건강 상환 약정 (HRA)이란 무엇입니까?
HRA (Health Reinbursement Arrangement)는 고용주가 자금을 지원하는 플랜으로 직원에게 자격이있는 의료 비용 및 경우에 따라 보험료를 상환합니다. 고용주는 이러한 계획을 통해 지불 한 상환에 대해 세금 공제를 청구 할 수 있으며, 직원이받는 상환액은 일반적으로 면세입니다.
HRA (Health Reinbursement Arrangement) 작동 방식
건강 상환 계획은 고용주가 직원의 의료비를 충당하기 위해 마련한 계획입니다. 고용주는 플랜에 얼마를 넣을 것인지 결정하고 직원은 해당 금액까지 발생한 실제 의료 비용에 대해 상환을 요청할 수 있습니다. 같은 클래스의 모든 직원은 동일한 HRA 기여를 받아야합니다.
HRA는 계정이 아닙니다. 직원은 사전에 자금을 인출 한 다음이를 사용하여 의료비를 지불 할 수 없습니다. 대신 비용을 먼저 지불 한 후 상환해야합니다. 고용주가 HRA 직불 카드를 제공하면 서비스 시점에 상환이 가능합니다. 연말 이전에 HRA에서 할당 된 모든 기금을 다 사용하는 직원은 후속 건강 청구서 또는 본인 부담금 (FSA)의 자금을 융통성있는 지출 계약이라고도합니다.), 이용 가능한 경우, 또는 공제액이 높은 건강 플랜 (HDHP)을 가진 직원을위한 HSA (Health Savings Account).
주요 테이크 아웃
- 직원이 아닌 고용주가 HRA에 자금을 제공합니다. HRA 유형에 따라 건강 보험료, 시력 및 치과 보험료를 상환하는 데 기금이 사용될 수 있습니다. 보험료 및 적격 의료 비용. HRA에 관한 규칙은 2020 년 1 월부터 크게 다릅니다.
건강 상환 조치의 장점
2019 년에 HRA는 처방약, 인슐린, 연례 신체 검사, 목발, 피임약, 의료 시설에서 치료를받는 동안 지불 한 식사, 심리학자 또는 정신과 의사의 치료, 약물 남용 치료, 의료 서비스를 받기 위해 발생하는 운송 비용 등. 오바마 행정 규칙에 따라 개인 건강 보험료를 지불하는 데 사용할 수 없습니다.
2020 년 1 월부터 HRA가 크게 변경 될 것입니다. 정부는 고용주가 그룹 건강 보험 대신 개인 보험 HRA라고하는 새로운 유형의 HRA를 직원에게 제공 할 수 있도록 허용합니다. 직원들은이 HRA를 사용하여 Affordable Care Act의 건강 보험 시장에서 또는 세전 달러로 세전 개인 건강 보험을 구입할 수 있습니다. 개별 보장 HRA는 직원에게 자기 부담금 및 공제액과 같은 적격 의료 비용을 상환 할 수도 있습니다.
또한 새로운 규칙에 따라 기존의 그룹 건강 보험을 계속 제공하는 고용주는 HRA를 제외하고 적격 의료 비용으로 직원에게 1 년에 최대 $ 1, 800를 상환 할 수 있습니다. 직원은 그룹 건강 보험 혜택을 거부하더라도 "예외 혜택 HRA"에 등록 할 수 있지만이 기금을 사용하여 종합적인 건강 보험을 구매할 수는 없습니다. 그러나이 기금을 사용하여 단기 건강 보험, 치과 및 안과 보험료 및 적격 의료 비용을 지불 할 수 있습니다 (자세한 내용은 여기를 클릭하고 Q 11로 스크롤하십시오).
직원은 HRA에있는 돈을 사용하여 배우자와 부양 가족의 의료, 치과 및 시력 비용을 충당 할 수 있습니다.
건강 상환 조치의 한계
HRA는 적격 의료 및 치과 비용 만 보장합니다. 국세청 (IRS)에 따르면 의료비는 비타민과 같은 일반적인 건강 유지비가 아닌 신체적 또는 정신적 질병을 완화 또는 예방하기 위해 발생하는 비용입니다.
필요한 의료 비용으로 자격이없는 비용에는 치아 미백, 출산 복, 장례 서비스, 헬스 클럽 회원 비, 통제 물질, 건강한 아기를위한 보육, 결혼 상담, 다른 국가의 약물 및 비처방 등이 포함됩니다. 약물.
