주가 +295 달러
1999 년 2 주가 매입 +1, 286 달러 (x2)
2007 년 1 사분 +797 달러
4 주 총 비용 기준 $ 3, 664
이 시나리오의 각 주식은 $ 916 ($ 3, 664 / 4)의 비용 기준을 갖습니다. 2008 년 S & P 1 주당 877 달러에 판매 된 최종 결과는 $ 39 ($ 877-$ 916)의 손실입니다. 비용 기준은 누적 포지션의 평균 비용이지만 판매의 성격은 여전히 FIFO 기준으로 결정되므로 판매는 1989 년에 구매 한 1 주와 일치하게되어 장기 자본 손실이 발생합니다.
평균 기준 (이중 범주)- 이 드물게 사용되는이 방법은 단일 범주와 매우 유사하지만 계산을 단기 (1 년 이하) 및 장기 (1 년 이상)의 두 부분으로 나눕니다. 주식. 그런 다음 각 범주의 평균 주식 비용이 별도로 계산됩니다. 이 방법을 사용하면 기록을 추가로 유지할 수 있으며 판매 전에 브로커에게 서면 지침을 제공하여 브로커가 판매중인 주식 범주를 식별 할 수 있어야합니다. 이 방법은 개인 납세자가 거의 사용하지 않습니다. 판매 시점에 기록을 유지하고 주식 범주를 식별하는 데 어려움을 겪고 있다면 대략 같은 양의 노력, 특정 주식 식별을 요구하는 더 나은 방법이 있기 때문입니다. (비 윤리적 인 투자를 피하고 사회적 책임 뮤추얼 펀드를 읽으십시오.)
특정 주식 식별 이 방법에서는 판매 시점에 판매하려는 특정 주식을 식별 할 수 있습니다. 이 방법은 가장 융통성이 있으며 가장 유리한 세금 결과를 산출 할 주식 조합을 식별 할 수 있습니다. 즉, 주주가 각 판매에 사용되는 기초를 증명해야 할 수도 있으므로이 방법을 사용하려면 철저한 장부와 기록을 유지해야합니다. 또한이 방법을 사용하려면 판매 시점에 특정 로트를 식별 할 때 몇 가지 추가 공식 절차를 따라야합니다.
1. 판매 또는 양도 시점에 판매 또는 양도 할 특정 주식을 중개인 또는 대리인에게 지정해야합니다.
2. 판매 또는 양도 된 특정 주식에 대해 합리적인 시간 내에 브로커 또는 에이전트로부터 서면 확인을 받아야합니다.
예 3: 시간이 지남에 따라 S & P 4 주를 구입했지만 2008 년 생활비를 충당하기 위해 1 주를 판매했습니다.
1989 년 1 주가 +295 달러
1999 년 2 주가 매입 +1, 286 달러 (x2)
2007 년 1 사분 +797 달러
4 주 총 비용 기준 $ 3, 664
이 시나리오에서는 판매하고자하는 특정 지분을 식별하고 가장 큰 손실을 수확 할 수있는 유연성이 있습니다. 2008 년에 판매하는 동안, 우리는 다른 이익을 상쇄하기 위해 더 큰 손실을 실현하기를 원하므로 1999 년에 구입 한 두 주식 중 첫 번째를 판매합니다. 판매 가격은 이전 예에서와 동일 할 것입니다. S & P 지분 877 달러. 결과 손실은 $ 409 ($ 877-$ 1, 286)입니다. (국가가 뮤추얼 펀드 건설에 대해 가장 엄격한 규칙을 가지고있는 이유는 무엇입니까?
종합 모기 특정 자금 보유에 대한 비용 기준 계산 방법을 선택한 후에는 일반적으로 IRS의 승인없이 방법을 다른 비용 기반 방법으로 변경할 수 없습니다. 그러나 소유 한 다른 자금에 대해 다른 방법을 선택할 수 있습니다. 사용 가능한 4 가지 방법에 대한 자세한 내용은 IRS Publication 564를 참조하십시오.
이 모든 방법이 회계 연도 말에 회계 담당자가 처리하는 모호한 계산처럼 보이지만 다시 생각하십시오. 매년 최상의 결과를 얻으려면 회계사와 함께 귀하와 투자 자문가의 적극적인 접근이 필요합니다. 사용하는 방법으로 얻을 수있는 이점은 결론에 추가 할 수 있습니다. 최소한 건전한 계획은 다운 시즌에 예기치 않은 세금 납부의 고통을 피하는 데 도움이됩니다.
주의 할 점으로, 최근 통과 된 2008 년 비상 경제 안정법 (Emergency Economic Stabilization Act)은 향후 몇 년 동안 브로커 딜러에게 완전한 비용 기준보고 요구 사항을 부과 할 것입니다. 현재 중개인 딜러는 연말에 1099에 총 판매액 만 기재하면되므로 세금 신고서의 구매 정보는 IRS에 전적으로보고됩니다.
1099에 첨부 된 손익 보고서를받는 사람은 브로커가 보충 보고서 일 뿐이며 세금 준비시 사람들에게 지침을 제공하기 위해 현재 생산되고 있음을 알고 있습니다. 새로운 법률의 영향은 중개 회사의 "지침"이 결국 IRS와 공식적으로 일치 함을 의미합니다. 중개인 딜러는 결국 자본 이득을 IRS와 귀하에게 직접보고해야하기 때문입니다. FIFO는 또 다른 네 글자가 아니기 때문에 이러한 변화는 기록 유지에 적극적이어야 할 필요성을 강화해야합니다. (윤리적 투자자가되는 것에 대해 걱정하지 않으십니까? 아마도 "보증있는 주식"이 귀하의 포트폴리오에 자리 잡고 있다면, 사회적으로 책임있는 뮤추얼 펀드를 읽으십시오.)
