양식 1099-Q: 자격있는 교육 프로그램으로부터의 지불이란 무엇입니까?
양식 1099-Q: 적격 교육 프로그램으로부터의 지불은 IRS (Internal Revenue Service)에 의해 Coverdell Education Savings Account (ESA) 또는 529 플랜으로부터 해당 투자 회사로부터 분배를받는 개인에게 분배됩니다. 이 양식은 개인이 연방 및 주 세금 보고서를 작성하는 데 사용됩니다.
이 양식은보고 된 연도에 대한 총 분배 계정의 금액을 나타냅니다. 그런 다음이 총 분포는 1 년 동안 발생한 교육 비용과 비교됩니다. 총 분배액이 적격 교육 비용을 초과하면 초과분은 과세됩니다. 지출이 분배액보다 많은 경우, 개인은 차후 초과분을 교육세 공제에 사용할 수 있습니다.
양식 1099-Q: 자격있는 교육 프로그램으로부터의 지불은 누가 신청할 수 있습니까?
양식 1099-Q: 자격을 갖춘 교육 프로그램으로부터의 지불은 주 또는 자격을 갖춘 교육 기관에서 설립 한 프로그램을 관리하는 임원 또는 직원이 제출해야합니다. 또한 자격을 갖춘 수업 프로그램 (QTP)에서 배포 한 사람이 제출할 수도 있습니다.
양식 1099-Q를 제출하는 방법: 자격을 갖춘 교육 프로그램으로부터의 지불
양식에는 수취인 / 수탁자 이름, 주소, 전화 번호 및 식별 번호와 수신자 이름, 주소, 계좌 번호 및 식별 번호가 포함되어야합니다.
박스 1은 학비, 증명서, 바우처, 면제 또는 이와 유사한 품목을 포함하여 현금이든 현물이든 총 분배를합니다. 박스 2에는 총 수입이 있습니다. 수탁자에서 수탁인에게 양도하는 경우 상자 4를 선택 해제해야합니다.
2017 년 12 월 22 일과 2026 년 1 월 1 일 사이에 납세자는 자격을 갖춘 수업 프로그램에서 ABLE 계정으로 제한된 자금을 이체 할 수 있습니다. 그들은 벌금이나 소득세를 발생시키지 않고 그렇게 할 수 있습니다. 그러나 롤오버는 배포 후 60 일 이내에 이루어져야합니다.
2018 년보고 연도에는 QTP에서 ABLE 계정으로의 수탁 인 간 이체에 Form 1099-Q의 Box 4를 사용하십시오. 파일러는 배포 코드를 사용하기로 선택한 경우 상자 5 및 6에서 배포 1을 사용할 수 있습니다.
IRS는 Forms 1099-Q를 거의받지 않기 때문에 온라인으로 채울 수있는 형식으로 변환되었습니다.
양식 1099-Q: 적격 교육 프로그램 지불
이 링크를 클릭하면 양식 1099-Q: 자격을 갖춘 교육 프로그램의 지불금 사본을 다운로드 할 수 있습니다.
주요 테이크 아웃
- 양식 1099-Q는 Coverdell Education Savings Account 또는 529 플랜으로부터 분배를받는 개인이 제출하며, 보고 된 연도 동안 총 분배에서 계정의 금액을 식별합니다. 이 양식은 주 또는 자격을 갖춘 교육 기관에서 설립 한 프로그램을 관리하는 임원 또는 직원이 제출해야합니다.
