수년 동안 직원 재고 옵션은 점점 더 높은 순위의 직원을 모집하고 회사에 대한 소유권을 부여하는 일반적인 방법이되었습니다. 전국 직원 소유권 센터에 따르면, 옵션을 보유한 근로자의 수는 1980 년대 후반부터 9 배 증가했습니다.
실제로, 주식을 미래에 미리 결정된 가격으로 구입할 권리를 제공하는 주식 옵션은 전체 보상 패키지의 중요한 구성 요소가 될 수 있습니다. 그러나 최대한 활용하기 위해서는 그들이 어떻게 일하고 세금 목적으로 어떻게 대우 받는지를 이해하는 것이 중요합니다.
직원 재고 옵션을 최대한 활용
기본 이해
주식 옵션의 장점은 구매할 때 시장 가치가 그 금액보다 높더라도 미래에 주식을 고정 가격으로 구매할 수 있다는 것입니다. 옵션을 행사할 수있는 능력은 투자 일정에 따라 결정되며, 여기에는 직원이 특정 날짜에 구매할 수있는 주식 수가 표시됩니다.
주요 테이크 아웃
- 직원 주식 옵션은 모든 회사가 제공하는 것은 아니지만 개인의 전체 보상 패키지에서 유리한 부분이 될 수 있습니다. 근로자는 옵션 행사시 주식의 가격에 관계없이 미래에 미리 결정된 가격으로 주식을 구입할 수 있습니다. 자격이없는 주식 옵션 (NSO)은 직원, 고문 및 컨설턴트에게 부여됩니다. 인센티브 주식 옵션 (ISO)은 직원에게만 해당됩니다.NSO의 경우 옵션을 행사할 때 일반 소득세를 지불하고 주식을 판매 할 때 자본 이득 세금을 지불합니다.ISO를 사용하면 주식을 판매 할 때만 세금을 지불합니다 주식을 얼마나 오래 보유했는지에 따라 소득 또는 자본 이득.
예를 들어, 고용주는 1 년 후 250 주를 투자하여 부여 일에 1, 000 주를 부여 할 수 있습니다. 즉, 최초 부여 된 1, 000 주 중 250 주를 행사할 권리가 있습니다. 다음 해에는 250 주가 추가로 매각됩니다. 가득한 일정에는 만료 날짜도 포함됩니다. 이때 직원은 더 이상 계약 조건에 따라 회사 주식을 구입할 권리가 없습니다.
직원이 주식을 구입할 수있는 가격을 행사 가격이라고합니다. 대부분의 경우, 그것은 단순히 부여 일에 주식의 시장 가치입니다. 투자 할 때까지 주식 가격이 상승하면 옵션은 "돈으로"간주됩니다. 즉, 현재 가치보다 저렴한 가격으로 주식을 구입할 수 있습니다.
스톡 옵션의 종류
종업원 주식 옵션에는 비표준 주식 옵션 (NSO)과 인센티브 주식 옵션 (ISO)의 두 가지 주요 유형이 있습니다. 그들 사이의 한 가지 차이점은 적격성입니다. 회사는 전자를 직원, 컨설턴트 및 고문에게 부여 할 수 있습니다. 그러나 직원 만 ISO를받을 수 있습니다. 그러나 가장 큰 차이점은 행사 일에 세금 목적으로 어떻게 대우 받는가입니다.
NSO의 경우 옵션을 행사할 때 바로 청구서가 발행됩니다. 행사 가격과 주식의 공정 시장 가격의 차이는 그 해의 일반 소득세의 적용을받습니다.
운동 가격이 주당 10 달러 인 옵션이 있다고 가정 해 보자. 주당 $ 20의 소득세를 납부해야합니다.
이후에 주식을 매각 할 때 매각 가격의 추가 인상은 더 유리한 자본 이득 률의 영향을받습니다. 2 년 후 판매했을 때 주가가 55 달러로 상승했다고 가정하자. 주당 25 달러의 장기 자본 이득 요율을 지불합니다 (구매 후 1 년 이내에 판매 한 경우 더 높은 단기 요율을 지불합니다).
ISO는 일반적으로 종업원에게 더 유리한 것으로 여겨집니다. 부분적으로 행사 일이 과세 대상이 아니기 때문입니다 (고소득층 직원은 현재 시장 가격의 차이에 따라 대체 최저 세금 또는 AMT를 조정해야 함) 운동 가격).
대신, 실제로 주식을 매도 할 때 IRS에 정산됩니다. 1 년 이상 주식을 보유한 경우 행사 가격과 최종 판매 가격의 차이에 따라 장기 자본 이득 세금이 부과됩니다. 따라서 이전 예에서 동일한 가격을 사용하는 경우 주당 $ 45의 자본 이득세를 지불합니다 (판매 가격 $ 55에서 운동 가격 $ 10).
우선 세금 처리를 받으려면 ISO가 부여 된 날짜로부터 2 년, 행사 날짜로부터 1 년 이상 유지되어야합니다. 그렇지 않으면“실격 처분”이 발생하며 행사 일의 보조금 가격과 시장 가격의 차이는 일반 소득세의 적용을받습니다.
만료 날짜를 염두에 두십시오
주식 옵션은 영원히 지속되지 않습니다. 일반적으로 투자 일정은 1 년에서 4 년까지 지속되지만 일부 직원은 최대 10 년을 보유 할 수 있습니다. 그리고 해고, 사임 또는 퇴직으로 인한 이유와 상관없이 회사를 떠나면 90 일 밖에 걸리지 않을 수 있습니다.
만기일로부터 몇 주 내에 주식이 행사 가격 이상으로 거래되고 있다면, 아마도 행동 할 때입니다. 마지막으로 할 일은 옵션이 만료되고 무가치하게하는 것입니다.
142 만
전국 직원 소유 센터 (National Center for Employee Ownership)에 따르면, 2016 년 현재 미국에서 직원 재고 옵션 계획 참가자의 수는 데이터를 사용할 수있는 가장 최근 연도입니다.
다양한 포트폴리오 유지
관대 한 주식 옵션 혜택은 분명히 불평 할 것이 없습니다. 그러나 많은 위험이 단일 주식에 묶여있을 가능성이 있습니다.
일반적으로 포트폴리오의 10 %-15 % 이상이 특정 회사에 연결되지 않도록합니다. 조직이 어려운시기에 빠지면 타격을 완화 할만큼 다양 화되지 않을 것입니다.
이 임계 값을 초과하는 경우, 둥지 계란을 과도한 변동성 위험으로부터 안전하게 유지하기 위해 매년 충분한 양의 재고를 판매하는 것을 고려할 수 있습니다. 시장의 변동을 설명하기 위해 판매를 몇 주 또는 몇 달에 걸쳐 일련의 거래로, 특히 더 큰 금액으로 나누는 것을 고려하십시오. 그런 다음 해당 수입을 사용하여 401 (k) 및 IRA 기부를 늘릴 수 있습니다.
결론
종업원 재고 옵션은 보상 패키지의 중요한 부분이 될 수 있습니다. 특히 재고가 급증한 회사에서 근무하는 경우 특히 그렇습니다. 최대한 활용하려면 권리가 만료되기 전에 권리를 행사하고 결정의 세금 효과를 이해해야합니다.
