조화 된 판매 세는 무엇입니까?
조화 판매 세 (HST)는 과세 대상 상품 및 서비스에 적용되는 캐나다 상품 및 서비스 세금 (GST)과 지방 판매 세 (PST)의 조합입니다. 연방 차원의 판매 세와 지방 수준의 판매 세를 통합함으로써 참여 지역은 두 세금을 하나의 연방-지방 판매 세로 조화 시켰습니다.
조화 된 판매 세 설명
HST는 POS (Point of Sale)에서 소비자가 지불하는 소비세입니다. 공급 업체 또는 판매자는 HST 요율을 상품 및 서비스 비용에 추가하여 소비자의 세금 수익을 징수합니다. 그런 다음 연말에 총 징수 세를 정부에 송금합니다.
캐나다의 여러 주에서 조화 판매 세 (HST)를 시행하여 참여 지역의 비즈니스 경쟁력을 향상시키는보다 효율적인 세금 시스템을 구축했습니다.
뉴 브런 즈윅 주, 노바 스코샤 주, 뉴 펀들 랜드 주 및 래브라도 주에서는 1997 년에 HST를 적용했습니다. 2010 년 7 월 1 일 온타리오 주 및 브리티시 컬럼비아 주가이 프로그램에 가입했습니다. 그러나 3 년 후 BC주는 HST 프로그램을 종료하고 주 주민의 약 55 %가 HST를 종료하기로 투표 한 후 주정부 판매 세 (PST) 시스템을 복원했습니다. 2013 년 프린스 에드워드 아일랜드는 참여 지역에 가입하여 지방 판매 세 (PST)를 조화 판매 세 (HST)로 대체했습니다.
HST의 관리 및 징수는 연방 정부의 세무 부서 인 캐나다 국세청 (CRA)이 수행합니다. 판매자와 판매자는 일반적으로 소비자로부터 세금을 받고 매년 또는 반년마다 CRA에 세금을 전달할 책임이 있습니다. CRA는 HST의 지방 부분을 해당 지방 정부에 할당합니다. CRA는 지방 판매 세를 징수하지 않습니다.
지방의 차이
모든 주가 세금 시스템에 HST를 적용하는 데 관심이있는 것은 아니며, 이러한 비 참여 국가는 여전히 상품 및 서비스 세금 (GST) 또는 지방 판매 세 (PST)를 별도로 사용합니다. 2017 년 현재 BC 주와 서스 캐처 원은 별도의 GST 외에 PST 시스템을 사용합니다. 퀘벡과 매니토바는 BC와 서스 캐처 원과 같은 시스템을 사용하는데, 두 지방의 지방 판매 세 만 각각 퀘벡 판매 세 (QST)와 소매 판매 세 (RST)라고합니다.
이 4 개 주에 거주하는 주민은 구매시 연방 GST 및 지방세가 적용됩니다. 예를 들어 서스 캐처 원의 주 판매 세율은 6 %입니다. BC 주에서 1, 000 달러에 컴퓨터를 구매하는 소비자는 총 청구액이 $ 1, 000 + (PST 6 % x $ 1, 000) + (GST 5 % x $ 1, 000) = $ 1, 110입니다.
일부 주에서는 과세 대상 상품 및 서비스에 대해서만 연방 GST를 적용합니다. 앨버타 주, 노스 웨스트 준주 (NWT), 누나 부트 준주 및 유콘 주에는 지방 판매 세가 없으므로 소비자에게 구매시 5 %의 GST 만 부과됩니다.
아래 표는 각 캐나다 지방에 적용되는 판매 세를 보여줍니다.
조화 판매 세 (HST) 등록 및 징수
HST를 수금하고 송금하는 것은 캐나다 사업자 책임입니다. 판매 세 인상을 시작하려면 사업자는 총 매출이 연간 $ 30, 000 이상인 경우 CRA 또는 Revenu Québec (퀘벡 거주자 인 경우)을 통해 GST / HST 계정에 등록해야합니다. 30, 000 달러 미만의 회사를 소유 한 사업주는 사업 운영 과정에서 구매 한 상품 및 서비스에 대해 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 자발적으로 등록 할 수 있습니다.
많은 소매 상품 및 서비스는 HST의 적용을 받지만 일부는 0 점 또는 세금 면제 대상입니다. 0 등급의 상품 또는 서비스는 HST 세율이 0 % 인 상품 또는 서비스입니다. 여기에는 기본 식료품, 처방약 및 많은 농수산물과 같은 제품이 포함됩니다. 면세 품목 또는 서비스는 판매 세에서 면제됩니다. 면세 서비스의 예로는 보육, 치과 서비스 및 의료 및 건강 관리가 있습니다. 소비자는 0 등급 제품에 대해서는 세금 공제를 청구 할 수 있지만 면세 서비스에는 적용되지 않습니다.
캐나다 이외의 국가에서 제품을 구매하는 캐나다 이외의 고객은 구매 한 제품이나 서비스가 국가 외부에서만 사용될 경우 HST를 지불하지 않아도됩니다. 그러나 관광객과 같이 캐나다에 거주하는 비거주자는 HST를 지불해야하며 경우에 따라 HST 리베이트를받을 수도 있습니다.
지방 간 비즈니스 거래는 구매자의 주에서 행사되는 판매 세를 관리합니다. 참여 지역에 과세 물품의 공급은 HST의 적용을받으며, 비 참여 지역에 대한 공급은 GST의 적용을받습니다. 이 규칙을 공급 장소 규칙이라고합니다. 예를 들어, 온타리오 주에 배달 된 상품을 판매하는 브리티시 컬럼비아주의 사업주는 13 % HST를 징수해야합니다. 반면, 역할이 역전 된 경우 온타리오 비즈니스 공급 업체는 BC 주에 상품을 판매 및 배송하는 경우 5 % GST (PST 제외) 만 청구해야합니다.
납세자에 대한 영향
HST가 소비자와 납세자에게 어떤 영향을 미치는지에 대해서는 여전히 논쟁의 여지가 있습니다. 비평가들은 HST가 세금 부담을 사업체에서 소비자로 이동시켜 소비재 비용이 높아질 것이라고 주장한다. 이 높은 비용은 결국 소비자의 실질 소득 감소로 이어질 것입니다. HST의 지지자들은 HST가 참여하는 지방과 주민들에게 세금을 절약 할 것이라고 말하면서 이러한 견해에 계속 반대합니다. 그들은 HST 시스템을 구현하면 비즈니스 비용을 절감 할 수 있으며 이는 사실상 소비재 및 서비스의 가격을 낮추는 결과로 이어질 것이라고 주장합니다.