단순화 된 종업원 연금 (SEP) 개인 퇴직 계좌는 사업주가 직원 계좌에보다 간단하게 기여할 수 있도록 고안된 세금 유예 퇴직 저축 계획입니다. 본질적으로 SEP-IRA는 하나의 광범위한 고용주 계획에 따라 조직 된 전통적인 IRA의 모음으로, 고용주가 기여할 수 있도록합니다. 고용주 부담금에 대한 표준 세금 혜택이 있으며 개별 계정에 대한 대부분의 세금 규칙은 전통적인 IRA에 적용되는 것과 동일합니다.
주요 테이크 아웃
- 단순화 된 직원 연금 (SEP) 개인 퇴직 계정은 고용주가 직원의 퇴직 계정에 기여할 수있는 세금 이연 계정입니다.SEPS의 경우 표준 세금 혜택이 고용주 부담금에 적용되며 개별 계정에 대한 대부분의 세금 규칙은 SEP IRA는 대부분의 고용주가 후원하는 퇴직 계획의 시작 및 운영 비용을 요구하지 않으며, 일반적으로 모든 고용주 기여금의 100 %는 사업에 세금 공제 가능합니다.
고용주를위한 SEP-IRA 세금
고용주는 직원이 57, 000 달러 미만 (2020 년 기준 2019 년 56, 000 달러에서 증가) 또는 총 직원 연간 보상의 25 %를 초과하지 않는 한 직원 개인 계정에 연간 기부를 할 수 있습니다.
SEP IRA는 대부분의 고용주가 후원하는 퇴직 계획의 시작 및 운영 비용을 요구하지 않으므로 많은 사업주에게 매력적인 옵션입니다. 또한 SEP 계획은 고용주가 전통적인 IRA가 허용하는 것보다 높은 수준에서 자신의 퇴직에 기여할 수 있도록합니다. 마지막으로, 근로자는 두 번째 직장에서 고용주의 퇴직 계획에 참여하더라도 자영업을 위해 SEP를 시작할 수 있습니다.
SEP-IRA를 설립 한 자영업 사업자는 내부 수익 서비스에서 제공 한 특별 계산을 사용하여 자신의 계정에 대한 기부 한도를 결정해야합니다.
일반적으로 모든 고용주 기여금의 100 %는 사업체에 대해 세금 공제 대상입니다. 그러나 총 기여금이 모든 직원 보상의 25 %를 초과하면 사업 소득세 신고시 잉여금을 공제 할 수 없습니다.
SEP-IRA가 국세 법에 명시된 바와 같이 계획 요구 사항을 충족하지 못하면 사업체에 대한 세금 혜택이 소멸됩니다. 세금 특권의 상실을 피할 수있는 유일한 방법은 IRS 수정 프로그램 중 하나 인 SCP (Self-Corction Program), VCP (Voluntary Correction Program) 또는 CAP (Audit Closing Agreement Program)를 완료하는 것입니다.
직원 계정에 대한 SEP-IRA 세금
직원의 SEP IRA에 대한 세금 연기 혜택은 기존 IRA의 혜택과 유사합니다. 계정에 대한 기여는 세전 수입으로 이루어지며 계정의 모든 투자 증가는 면세로 발생합니다. 개인이 59.5 세가되면 해당 개인은 세금을 부과하지 않고 SEP-IRA에서 자금을 인출 할 수있게됩니다. 조기 인출에 대한 벌금은 10 %입니다.
자금이 인출되면 정상적인 소득세가 부과됩니다. 조기 철회하면 10 %의 벌금이 부과되고 소득세가 부과됩니다. 상환되지 않은 의료 비용으로 배분이 이루어지고 개인의 조정 총 수입의 10 %를 초과하는 경우, 배급은 조기 철회 처벌을받지 않습니다. 장애가있는 계정 소유자와 의료 보험료를 지불해야하는 사람들에게는 비슷한 예외가 있습니다.
기존 IRA 및 세전 기부금이있는 적격 계정과 유사하게 SEP-IRA는 계정 소유자가 70.5가 된 후 세금 연도를 시작으로 매년 최소 과세 대상 철수를 수행합니다. 최소 인출 금액은 연말 계정 잔액 및 계정 소유자의 예상 수명을 기준으로 IRS에 의해 계산됩니다.
직원은 추가 세금 부과없이 SEP-IRA 자금을 일반 IRA와 같은 다른 자격있는 계좌로 이체 할 수 있습니다.