경비가 IRS에 의해 자격이 되더라도 고용주는 특정 의료비를 제외 할 수 있습니다. 고용주의 환급 의료 비용 목록은 직원을위한 HRA 계획 문서에 요약되어 있습니다.
특별 고려 사항
HRA 자금 및 이동성
건강 상환 계획은 고용주가 단독으로 자금을 조달하며, 각 직원의 HRA에 대한 최대 연간 기여도를 결정합니다. 2020 년 1 월 새로운 HRA 규칙에 따라 고용주는 동일한 등급의 종업원에 속한 모든 근로자가 위에서 언급 한 바와 같이 동일한 분담금을 받아야한다는 점을 제외하고는 여전히 직원의 HRA에 얼마나 기여할 것인지 결정합니다. 나이가 많거나 부양 가족이있는 근로자는 더 많이받을 수 있습니다.
연말까지 지출하지 않은 HRA 자금은 다음 해로 이월 될 수 있지만 고용주는 1 년에서 다음 해로 이월 할 수있는 최대 이월 한도를 설정할 수 있습니다. 또한 직원이 해고되거나 회사를 떠나 다른 회사에서 근무하는 경우 HRA는 직원과 함께 가지 않습니다. (이것은 이식 가능한 HSA (건강 저축 계좌)와 다른 점입니다. 자세한 내용은 아래를 참조하십시오.)
HRA 세금 우위
고용주에게 혜택으로 HRA를 통한 상환은 100 % 세금 공제 대상입니다. 더 비싼 퇴직자 건강 관리의 대안으로, 고용주는 HRA를 사용하여 퇴직 한 직원의 건강 비용을 충당 할 수 있습니다. 또한이 계획은 고용주가 전액 자금을 지원하므로 예측 성을 제공하여 고용주가 해당 연도의 HRA 건강 혜택에 대한 대략적인 최대 비용을 예상 할 수 있습니다.
직원은이 약정을 사용하여 건강 보험 정책이 적용되지 않는 광범위한 의료 비용을 지불 할 수 있습니다. HRA 유형에 따라 의료, 치과 또는 시력 보험료로 사용할 수도 있습니다. 또한, 보상 기간은 보장 기간 동안 최대 금액까지 면세됩니다. 일부 사업체는 HRA와 함께 직원에게 FSA와 같은 다른 고용주 제공 건강 혜택의 이점을 제공 할 수 있습니다.
건강 상환 준비와 다른 준비
FSA와 HRA를 가지고 있고 두 계획을 통해 상환받을 수있는 비용을 가진 직원은 비용을 부담 할 직원을 선택할 수 없습니다. 대신, 비용은 고용주가 먼저 지불하도록 설정 한 계획에 의해 상환됩니다. 이 1 차 계획이 고갈되면, 두 번째 계획은 상환을 위해보고 된 모든 적격 의료 비용을 충당하기 위해 사용됩니다.
다음은 본인 부담 의료비에 대한 자금 조달을위한 다른 두 가지 옵션을 자세히 살펴 보는 것입니다.
FSA
FSA는 직원의 세전 급여의 일부를 사용하여 자금을 조달하며, HRA와 달리, 각 직원은 2019 년에 최대 2, 700 달러까지 매년 이러한 금액을 얼마나 많은 금액으로 지불해야하는지 결정합니다. 고용주의 재량에 따라 다음 해까지. 고용주가 유예 기간을 짧게 제공하거나 최대 $ 500를 인계 할 수는 있지만 일반적으로 사용하지 않는 FSA 기금은 다음 계획 연도에 사용할 수 없습니다.
HSA
HRA와 비교하여 HSA (Health Savings Account)는 완전 기말 세금 혜택 계정으로, 연말에 자금이 계정에 남아있는 경우 몰수 대상이 아닙니다. HSA는 의료 비용 및 치과 비용을 지불하기 위해 고 가치 의료 보험 (HDHP)과 함께 제공됩니다. 이 계좌는 직원 및 / 또는 고용주가 자금을 지원하며 FSA와 마찬가지로 보험료를 지불하는 데 사용할 수 없습니다. HRA 및 FSA와 달리 직원은 고용주가 변경되면 HSA를 유지해야합니다.
