2003 년에 HSA (Health Savings Accounts)는 고소득 공제 건강 보험 (HDHP)에 가입 한 사람들이 세금 우선으로 의료비를 따로 마련 할 수 있도록하기 위해 만들어졌습니다. 건강 보험 산업 단체 AHIP의 연구에 따르면, HSA에 대한 등록이 증가하고 있으며 2017 년에 2, 100 만 명의 회원을 확보했습니다. HSA는 귀하 (또는 고용주)가 자격있는 의료 비용을 지불하기 위해 돈이 사용됩니다.
또한이 계좌에서 미사용 자금은 해마다 이월되어 결국 과세 대상 퇴직 소득으로 인출 될 수 있습니다. 따라서 의료 보험 및 경비를 지불하는 수단을 제공 할뿐만 아니라 퇴직 저축을위한 추가 수단으로도 기능 할 수 있습니다. (자세한 내용은 HSA (Health Savings Account)의 장단점을 참조하십시오.)
HSA 자격 및 제외
모든 사람이 HSA를 열 수있는 것은 아닙니다. IRS Publication 969에 따르면 다음 요구 사항을 충족해야합니다.
- 고 공제 건강 플랜 (HDHP)의 보장을 받아야합니다. 2018 년과 2019 년에 HDHP의 최소 공제액은자가 보험 혜택의 경우 $ 1, 350 이상이고 가족 보험 혜택의 경우 $ 2, 700이어야합니다. 2018 년에 허용되는 최대 공제 가능 및 본인 부담 비용은 단일 보험의 경우 $ 6, 650이고 가족의 경우 $ 13, 300입니다. 2019 년 싱글의 최대 금액은 $ 100에서 $ 6, 750까지, 가족의 경우 $ 200에서 $ 13, 500까지 올랐습니다. 여기에는 치과, 시력 및 장애와 같은 제한 보험이 포함되지 않습니다. 부양 가족에 대한 다른 보험도 허용됩니다. 귀하 또는 귀하의 배우자가 다른 계획에 참여하는지 여부는 관련이 없습니다. 플랜 만 가입하면 건강 저축 계좌 참여 자격이 박탈됩니다. 귀하 또는 귀하의 배우자가 Medicare의 혜택을받는 경우, 해당 개인은 HSA에 기여하지 않을 수 있습니다.
HSA 기여 한도
2018 년 건강 저축 계좌에 대한 기부 한도는 독신의 경우 $ 3, 450이고 가족의 경우 $ 6, 900입니다. 2019 년 기부금 한도는 독신의 경우 $ 50 ~ $ 3, 500, 가족 보험의 경우 $ 100 ~ $ 7, 000까지 올라갑니다. 과세 연도 말까지 배우자와 배우자가 55 세인 경우 각각 1, 000 달러를 추가로 기부하여 2018 년 가족 보험 총 기여 한도를 8, 900 달러 및 2019 년 9, 000 달러로 인상 할 수 있습니다.
기여 금액은 HDHP에서 공제액을 초과 할 수 있으며 HSA를 둘 이상 가질 수 있지만 총 기여액은 위에 명시된 한도를 초과 할 수 없습니다. 규정 된 한도 내에서 원하는 금액으로 연중 언제든지 기부 할 수 있지만, 계좌를 관리하는 금융 기관은 최소 요구 보증금 또는 잔액을 부과 할 수 있습니다.
HSA를 얻을 수있는 곳
고용주가 HSA를 제공하는 경우, 특히 고용주가 귀하를 대신하여 세전 (매칭 포함) 기부를하는 경우 가장 좋은 방법 일 수 있습니다. 고용주가 후원하는 HSA의 또 다른 장점은 귀하를 포함한 모든 기부금이 세전이 가능하다는 것입니다.
