법 의학적 감사 란 무엇입니까?
법 의학적 감사는 회사 나 개인의 재무 기록을 조사하고 평가하여 법원이나 법적 절차에 사용될 수있는 증거를 도출합니다. 법의학 감사는 회계 분야의 전문 분야이며 대부분의 대형 회계 회사에는 법의학 감사 부서가 있습니다. 법의학 감사에는 회계 및 감사 절차의 전문 지식과 이러한 감사의 법적 프레임 워크에 대한 전문 지식이 필요합니다.
법의학 감사는 광범위한 조사 활동에 적용됩니다. 사기, 횡령 또는 기타 금융 범죄로 당사자를 기소하기 위해 법 의학적 감사를 수행 할 수 있습니다. 법 의학적 감사 과정에서, 감사관은 재판 진행 과정에서 전문가 증인으로 봉사하도록 부름을받을 수 있습니다. 법 의학적 감사에는 파산 신고, 사업 종료 및 이혼과 관련된 분쟁과 같이 금융 사기와 관련이없는 상황이 포함될 수도 있습니다.
경비 보고서를 작성했거나 그것에 대해 생각한 적이 있다면 사기의 예이며 법의학 감사를 통해 쉽게 발견 할 수 있음을 알고 있어야합니다.
법 의학적 감사를 수행해야하는 이유
법 의학적 감사 조사는 다양한 유형의 불법 활동을 발견하거나 확인할 수 있습니다. 수집 된 증거가 법정에서 사용될 가능성이있는 경우, 정기 감사 대신 법 의학적 감사가 선택됩니다. 아래에서는 법 의학적 감사가 필요한 인스턴스를 인용합니다.
부패 또는 사기
법 의학적 감사에서 감사인은
- 이해의 상충 — 사기꾼이 회사의 손해를 입히는 개인적인 이익을 위해 자신의 영향력을 사용하는 경우. 예를 들어, 관리자가 자신과 관계가있는 직원의 부정확 한 비용을 허용하고 승인하는 경우, 뇌물-일을 받거나 상황에 영향을주기 위해 돈을 제공하는 것-강탈-실제 또는 위협을받는 힘, 폭력, 또는 개인이나 단체로부터 돈이나 재산을 얻는 위협.
법 의학적 감사 사례에 대한 가상의 예
컴퓨터 제조업체 인 WysiKids는 최고 재무 책임자 (CFO)의 추천에 따라 WysiKids에 프로세서를 공급하기 위해 Smart Chips, Inc.와 계약을 체결했다고 가정 해 보겠습니다. 계약 체결 당시 Smart Chips는 사업을 수행 할 권한이 없었습니다. 최근 IRS (Internal Revenue Service) 제출에서 특정 불규칙성에 따라 라이센스가 무기한 취소되었습니다. WysiKids의 CFO는 Smart Chips의 라이센스가 정지되었음을 알고 있었지만 회사가 Smart Chips로부터 비밀리에 보상을 받고 있었기 때문에 Smart Chips에 사인온 할 것을 제안했습니다.
위에 묘사 된 사기는 관련된 대인 관계를 조사하고 이해의 상충을 드러냄으로써 밝혀 질 수 있습니다.
자산 남용
가장 일반적인 사기 형태입니다. 예를 들면 다음과 같습니다. 부적절한 현금 사용, 위조 된 송장 제출, 존재하지 않는 공급 업체 또는 직원에게 지불하기, 회사 장비와 같은 자산 오용 및 회사 재고 훔치기.
재무 제표 사기
회사는 이러한 유형의 사기에 빠져 재무 성과가 실제보다 우수하다는 것을 보여 주려고 시도 할 수 있습니다. 사기성 수를 제시하는 목표는 유동성을 향상시키고, C 급 임원이 계속해서 보너스를 받거나 수행 압력에 대처하는 것입니다.
주요 테이크 아웃
- 법 의학적 감사는 법적 절차에 사용될 수있는 증거를 도출하기 위해 회사 또는 개인의 재무 기록을 조사하고 평가하는 것이며, 사기, 횡령 또는 기타 범죄 행위로 당사자를 기소하기 위해 법 의학적 감사를 실시 할 수 있습니다. 회계 전공; 대부분의 대규모 회계 회사에는 법 의학적 감사 부서가 있습니다.
법 의학적 감사 작동 방식
법 의학적 감사 절차는 법원의 잠재적 인 추가 단계를 통해 계획, 증거 수집, 보고서 작성과 같은 정기적 인 재무 감사와 유사합니다. 양측 변호사는 사기를 폭로하거나 반증하고 피해를 결정했다는 증거를 제시합니다. 그들은 판결 내용을 의뢰인에게 제시하고 사건이 재판을 받아야하는 경우 법원에 제시합니다.
조사 계획
계획 단계에서 법 의학적 감사관과 팀은 다음과 같은 목표를 달성하기 위해 조사를 계획합니다.
- 사기가 발생한 경우 식별 사기가 발생한 기간 확인 사기가 어떻게 숨겨 졌는지 파악 사기의 가해자 이름 사기 사기로 인해 발생한 손실을 정량화하기 법정에서 허용되는 관련 증거 수집 미래에 발생
증거 수집
수집 된 증거는 법정에서 사기꾼의 신원을 증명하고 사기 체계의 세부 사항을 밝히며 피해를 입은 재정 손실 및 사기의 영향을받는 당사자를 문서화하기에 충분해야합니다.
논리적 증거의 흐름은 법원이 사기와 제시된 증거를 이해하는 데 도움이 될 것입니다. 법 의학적 감사관은 수집 된 문서 및 기타 증거가 다른 사람에 의해 손상되거나 변경되지 않도록 예방 조치를 취해야합니다.
보고
법의학 감사는 사기에 대한 서면 보고서를 고객에게 제시하여 그들이 원할 경우 법적 소송을 제기 할 수 있도록해야합니다. 최소한 보고서에는 다음이 포함되어야합니다.
- 조사 결과 수집 된 증거 요약 사기가 어떻게 발생했는지에 대한 설명 향후 유사한 사기를 방지하기위한 제안 (예: 내부 통제 개선)
법원 절차
수집 된 증거와 팀이 피의자를 어떻게 식별했는지 설명하기 위해 법정 절차 중에 법 의학적 감사관이 참석해야합니다. 법률 또는 회계 용어를 이해하지 못하는 사람들이 사기를 명확하게 이해할 수 있도록 복잡한 회계 문제를 단순화하고 일반인의 언어로 사건을 설명해야합니다.
