트럼프의 세금 계획은 법인 세율을 낮추고 개인 소득세 시스템을 단순화하는 것을 강조합니다. 막대한 수익성을 가진 다국적 기업이든 소규모 기업이든 모든 사업 소득에 15 %의 고정 세율이 적용됩니다.
흔히 제기되는 관심사 중 하나는이 새로운 시스템이 개인이 유한 책임 회사 (LLC) 및 S Corporation과 같은 통과 법인으로 등록하도록 장려하는 세금 허점을 만들어 소득 소스가이 고정 세율에 해당한다는 점입니다.
통과 (Pass-Through) 엔티티 란 무엇입니까?
통과 법인 (flow-through entity)은 법인세 코드가 아닌 개인 소득세 코드를 통해 세금을 납부하는 법인입니다. 단독 소유주, S Corporation, 파트너십 및 LLC는 C Corporation과 달리 모두 통과 비즈니스입니다.
C Corporation은 소유주의 이익을 두 번 과세합니다. 한 번은 기업 수준에서 다시 한 번 개인 수준에서. 당연히 C Corp의 고유 한 소유권 구조를 요구하지 않는 소규모 기업이나 주식을 대중에게 판매 할 수있는 능력이있는 기업은 대부분 LLC 또는 S Corporation으로 구성됩니다.
왜 LLC가 되나요?
공공 주주로부터 돈을 모으는 계획은 없지만 개인 자산에 대한 더 높은 수준의 법적 및 재정적 보호를 원하는 소규모 운영은 종종 LLC를 형성합니다. 모든 50 개 주에서는 LLC가 한 사람으로 만 구성되어 있습니다. 은행, 신탁 및 보험 사업을 제외하고 거의 모든 사업 부문이 LLC로 통합 될 수 있습니다. 캘리포니아 주에서는 건축가, 면허가있는 의료 종사자 및 LLC로 등록하는 회계사에 대한 캘리포니아의 금지와 같은 추가 제한이 있습니다.
LLC를 형성하는 것은 비교적 간단합니다. 주마다 다르지만이 절차에는 일반적으로 주정부에 문서를 제출하여 빈 양식을 작성하고 제출 비용을 지불해야합니다. 더 나은 재정적 및 법적 보호를 위해 소유자는 필요하지 않은 주에서도 LLC 운영 계약을 작성해야합니다.
누가 LLC가 될 수 있습니까?
누구나 LLC를 구성 할 수는 있지만 LLC로 소득을 창출 할 수있는 것은 아닙니다.
독립적 인 근로자, 프리랜서를위한 소규모 사업 금융 앱인 Hurdlr의 CPA Aaron Lesher는“정규 급여 직원은 이론적으로 직무를 종료하고 LLC를 설립하고 회사에 프리랜서 서비스를 판매하여 더 높은 소득 세율을 지불하지 않도록 할 수있다”고 말했다. 솔로 기업가. 그러나 Lesher는“LLC 직원으로서의 아이디어는 대규모 감사 적기입니다.”라고 말합니다.
근로자 분류 방법을 결정하는 것은 단순히 고용 주나 직원에게 달려 있지 않습니다. 분류는 세금 코드의 다양한 지침을 어떻게 측정하는지에 달려 있습니다.
뉴욕시의 회계 회사 인 Westwood Tax & Consulting LLC의 조쉬 짐멜 만 (Josh Zimmelman) 이사는“계약자와 직원의 차이에 대해 IRS는 매우 분명합니다. "그들이 보는 세 가지 주요 요소가 있습니다: 재무 관리, 행동 관리 및 관계 유형."
- 재무 관리: IRS는 근로자에게 정규 임금, 시간당 요금 또는 프로젝트 당 고정 요금이 지급되는지 여부를 조사합니다. "직원은 일반적으로 시간당, 주별 또는 기타 기간 동안 정규 임금을 보장받습니다."라고 IRS는 웹 사이트에 밝힙니다. “임금이나 급여가 커미션에 의해 보충되는 경우에도 일반적으로 근로자는 직원임을 나타냅니다. 독립 계약자는 일반적으로 해당 작업에 대해 정액 요금을받습니다. 그러나 법과 같은 일부 직업에서는 독립적 인 계약자에게 시간당 비용을 지불하는 것이 일반적입니다.”행동 통제: IRS는 근로자가 언제, 어디서, 어떻게 업무를 수행하는지 통제 할 수 있는지 여부를 조사합니다. 예를 들어, 직원에게는 정규 시간이 있으며 근무처를 알려줍니다. Zimmelman은 다음과 같이 말한다. 관계 유형: IRS는 관계의 영속성을 포함하여 근로자와 고용주 간의 서면 계약을 검토합니다. 짐멜 만은“예를 들어 근로자가 건강 보험, 병가, 휴가비 등의 혜택을받는다면 직원 일 가능성이 높다”고 말했다. "직원을 계약직 직원으로 잘못 분류하면 특히 정규 직원과 동일한 방식으로 해당 직원을 지불하는 경우 처벌을받을 수 있습니다."
급여 개인 소득을 LLC 소득으로 전환하는 계획의 첫 번째 단계는 고용주가 직원을 독립 계약자로 지불하기로 동의해야한다는 것입니다. 특정 고용주는 그러한 계약이 더 이상 해당 근로자에게 건강상의 혜택을 제공 할 의무를 가지지 않기 때문에 게임 일 수 있습니다.
그러나 대부분의 고용주가 그러한 계획에 참여할 것 같지는 않습니다.
101 Ways의 저자 인 애비 아이젠 크래프트 (Abby Eisenkraft)는“대부분의 고용주들은 무시 단체로 간주되는 자영업자 (이 경우 LLC)를 고용하면 주 노동부에 큰 문제를 야기 할 것이며 아무도 원치 않는다는 것을 알고 있습니다. 뉴욕시의 Choice Tax Solutions Inc. 의 IRS 레이더 및 CEO를 멀리합니다.