은행, 신용 조합, 중개 회사 또는 보험 회사를 통해 얻은 개별 HSA를 사용하면 일반적으로 세금을 납부 한 후 기부금이 부과됩니다. 그런 다음 다음 4 월에 세금에 대한 기부금을 공제합니다. 고용주를 통해 또는 개별적으로 HSA에 가입하든, IRS 양식 8889를 사용하여 세금 시간에 매년 모든 고용주 (고용주가 제공 한 것을 포함)를 설명해야합니다.
HSA의 세금 혜택
건강 저축 계좌는 다음과 같은 세금 혜택을 제공합니다.
- HSA에 대한 모든 기부금은 개인 퇴직 계좌 (IRA) 또는 기타 퇴직 플랜 기부금과 마찬가지로 1040에서 위의 (세전) 공제액으로 분류됩니다. 이러한 기부금을 항목별로 분류 할 필요는 없지만, IRS 양식 8889에 설명되어 있어야합니다 (위 참조). 귀하가 65 세 이상인 경우 세금 자격 정책에 대해 지불하는 모든 장기 요양 보험료는 특정 한도 내에서 공제 가능합니다 더 오래된. (자세한 내용은 장기 요양 보험을 구입해야합니까?를 참조하십시오 . ) 65 세 미만 및 실업자 인 경우 정기 건강 및 의료 보험료를 공제 할 수 있습니다. 적격 의료 비용을 지불하는 데 사용 된 HSA의 모든 분배에는 세금이 없습니다. 적격 의료비에는 처방약, 처방전이 필요한 처방전없이 구입할 수있는 의약품, 인슐린 및 IRS 간행물 502 (의료 및 치과 비용)에 따라 의료 또는 치과 비용으로 인정되는 모든 비용이 포함됩니다. IRA로 최대한 투자하십시오. 투자 옵션은 특정 HSA 관리자에 따라 다릅니다. 이는 시간이 지남에 따라 계정 내 투자 포트폴리오만으로 발생하는 면세 소득을 달성 할 수 있음을 의미합니다. 다른 HSA 또는 Archer MSA에서 건강 저축 계정으로 자금을 이체 할 수 있습니다. 롤오버는 기부 한도의 적용을받지 않으며 소득에 포함되지 않으며 공제 할 수 없습니다. 기존 또는 로스 IRA에서 HSA로 한 번의 평생 자금을 기부 한도까지 이체 할 수 있습니다. 이는 IRA 배포를 사용하여 비용을 지불해야하는 의료비가있는 경우에 유리합니다. 이 유형의 자금 이체는 소득에 포함되지 않으며 공제 할 수 없지만, 언급 한 바와 같이, 이체가 이루어진 연도에 HSA에 기여할 수있는 금액을 줄입니다.
많은 사람들을위한 은퇴 계획 혜택
HSA는 특히 젊은 근로자들에게 퇴직 저축 옵션이되어 가고 있습니다. 현재 의료비와 퇴직을 위해 사용될 수있는 저축에 대한 세금을 연기하는 능력은 단순히 너무 매력적이지 않습니다.
의료 비용으로 사용하지 않은 HSA에 넣은 돈은 인출 할 때까지 소득과이자 세금이 계속 발생합니다. 65 세 이전에 자금을 인출하고 의료비로 사용하지 않으면 일반 세금과 20 %의 세금이 부과 될 수 있습니다. 그러나 65 세가되면 분배는 의료비에 대해 면세되며 비 의료 비용에 대해서만 정규 소득세가 적용됩니다.
투자 옵션은 개별 HSA 관리자에게 달려 있으며 저축 예금 계좌와 같은 단순한이자부터 뮤추얼 펀드 또는 기타 투자 수단 메뉴까지 다양합니다. 퇴직을 위해 HSA를 사용하려는 경우 고용주 계획 또는 더 많은 옵션이있는 개별 계획을 결정하는 데 결정적인 역할을 할 수 있습니다. HSA는 실행 가능한 독립형 퇴직 저축 옵션이 아닐 수도 있지만 회사 401 (k) 또는 기존 또는 Roth IRA를 보완하는 것으로 이해 될 수 있습니다. (자세한 내용 은 은퇴를 위해 HSA (Health Savings Account)를 사용하는 방법을 참조하십시오.)
