목차
- 현금 흐름의 예
- 다른 활동으로 인한 현금 흐름
영업 활동으로 인한 현금 흐름은 회사의 현금 흐름표에서 일정 기간 동안 진행중인 정기적 인 비즈니스 활동으로 인한 현금의 출처와 사용을 설명합니다. 여기에는 일반적으로 손익 계산서의 순이익, 순이익 조정 및 운전 자본 변경이 포함됩니다.
현금 흐름의 예
순이익은 일반적으로 현금 흐름표의 운영 활동 섹션에서 첫 번째 광고 항목입니다. 비즈니스 수익성을 측정하는이 값은 해당 기간 동안 회사의 손익 계산서에 표시된 순이익에서 직접 파생됩니다.
현금 흐름표는 감가 상각 및 상각과 같은 비 현금 비용을 다시 추가하여 순이익을 순 현금 흐름으로 조정해야합니다. 비 현금 지출이나 주식 기준 보상 또는 외화 환산으로 인한 미실현 이익과 같은 수입에 대해서도 유사한 조정이 이루어집니다.
운영 활동 섹션의 현금 흐름에는 운전 자본의 변화도 반영됩니다. 한 기간에서 다음 기간으로의 자산의 긍정적 인 변화는 현금 유출로 기록되고 부채의 긍정적 인 변화는 현금 유입으로 기록됩니다. 재고, 미수금, 세금 자산, 미수금 및 이연 수익은 가치 변동이 영업 활동으로 인한 현금 흐름에 반영되는 자산의 일반적인 예입니다.
채무, 세무 부채 및 미지급 비용은 가치 변화가 영업으로 인한 현금 흐름에 반영되는 부채의 일반적인 예입니다.
2017 회계 연도 10-K의 Apple (AAPL) 회계 연도를 고려하십시오. 애플은 연간 460 억 달러의 순이익과 663 억 달러의 영업 활동으로 인한 순 현금 흐름을 기록했다. 여기에는 감가 상각 및 상각에 대한 110 억 달러 조정, 즉 주식 기반 보상 비용에 대한 48 억 달러 조정 및 이연 소득세 비용에 대한 60 억 달러 조정이 포함됩니다.
영업 자산 및 부채의 변동에는 미수금 계정에 대한 21 억 달러의 현금 유출이 포함되며, 이는 대차 대조표에서 미수금 계정의 동일 가치 감소에 해당하며, 아직 애플이 징수하지 않은 청구 된 매출의 순 감소를 나타냅니다.
마찬가지로, 미지급금으로부터 96 억 달러의 현금 유입이 발생합니다. 이는 대차 대조표에서 미지급 부채의 증가에 해당하며, 아직 지불되지 않은 Apple에 청구 된 비용의 순 증가를 나타냅니다.
다른 활동으로 인한 현금 흐름
현금 흐름표의 많은 개별 항목이 운영 활동 섹션에 속하지 않습니다. 자산, 플랜트, 장비, 자본화 된 소프트웨어 비용, 합병 및 인수로 지불 한 현금, 유가 증권 구매 및 자산 매각 수익에 대한 추가 사항은 모두 투자 활동의 현금 흐름 섹션에 포함되어야하는 항목의 예입니다.
주식 발행, 부채 발행, 배당금, 보통주를 환매하기 위해 지불 한 현금 및 부채를 처분하기 위해 지불 한 현금으로 자금 조달 활동 섹션에서 현금 흐름에 포함되어야하는 모든 항목입니다.
투자 및 자금 조달 활동으로 인한 현금 흐름은 지속적인 정기 운영 활동의 일부로 간주되지 않습니다.