"회사가 근무 시간을 관리하고 있고 제공하는 데스크 공간과 장비를 가진 사람이 계약자임을 대리하려고하면 IRS, 주 및 노동부에서이를 감사하도록 요청하고 있습니다. 그녀는 이길 수 없다”고 결론 지었다.
근로자와 고용주가 감사에서 살아남을 수있는 진정한 독립 계약자 관계를 해결할 수 있다고 가정하면, 근로자는 계약자로서의 새로운 임금을 혜택 상실과 결합하여 건강, 치과, 생명으로 색 영역을 운영 할 수 있는지 여부를 평가해야합니다. 401 (k) 기부금 및 유급 휴가에 대한 장애 보험은 세금을 절약 할 가치가 있습니다.
LLC가되는 개인이 트럼프의 세금 계획에 따라 세금을 절약 할 수 있습니까?
이제 우리는 더욱 까다로운 사거리에 도달합니다: LLC 소득의 현재 과세와 LLC의 제안 된 과세 및 기타 사업 소득.
C 법인과 달리 LLC는 별도의 법인으로 간주되지 않으므로 세금을 직접 납부하지 않습니다. 기본적으로 단일 소유자 LLC는 단독 소유권으로 과세되지만 LLC는 S Corps 또는 C Corps로 과세되도록 선택할 수 있으며 고용 세 (Medicare 및 사회 보장 세)를 줄여 일부 사업체에 혜택을 줄 수 있습니다.
LLC가 S Corp의 이중 과세를 피하면서 급여 세금을 절약하기 위해 S Corp의 세금을 받고 싶다고 가정 해 봅시다.
트럼프의 계획에 따르면 사업 세율의 변화와 제안 된 사업 세율 15 %와 개인 소득 세율 25 %와 35 % 사이의 큰 불일치는 전환 할 수있는 정통한 개인에 의한 학대 가능성을 보여줍니다 개인 소득을 합법적이고 감사 할 수없는 방식으로 사업 소득에 적용합니다.
그러나 세금 전문가들은 그렇게 간단하지 않다고 말합니다.
소규모 회사를 운영하는 독립 계약자는이 법안의 조건에 따라 해당 회사의 직원이어야하고 급여를 통해 세금을 납부해야하기 때문에 시스템을 쉽게 남용 할 수 없습니다. 아이젠 크래프트는 "이 경우 단독 임원은 W-2를 받고 세금 보고서상의 임금 및 기타 소득 항목을 기준으로 일반 세율로 세금을 납부하게된다"고 설명했다.
즉, 이러한 임금은 10 %, 25 % 또는 35 %의 트럼프 제안에 따라 개인 요율로 과세되며 사회 보장 및 메디 케어 세금 (FICA)이 적용됩니다.
Eisenkraft는“유입 부분에 대해서는 세금이 인하될 수 있지만 IRS는 그 직원이 합리적인 급여보다 적은 임금을받지 못하게 할 것입니다. "수십만 달러를 벌고있는 경찰관이 25, 000 달러의 급여를 받으려고 시도하는 법원 사건이 많으며, 세금을 잃으면 서 IRS가 승리합니다."
소유자의 급여와 통과 이익의 과세
캘리포니아 주 글렌 데일 (Glendale)에있는 Total Financial Resource Group의 사장 겸 CEO 인 브래드 포드 다니엘 크레 거 (Bradford Daniel Creger) 재무 책임자는 브래드 포드 다니엘 크레 거 (Bradford Daniel Creger) 재무 고문에 따르면, 독립 계약자가 소득에 대해 지불하는 세율은 이전 세법에 따라 제안 된 트럼프 세금 계획에 따라 동일하다.
"개인은 자신의 노력, 즉 자신의 수입에서 얻은 수입에 대해 일반 소득으로 소득세를 지불해야합니다." 그것은 단지 수익을 복잡하게하지만 소득세 결과는 동일합니다.”
크레 거는 "트럼프 세금 계획을 착취 할 수있는 한 가지 의미가있다"고 말했다.
패스 스루 비즈니스의 가장 단순하고 가장 보편적 인 예인 S Corporation은 현재 소유주가 S Corp 분배로서 비즈니스의 이익을 나타내는 급여 수입과 추가 수입을 모두 허용합니다.
Creger는이 두 유형의 소득의 차이는 급여에 세금이 부과되고 S Corp 분배는 적용되지 않는다는 점입니다. 사업 소득에서 급여를 분리함으로써 소유자는 S Corp 분배로받은 금액에 대한 급여 세금을 피함으로써 약간의 세금을 절약 할 수 있습니다.
그러나 S Corp 배급업자는 개별 소득세에 따라 보통의 일반 소득 세율로 세금을받습니다. 현재 시스템 하에서이 세금 전략의 유일한 절약은 급여 세금 절감이라고 Creger는 말합니다.
그러나 트럼프의 세금 계획에 따라 S Corp 분배는 개인의 일반 요율 대신 15 %의 세금이 부과됩니다. 따라서, 더 많은 소유자가 자신의 사업체로부터 이익 분배로받을 수있을수록 더 많이 절약 할 수 있습니다.
결론
사업주가 개정 된 세금 코드를 가장 잘 활용할 수있는 방법에 대한 문제는 여전히 남아 있습니다. 그것은 더 많은 사람들이 반드시 탐구 할 세금 감면 방법에 대한 새로운 시각을 비추고 있으며, 같은 수입을 얻는 급여 노동자들보다 기업가들을 크게 선호 할 것입니다.