HSA가 어떻게 도울 수 있는지 자세히 살펴보기
HSA는 자격을 갖춘 사람들을 위해 은퇴 비용을 절약하고 현재 또는 미래의 의료비를 지불하는 방법에 대한 재정적 딜레마를 해결할 수 있습니다. 이것은 장기 치료가 필요할 때 특히 그렇습니다. 요양원 또는 기타 전문 간호 비용은 엄청날 수 있지만 장기 간호 보험료 지불 기회 비용도 매우 높습니다. 다음 예와 같이 이러한 경우에는 건강 저축 계좌가 유용 할 수 있습니다.
조와 베티 스미스는 작고 성공적인 보석 사업을 소유하고 있습니다. Joe는 55 세이고 Betty는 48 세입니다. 그룹 건강 보험도 이용할 수 없지만 HDHP는 없습니다. Joe는 몇 년 동안 호흡기 문제를 겪었으며 Betty의 가족은 심장병 병력이 있습니다. 그들은 현재 자영업자 401 (k)에 기여하고 있지만 장래에 지불해야 할 의료 또는 장기 치료 청구서에 대해 우려하고 있습니다. 그들은 은퇴와 가능한 건강 비용을 모두 지원하기에 충분한 자산이나 소득이 있는지 확실하지 않습니다.
해결책은 HDHP를 가지고 있기 때문에 건강 저축 계좌를 개설하는 것입니다. 그들은 매년 계정에 최대로 허용되는 기부금과 Joe의 추가 보상 기부금을 납부 할 수 있습니다. HDHP에 지불하는 보험료도 공제 가능합니다. 또한, 장기 요양 보험료를 지불하기로 결정한 경우, 보험료의 대부분 또는 전부를 계좌에서 배분하여 지불 할 수 있습니다. 기부금은 공제 가능하고 분배는 세금이 없기 때문에 Smiths는 장기 요양 보험 정책의 대부분 또는 전부를 공제 할 수 있으며, 그렇지 않은 경우에는 불가능합니다.
마지막으로, 기부 된 모든 돈은 의료비 청구서에 사용될 때까지 세금이 무료로 증가하거나 은퇴 소득으로 사용될 때까지 이연 된 세금입니다. 어떤면에서든 스미스는 돈을 건설적으로 사용할 수 있다고 확신합니다. 이것은 은퇴 계획을 세우는 스미스의 능력을 단순화하고 향상시킬 것이다.
HSA를위한 가능한 다음 단계
House Ways and Means Committee는 최근에 기부 한도 및 가입 자격이있는 사람들의 수를 늘려 건강 저축 계좌를 확대하기 위해 고안된 법안을 통과 시켰습니다. 한 법안은 기부금 한도를 최대 공제액 및 본인 부담 한도까지 늘릴 것입니다. 배우자의 기여 능력을 향상시킬 것입니다.
또 다른 하나는 아직 일하고있는 노인들이 65 세가되어 메디 케어에 가입 한 후에도 계속 기여할 수있게 해줄 것입니다. 또 다른 사람들은 승인 된 치료 및 서비스의 범위를 늘리고 HDA의 정의를 확장하여 ACA (Affordable Care Act) 청동 및 치명적인 계획을 포함시킬 것입니다. 참관인들은이 법안들 중 다수가 하원을 통과 할 수 있다고 생각하지만 민주당 야당으로 상원에서 실속 될 것으로 보입니다.
결론
건강 저축 계좌는 궁극적으로 공제액이 높은 건강 플랜의 위험을 감수하고자하는 사람들을위한 세금 감면의 주요 진전을 나타냅니다. 모든 기부금이 어떤 식 으로든 사용되도록 보장되므로 자격을 갖춘 사람들은 하나를 열면 잃을 것이 거의 없습니다. 65 세가되기 전에 HSA에서 비 의료 비용을 인출하고 20 %의 세금을 부과해야하는 경우에주의해야합니다.
